Прибутковий касовий ордер №208 від 9.03.04 - 25 грн. (повернення невикористаних підзвітних невикористаних сум на відрядження з 1.03. по 4.03).
Гроші надійшли в касу по чеку №268730 на заробітну плату у сумі 2300грн. - 20.03.04.
Прибутковий касовий ордер №208 від 24.03.04, гроші надійшли в касу з роздрібної торгівлі в сумі 250 грн.
Прибутковий касовий ордер №209 від 28.03.04, гроші надійшли в касу по чеку №268732 на господарські витрати в сумі 100 грн.
Видатковий ордер №221 від 2.03.04, гроші здані в Ощадбанк у сумі 780 грн.
Видатковий касовий ордер №222 від 3.03.04., гроші здані в Ощадбанк у сумі 900 грн.
Видатковий касовий ордер №223 від 20.03.04, видана заробітна плата у сумі 2310 грн.
Видатковий касовий ордер №224 від 24.03.04., здані гроші в Ощадбанк у сумі 250 грн.
Видатковий касовий ордер №225 від 28.03.04 на суму 100 грн. і видатковий касовий ордер № 226 від 30.03.04 на суму 15 грн. - видані гроші на господарські витрати.
ВАРІАНТ 9
1.Теоретичне питання.
Аудиторські документи. Аудиторський висновок і вимоги до його викладу.
2. Означення: НОРМАТИВИ АУДИТУ
3. Практичне завдання.
Розібрати ситуацію, установити порушення які виявлені аудитором, їх наслідок і скласти відомості аудитора:
- збереження коштів у касі;
- неправильного оформлення касових документів;
- порушень фінансової дисципліни посадовими особами;
- порушень законодавства й інших нормативних документів, що регламентують фінансово-господарську діяльність і стан бухгалтерського обліку.
Назвати корективи, що аудитор може запропонувати для усунення виявлених порушень.
Вихідні дані:
1.Прибуткові ордера:
- прибутковий касовий ордер №229 від 2.02.04 - отримані гроші по чеку № 235480 для виплати заробітної плати на суму 3587грн;
- ПКО № 230 від 5.02.04 - отримані гроші по чеку № 235481 для виплати матеріальної допомоги на суму 1200грн;
- ПКО № 231 від 12.02.04 на суму 202 грн. - виторг від реалізації.
2.Списані на підставі розрахункових відомостей і видаткових касових ордерів суми для виплати заробітної плати:
- 2.02.04 – 1276 грн. 50 коп.
- 3.02.04-1200 грн.
- 3.02.04 –253 грн. 50 коп.
- 4.02.04 –400 грн.
- 5.02.04-1557 грн.
3.Здані в банк невитрачені суми призначені на видачу заробітної плати у сумі 100 грн. - 12.02.04
4.Касиром представлені 2 розписки на видачу з каси Іванову 4.02.04- 25 грн. і Сидорову 6.02.04 - 45 грн. (Розпорядчі підписи директора і головбуха на видачу грошей на розписках відсутні).
ВАРІАНТ 10
1.Теоретичне питання.
Методи визначення розміру аудиторського ризику.
2.Означення: ПРЕДМЕТ АУДИТУ
3.Практичне завдання.
Розібрати ситуацію, установити порушення які виявлені аудитором, їх наслідок і скласти відомості аудитора:
- збереження коштів у касі;
- неправильного оформлення касових документів;
- порушень фінансової дисципліни посадовими особами;
- порушень законодавства й інших нормативних документів, що регламентують фінансово-господарську діяльність і стан бухгалтерського обліку.
Назвати корективи, що аудитор може запропонувати для усунення виявлених порушень.
Вихідні дані:
- залишок готівки в касі на 30.01.04 - 450 грн. (ліміт каси 300 грн.);
- дані фактичного перерахунку грошей - 670 грн.
По документах аудитор установив:
1. Відповідно до відомості на виплату заробітної плати за другу половину грудня 2003 року по видатковому ордеру №22 (дата відсутня) головбух невірно списала за рахунок нереальної кредиторської заборгованості суму 1350 грн.
2. По видатковому касовому ордеру №23 від 4.01.04 списані 50 грн. (фактично - 500 грн.) Іванову, що працював, але грошей не одержував. Касир пояснила, що підпис підроблений нею і гроші віддані директорові.
3. По ПКО № 24 від 07.01.04 оприбутковано 490 грн. виторгу від клієнта за проживання у відділенні (фактично прикладені документи на 90 грн.)
ВАРІАНТ 11
1. Теоретичне питання.
Поняття про аудиторські докази і вимоги до них.
2. Означення: БУХГАЛТЕРСЬКА ЗВІТНІСТЬ
3. Практичне завдання.
Розібрати ситуацію, установити порушення які виявлені аудитором, їх наслідок і скласти відомості аудитора:
- збереження коштів у касі;
- неправильного оформлення касових документів;
- порушень фінансової дисципліни посадовими особами;
- порушень законодавства й інших нормативних документів, що регламентують фінансово-господарську діяльність і стан бухгалтерського обліку.
Назвати корективи, що аудитор може запропонувати для усунення виявлених порушень.
Вихідні дані:
1. По ВКО № 321 від 29.06.04 виплачене Кравчук П.С. - 1500 грн. за ремонтні роботи. У представленому рахунку зазначені: № паспорта, дата і характер виконаної роботи на суму 1500 грн. і підпис пред'явника рахунка.
2. Розпорядження про виплату грошей підписано директором фірми.
3. По ПКО №420 від 25.07.04 отримані підзвітні невитрачені суми на відрядження (термін відрядження з 18.07.04 по 21.07.04) - 27 грн.
4. По ВКО № 322 від 30.07.04 на суму 24 грн. видані Петрову С., і на господарські потреби(гроші по чеку на господарські потреби в касу не надходили).
Нормативні документи до задач варіантів 8-11:
1.Про внесення змін до Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств": Закон України від 22.05.97 р. № 283/97-ВР.
2.Про затвердження типових форм первинного обліку касових операцій: Наказ Мінфіну України від 15.02.96 р. № 51.
3.Про внесення змін і доповнень до "Порядку ведення касових операцій у народному господарстві України": Затвердженого постановою Правління Національного банку України від 02.02.95 р. № 21: Постанова НБУ від 13.10.97 р. № 334.
4. Про затвердження змін до Інструкції № 7 "Про безготівкові розрахунки в господарському обороті України", затвердженої постановою Правління Національного банку України від 02.08.96 р. № 204 [Національний банк] [4256]: Постанова НБУ від 04.01.2000 р. № 3.
5. Про виконання установами банків для здійснення грошових переказів платіжних доручень юридичних осіб: Лист НБУ від 28.01.2000 р. № 25—111/183.
6. Щодо сплати збору на обов'язкове державне пенсійне страхування з операцій купівлі-продажу валют: Лист Пенсійного фонду від 02.06.2000 р. № 04/2895.
7. Норми відшкодування витрат на відрядження у межах України та за кордон: Постанова КМУ від 05.01.98 р. № 10.
8. Про норми відшкодування витрат на відрядження вмежах України та за кордон: Постанова КМУ від 23.04.99 р. № 663.
9. Інструкція про службові відрядження у межах України та за кордон: Затв. Мінфіном України від 13.03.98 р. № 59.
10.Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 16 "Витрати": Затв. Мінфіном України від 31.12.99 р. № 318.
11.Про затвердження форми посвідчення про відрядження: Наказ ДПАУ від 28.07.97 р. № 260.
12.Щодо віднесення деяких витрат на відрядження до валових витрат: Лист ДПАУ від 04.01.2000 р. № 10/6/15-1116.
13.Про затвердження Методичних рекомендацій по перевірці витрат на відрядження: Наказ ГДКРУ від 21.03.2000 р. № 24.
14.Про застосування електронних контрольно-касових апаратів і товарно-касових книг при розрахунках із споживачами у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг: Закон України від 06.07.95 р. № 265/95-ВР (із змінами та доповненнями).
15.Про внесення змін до Порядку заняття торговельною діяльністю і правил торговельного обслуговування населення: Постанова КМУ від 10.07.98 р. № 1050.
16.Перелік окремих форм діяльності у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, специфіка яких дозволяє здійснювати розрахунки із споживачами без застосування електронних контрольно-касових апаратів з використанням товарно-касових книг: Затв. наказом Мінекономіки від 10.01.95 р. № 1.
17.Про внесення доповнень до Інструкції про порядок позначення роздрібних цін на товари народного споживання у підприємствах роздрібної торгівлі та громадського харчування [Мінекономіки] [4716]: Наказ Мінекономіки України від 16.05.2000 р. № 80.
18.Правила торгівлі на ринках: Затв. Міністерством зовнішніх економічних зв'язків і торгівлі України від 12.03.96 р. № 157.
19.Правила продажу непродовольчих товарів: Затв. Міністерством зовнішніх економічних зв'язків і торгівлі України від 27.05.96 р. № 294.
20.Про порядок подання товарно-касових звітів до бухгалтерії підприємства: Лист НБУ від 18.03.97 р. № 23—3116/14—211.
21.Щодо відкриття окремих рахунків підприємствам і організаціям торгівлі та громадського харчування: Лист НБУ від 06.08.98 р. № 25—011/1252—5685.
22.Положення про порядок реєстрації і застосування електронних контрольно-касових апаратів при розрахунках готівкою у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг: Затв. ДПАУ від 18.09.97 р. № 343.
23.Про патентування торговельної діяльності: Лист ДПАУ від 06.03.99 р. № 3275/7/15—1317.
24.Про порядок оприбуткування товарів у роздрібній та оптовій торгівлі для суб'єктів підприємницької діяльності — фізичних осіб: Лист ДПАУ від 14.05.99 р. № 6990/7/23— 3117.
25.Про книги обліку доходів і витрат фізичних осіб, які знаходяться у трудових відносинах з платниками єдиного податку: Лист ДПАУ від 06.05.2000 р. № 6304/7/17—0217.
ВАРІАНТ 12
1.Теоретичне питання.
Аудиторський звіт, склад і структура.
2.Означення: ФІНАНСОВА ЗВІТНІСТЬ
3. Практичне завдання.
Вихідні дані:
Станом на 01.01.2004 р. на підприємстві обліковано 914 пилок по 1,48 грн. за 1 шт. на суму 1353 грн. У січні у матеріальних звітах ціна підвищена до 54 грн. за 1 шт. без відповідного відображення подорожчання на рахунках бухгалтерського обліку. Пояснювальні документи відсутні.
У товарно-транспортній накладній № 070359 було зафіксовано відпуск 50 пилок за новою ціною на суму 2700 грн., вартість транспортно-заготівельних витрат — 540 грн., ПДВ — 648 грн. Реалізація в обліку була відображена так:
Д-т 377 — К-т 205 — 3240 грн.;
Д-т 377 — К-т 643 — 648 грн.
Необхідно :
1.Визначити який нормативний документ порушений.
2.До яких наслідків привела зроблена операція?
3.Хто несе відповідальність за допущене порушення?
4.Які записи в бухгалтерському обліку необхідно зробити для усунення допущеного порушення ?
ВАРІАНТ 13
1.Теоретичне питання.
Аудиторський висновок, його види, вимоги до його викладу.
2.Означення: АУДИТ
3.Практичне завдання.