Экономика предприятия (стр. 9 из 12)

Финансовые ресурсы формируются главным образом за счет прибыли, а также выручки от реализации выбывшего имущества, устойчивых пассивов, различных целевых поступлений, паевых и иных взносов членов трудового коллектива. К устойчивым пассивам относятся уставный, резервный и другие капиталы; долгосрочные займы; постоянно находящаяся в обороте предприятия кредиторская задолженность (по зарплате из-за разницы в сроках начисления и выплаты, по отчислениям во внебюджетные фонды, в бюджет, по расчетам с покупателями и поставщиками и др.).

Значительные финансовые ресурсы, особенно во вновь создаваемых и реконструируемых предприятиях, могут быть мобилизованы на финансовом рынке с помощью продажи акций, облигаций и других видов ценных бумаг, выпускаемых данным предприятием; дивидендов и процентов по ценным бумагам других эмитентов; доходов от финансовых операций; кредитов.

Использование финансовых ресурсов предприятия осуществляется по следующим направлениям:

текущие затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг);

инвестирование средств в капитальные вложения, связанные с расширением производства и его техническим обновлением, использованием нематериальных активов;

инвестирование финансовых ресурсов в ценные бумаги;

платежи финансовой, банковской системам, взносы во внебюджетные фонды;

образование различных денежных фондов и резервов (на развитие, а также поощрительного и социального характера);

благотворительные цели, спонсорство и т. п.

Финансовые ресурсы предприятия

образуемые за счет мобилизуемые на поступающие

собственных и финансовом рынке в порядке

приравненных средств перераспределения

прибыль от основной продажа собствен- страховые

деятельности ных ценных бумаг возмещения

прибыль от реализации дивиденды и финансовые

выбывшего имущества проценты по ресурсы,

ценным бумагам поступающие от

прибыль от внереали- других эмитентов концернов,

зационных операций ассоциаций,

кредит отраслевых

устойчивые пассивы структур

целевые поступления финансовые

ресурсы,

паевые и иные взносы формируемые на

членов трудового коллектива паевых началах

и др.

Бюджетные

субсидии и др.

Затраты предприятия

включаемые в себестоимость продукции по элементам	смешанные затраты	относимые на финансовые результаты (счет “прибыли и убытки”)	осуществляемые за счет чистой прибыли
1. материальные затраты 2. затраты на оплату труда 3. отчисления на социальные нужды 4. амортизация основных фондов 5. прочие затраты	процент за кредит командировачные расходы представительские расходы расходы на подготовку кадров расходы на рекламу образование страховых фондов и др.	Затраты по аннулированным производственным заказам, а также затраты на производство не давшее продукции затраты на содержание законсервированных производственных мощностей и объектов не компенсируемые виновниками потери от простоев по внешним причинам убытки от операций с тарой судебные издержки и арбитражные расходы присужденные или признанные штрафы за нарушение условий хозяйственных договоров ряд налогов (на имущество, рекламу и др.) и т.п.	оплата “смешанных” затрат сверх установленных норм оплата процентов по просроченным ссудам и др. Затраты на содержание культурно-бытовых объектов, по благоустройству города расходы, связанные с содержанием и оказанием бесплатных услуг учебным заведениям материальная помощь, подарки, дополнительные отпуска, надбавки к пенсиям и т.п. доходы по ценным бумагам предприятия ряд местных налогов (сбор за право торговли, со зделок на бирже) образование различных фондов предприятия и т.п.

Финансовый план предприятия.

(Баланс доходов и расходов)

№ пп	Наименование показателя	Сумма, ден.ед.
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11.	Доходы и поступления средств Прибыль от реализации продукции, товаров, работ и услуг Прибыль от реализации прочих активов, включая материальные запасы и нематериальные активы Прибыль от реализации и прочего выбытия основных средств Доходы от долевого участия в других предприятиях Доходы по акциям, облигациям и другим ценным бумагам Валютные курсовые разницы, доходы от продажи (покупки) валюты на аукционах Амортизационные отчисления Долгосрочные ссуды банка Арендная плата сверх стоимости имущества по лизингу Ссуды на прирост оборотных средств Прочие доходы и поступления средств Итого доходы и поступления	38 600 2300 7800 2400 800 600 9420 2700 300 1480 5000 71400
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16.	Расходы и отчисления средств Налог на прибыль предприятия Налог на имущество предприятия Дивиденды акционерам Капитальные вложения (долгосрочные инвестиции) Долгосрочные финансовые вложения Погашение долгосрочных ссуд и уплата по ним процентов Прирост оборотных средств Погашение ссуд на прирост оборотных средств Уценка товаров Резерв погашения безнадежных долгов Отчисления в фонд накопления Отчисления в фонд научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ Отчисления в фонд средств, направляемых на социальные нужды Отчисления в фонд материальной помощи Страховой (резервный) фонд Прочие расходы и отчисления Итого расходы и отчисления	16100 4000 8600 10800 1300 870 3900 200 180 150 8720 5470 1800 450 3860 5000 71400

К финансовому плану предприятия составляется проверочная (шахматная) таблица. В примере вся прибыль предприятия планируется на год в сумме 51900ден.ед. (сумма пп. 1-5). Основная ее часть — это прибыль от реализации продукции, товаров, работ, услуг, составляющая 74,3%. Часть прибыли (15%) должна быть получена от реализации и прочего выбытия основных средств. Предприятие выступает учредителем совместного предприятия и имеет доходы от долевого участия в его уставном капитале, составляющие по плану поступлений 4,6%. За реализацию нематериальных активов, в частности программной продукции, планируется получить 4,4% от общей прибыли. Оставшиеся 1,7% предполагается получить в виде доходов по акциям, облигациям и другим ценным бумагам. Незначительная часть поступлений запланирована в виде доходов от продажи валюты на аукционе. Значительным по объему в доходной части финансового плана является начисление амортизации основных фондов. Это связано с проведенной переоценкой основных фондов и использованием метода ускоренной амортизации активной их части.

Предприятие планирует привлечь для финансирования капитальных вложений долгосрочный кредит, который по режиму использования приравнен к финансовым ресурсам. Его доля в общем объеме поступлений составляет 4%. К источникам финансирования отнесена арендная плата, получаемая по долгосрочной финансируемой аренде основных средств сверх их стоимости, отраженной в балансе предприятия. Предприятие привлекает ссуду на прирост оборотных средств, погашаемую за счет прибыли до уплаты налогов. Предприятие планирует также прочие доходы и поступления средств, составляющие 7% от общих доходов и поступлений.