- Главная книга
В ходе аудита существенных нарушений установленного законодательством РФ порядка ведения бухгалтерского учёта не выявлено.
Бухгалтерский учёт и система внутреннего контроля организована на высоком уровне, соблюдаются основные принципы ведения бухгалтерского и налогового учёта. Разработана и применяется учётная политика, регистры бухгалтерского и налогового учёта, система компьютерной обработки данных. Договорные обязательства исполняются.
На предприятии отсутствует разработанный график документооборота и рабочий план счетов.
По результатам проверки количественных расхождений между проверяемыми материалами не выявлено. К оформлению документов в организации замечаний нет.
По итогам проведённого аудита учета денежных средств на ООО «Кристалл» за 01.01.2010 - 31.12.2010 г. можно сделать следующие выводы и рекомендации.
По итогам проверки существенных замечаний по данному участку учёта не выявлено.
Следует обратить внимание на такие моменты в организации системы внутреннего контроля:
- Наличие периодичности сверки данных первичных документов аналитического и синтетического учёта.
- На предприятии необходимо составить график документооборота, т.к. его отсутствие при плохой организации учёта может привести к сбоям в учётном процессе, задержках документов на других участках учёта.
- Для ритмичной работы и четкого определения ответственности целесообразно ввести должность аудитора, осуществляющего внутренний контроль (аудит). Поскольку основная функция аудита на предприятии — контроль, анализ и управление затратами и прибылью, аудитор внутреннего контроля должен иметь возможность получать всю необходимую ей информацию и претворять ее в рекомендации для принятия управленческих решений высшими руководителями предприятия.