Тактический план
СОДЕРЖАНИЕ
| 1 Структуратактическогоплана 2 Содержаниетактическогоплана 2.1 Экономическаяэффективностьпроизводства 2.2 Нормыи нормативы 2.3 Производствои реализацияпродукции 2.4 Материально-техническоеобеспечениепроизводства 2.5 Персонали оплата труда 2.6 Издержкипроизводства,прибыль ирентабельность 2.7 Инновации 2.8 Инвестициии капитальноестроительство 2.9 Охранаприроды ирациональноеиспользованиеприродныхресурсов 2.10 Социальноеразвитиеколлектива 2.11 Фондыспециальногоназначения 2.12 Финансовыйплан Переченьссылок | 3 6 6 6 7 8 9 9 9 10 11 12 12 13 14 |
1 СТРУКТУРАТАКТИЧЕСКОГОПЛАНА
Составразделов ипоказателейтактическогоплана зависитот спецификии отраслевойпринадлежностипредприятия,сложившихсяна нем методовуправления,традиций,управленческойкультуры, состоянияэкономики,рыночной конъюнктурыи т.д.
В расширенномварианте тактическийплан содержитследующиеразделы:
экономическаяэффективностьпроизводства;
нормы инормативы;
производствои реализацияпродукции;
материально-техническоеобеспечениепроизводства;
персонали оплата труда;
издержкипроизводства,прибыль ирентабельность;
инновации(техническоеи организационноеразвитиепредприятия);
инвестициии капитальноестроительство;
охранаприроды ирациональноеиспользованиеприродныхресурсов;
социальноеразвитие коллектива;
фондыспециальногоназначения;
финансовыйплан.
Основутактическогоплана составляютстратегическийплан и портфельзаказов предприятия,сформированныйна планируемыйпериод. На базестратегическогоплана разрабатываетсяплан инноваций,а на базе портфелязаказов — планпроизводстваи реализациипродукции. Планпроизводстваи реализациипродукцииявляется основнымв структуретактическогоплана. Он устанавливаетвозможностипредприятияпо производствуи реализациипродукции впланируемомпериоде. Заданияэтого планаопределяютпоказателиостальныхразделов тактическогоплана: планапо издержкам,прибыли ирентабельности;плана материально-техническогообеспечения;плана по персоналуи оплате труда.
Важноеместо в структуреплана отводитсяплану инноваций,который отражаетнаучно-техническую,организационнуюи экономическуюполитику предприятияв планируемомпериоде. Мероприятияплана инновацийслужат средствомобоснованияплана по инвестициями капитальномустроительствупредприятия.План инновацийорганическисвязан с планомпо инвестициям.Эта связьдвусторонняя:мероприятияплана инновацийопределяюттребуемый объеминвестицийи направленияих использования,а наличиеинвестиционныхресурсов являетсяограничениемпри отбореинновационныхпроектов.
Объеминвестиционныхресурсов, которымиможет располагатьпредприятиев планируемомпериоде, обосновываетсяв плане по фондамспециальногоназначения(фонду развития).Здесь такжерассчитываетсявеличина средств,направляемыхна потребление,социальноеразвитие,природоохранныемероприятия,создание страховыхрезервов.
На основемероприятийплана инновацийформируетсясистема норми нормативовпо использованиюматериальных,трудовых ифинансовыхресурсов, спомощью которыхдостигаетсяреальностьвсех планов.План инновацийслужит средствомобоснованияпроизводственноймощности предприятия,необходимойдля расчетапроизводственнойпрограммыпредприятия,посколькумероприятияплана инновацийпредусматриваютввод дополнительноймощности засчет новогостроительства,расширения,техническогоперевооружения,реконструкциии модернизацииосновных фондов.
Заключительнымв структуретактическогоплана являетсяфинансовыйплан. Он определяетконечные целидеятельностипредприятияи связан совсеми остальнымиразделами планапредприятия.
Разработкатактическогоплана с указаннойструктуройвозможна наоснове хорошопродуманнойстратегии,которая требуетзначительноговремени, ресурсови квалифицированныхкадров плановыхработников.Поэтому такойплан применяютстабильноработающиепредприятияс развитойсистемой управления.Временной лагплана 1-5 лет.
Известно,что чем тщательнееразработанывсе разделыплана, тем легчеего выполнять,меньше требуетсяресурсов, лучшекачество работы.Много потерьсредств и временивозникает из-занесбалансированностиразделов плана,наличия в немпросчетов, атакже низкойдисциплиныисполнителей.Поэтому многиепредприятиястремятсясократить числопланируемыхобъектов, увеличивпри этом глубинупроработкиплановых решений.
Крометого, неопределенностьэкономическойситуации, отсутствиесредств длявыполнениясоциальных,научно-технических,природоохранныхи иных программ,неустойчивоефинансовоеположение, даи просто негативноеотношение кпланированию,сложившеесяв переходныйпериод к рыночнойэкономике, нестимулируютразработкуплана по широкомукругу показателейи развернутойструктуре. Аэто, в свою очередь,усугубляетситуацию, вызываетштурмовщину,простои из-занеисправностимашин и оборудования,отсутствиясырья и материалов,неритмичнуюпоставку продукциии ухудшениеэкономическогоположенияпредприятий.Выход из этогоположения можетбыть один —планированиепроизводственно-хозяйственнойдеятельностипо такой системепоказателей,которая в наибольшеймере соответствуетпотребностямпредприятия.
Проведенныеисследованияпоказали, чтоминимальныйсостав разделовтактическогоплана, без которыхплан теряетсвой экономическийсмысл, долженохватыватьосновныехозяйственныеобласти деятельностии процессы.Сокращенныйвариант тактическогоплана содержитследующиеразделы:
производствои реализацияпродукции;
материально-техническоеобеспечениепроизводства;
персонали оплата труда;
издержкипроизводства;
финансовыйплан.
2 СОДЕРЖАНИЕТАКТИЧЕСКОГОПЛАНА
2.1 Экономическаяэффективностьпроизводства
В современныхусловиях развитияпроизводства,когда существенноувеличилисьего масштабы,усложнилисьхозяйственныесвязи и возроснаучно-техническийуровень, особоезначение приобретаетэффективноеиспользованиематериально-техническогои трудовогопотенциалапредприятий.Исследованияпоказывают,что производственныерезервы имеютсяпрактическина каждомпредприятии.Для их выявленияи реализациисоставляетсясоответствующийраздел тактическогоплана.
В данномразделе планаувеличениеэффективностипредусматриваетсяза счет рациональногоиспользованияматериальных,трудовых ифинансовыхресурсов наоснове внедрениядостиженийнаучно-техническогопрогресса,повышениятехническогоуровня производства,совершенствованияуправления,улучшенияорганизациитруда, производства,стимулированиятруда, укреплениятрудовой дисциплины,улучшенияструктуры иповышениякачества продукции.
2.2 Нормыи нормативы
Разработкатактическогоплана должнаосуществлятьсяна основепрогрессивных,техническии экономическиобоснованныхнорм и нормативоврасхода сырья,материалов,топлива, тепловойи электрическойэнергии, нормзатрат живоготруда, нормативовиспользованиясредств трудаи организациипроизводственныхпроцессов.
Нормы инормативыразрабатываютсяпо следующимосновным видам:
нормызатрат живоготруда (временипо видам изделийи работ, обслуживанияоборудованияи рабочих мест,соотношениячисленностиразличныхкатегорийработающих,коэффициентывыполнениянорм);
нормызатрат предметовтруда (расходасырья и основныхматериаловпо отдельнымвидам работи изделий;вспомогательныхматериаловдля технологическихнужд; материаловна ремонтно-эксплуатационныенужды; топлива,электроэнергии,сжатого воздухаи других видовэнергии натехнологическиецели; полуфабрикатови комплектующихизделий, поступающихсо стороны;инструментаи приспособлений;отходов и потерь);
нормы инормативыиспользованиясредств труда(коэффициентиспользованиясреднегодовойпроизводственноймощности; удельныйвес установленногооборудования;нормы выработкипродукции наединицу оборудования,часовойпроизводительности,а также режимыработы агрегатов,аппаратов вплановом периоде;коэффициентсменностиоборудования;нормы трудоемкостиремонта единицыоборудования);
нормы инормативыдвижения(организациипроизводства),включая длительностьпроизводственногоцикла, объемынезавершенногопроизводства,нормы производственныхзапасов сырья,материалов,топлива. Крометого, при разработкепланов предприятийучитываютсяустановленныевышестоящимиорганизациямии органамивласти различныенормативы,напримерприродоохранные,экономическиеи др.
Разрабатываемыев данном разделеплана нормыи нормативысистематизируютсяпо видам, изделиями направлениямв соответствиис требованиямиавтоматизированнойсистемы обработкиданных.
С помощьюнорм и нормативоврегламентируютсясвязи междуструктурнымиподразделениямипредприятия,устанавливаютсянаучно обоснованныепропорции впроизводствеи распределениипроизводимойпродукции иполучаемогодохода, осуществляетсяконтроль зауровнем затратна производствои сбыт продукции.
2.3 Производствои реализацияпродукции
Основнымизадачами данногораздела тактическогоплана являютсяопределениеоптимальногообъема продукции(услуг), которыйможет бытьпроизведени реализованпредприятиемв планируемомпериоде, изысканиевозможностейнаиболее полногоудовлетворенияспроса на продукцию,эффективноеиспользованиепроизводственныхмощностей,основных фондови других материальныхи трудовыхресурсов.
Планпроизводстваи реализациипродукцииявляется основой,на которойразрабатываютсявсе остальныеразделы тактическогоплана предприятияи его структурныхподразделений.Он разрабатываетсяв следующемсоставе:
производствои реализацияпродукции внатуральноми стоимостномвыражении;
изменениеостатков готовойнереализованнойпродукции;
баланспроизводственныхмощностей иих использование.
2.4 Материально-техническоеобеспечениепроизводства
В данномразделе планаустанавливаетсяпотребностьпредприятияв материальныхресурсах, необходимаядля выполненияпроизводственнойпрограммы,мероприятий,предусмотренныхпланом техническогоразвития иорганизациипроизводства,восполнениязапасов инезавершенногопроизводства.
Исходнымиданными дляразработкиплана материально-техническогообеспеченияявляются планируемыеобъемы производства,намечаемыемероприятияпо техническомуи организационномуразвитию,капитальномустроительству,а также нормативнаябаза.
В ходесоставленияплана материально-техническогообеспечениядолжна учитыватьсяэкономия средствпроизводства,достигаемаяв результатеснижения весамашин и изделий,уменьшенияотходов и потерь,замены дорогостоящихи дефицитныхматериаловболее дешевыми.
Потребностьв материально-техническихресурсах определяетсяс учетом отраслевыхособенностейпредприятийисходя изприменяемых:
сырья иматериалов;
топливаи энергии;
оборудования.
2.5 Персонали оплата труда
Данныйраздел планаустанавливаетпотребностьв персоналеи средствахна оплату трудапредприятия.В процессе егоразработкинеобходимообеспечить:оптимальнуювеличину численностиработающихи соотношениеотдельныхкатегорийперсонала;опережающиетемпы ростапроизводительноститруда над темпамироста заработнойплаты; эффективноеиспользованиеперсонала;повышениеквалификациии переподготовкуработниковпредприятия.
В процессесоставленияплана по трудуи персоналуопределяются:общая численностьи структураперсонала;дополнительнаяпотребностьв персонале;источникиобеспечениядополнительнойпотребности;высвобождениеперсонала;общая величинафонда оплатытруда; структурафонда оплатытруда.
2.6 Издержкипроизводства,прибыль ирентабельность
При составленииданного разделатактическогоплана решаютсяследующиезадачи:
составляютсяплановые калькуляциисебестоимостиосновных видоввыпускаемойпродукции(услуг) и сметазатрат напроизводствопродукции попредприятию;
выявляютсянецелесообразныезатраты иразрабатываютсямеры по ихликвидации;
определяетсябалансоваяприбыль;
рассчитываетсярентабельностьвидов выпускаемойпродукции ипроизводства;
оцениваетсявлияние насебестоимость,прибыль ирентабельностьувеличениязатрат на освоениепроизводствановой продукции;
создаетсябаза для разработкицен на продукциюпредприятия;
разрабатываютсямеры по совершенствованиюкоммерческогорасчета ихозрасчетныхвзаимоотношениймежду структурнымиподразделениямипредприятия.
2.7 Инновации
Научно-технологическоеразвитие являетсянепременнымусловием решениявсех экономическихи социальныхзадач предприятия.Поэтому основнымизадачами данногораздела тактическогоплана являютсяускорениевнедрениядостиженийнауки и техники,передовогоопыта, повышениетехническогоуровня и организациипроизводства,труда и управления,качества иконкурентоспособностипродукции,эффективностихозяйственнойдеятельности.
План инновацийдолжен отражатьуровень техническогоразвития производстваи управленияим, которыйвключает следующее:
состояниеорудий труда;
степеньпрогрессивностиприменяемойтехнологии;
уровеньмеханизациии автоматизациипроизводства;
уровеньорганизациипроизводства,труда и управления;
качественныеи структурныеизменения«портфеля»продукциипредприятия(например, удельныйвес новой продукции,средняя маркацемента, содержаниеполезноговещества впродукте);
уровеньиспользованияоборудованияпо техническимпараметрам(например,коэффициентиспользованияполезногообъема доменныхпечей);
материалоемкостьпроизводства(например, расходкокса на 1 тпередельногочугуна);
производительностьтруда в натуральномвыражении;
объемыпроизводствапродукции сприменениемважнейшихтехнологическихпроцессов ипрогрессивногооборудования(например, выплавкастали непрерывнымспособом).
Каждоемероприятиеплана инновацийдолжно содержатьрасчет экономическойэффективностис указаниемв плане факторови источниковэкономии. Крометого, в планедолжны бытьприведенысводные расчетыпо всем мероприятиямв разрезе основныхисточниковэкономии. Этиданные служатосновой длясоставленияразделов плана«Экономическаяэффективностьпроизводства»и «Нормы инормативы».
2.8 Инвестициии капитальноестроительство
Основнойзадачей данногораздела планаявляется обоснованиерешений понаращиваниюпроизводственныхмощностей иосновных фондов,необходимыхдля обеспеченияроста производствапродукции, егоразвития, повышениякачества исовершенствованиятехнологиии организациипроизводства,а также осуществлениястроительстваобъектовнепроизводственногоназначения.Большое вниманиедолжно уделятьсяв плане мероприятиямпо предотвращениюзагрязненияокружающейсреды и обеспечениюрациональногоиспользованияприродныхресурсов. Вплане такжепредусматриваютсяорганизационные,техническиеи экономическиемеры, направленныена наиболееэффективноеиспользованиекапитальныхвложений, улучшениеих структуры,техническоеперевооружениеи реконструкциюосновных фондов,совершенствованиепропорций,концентрациюсредств нанаиболее важныхобъектах, сокращениеобъема незавершенногостроительства.
Планинвестицийи капитальногостроительствасоставляетсяпо следующимпоказателям:
приростпроизводственныхмощностей засчет мероприятийпо техническомуперевооружению;
приростпроизводственныхмощностей засчет реконструкции;
ввод вдействиепроизводственныхмощностей засчет расширениядействующихи строительствановых объектов;
ввод вдействие основныхпроизводственныхи непроизводственныхфондов (включаяобъекты охраныприроды);
объемкапитальныхвложений истроительно-монтажныхработ;
объемнезавершенногостроительства;
прочиенаправления(объекты) инвестиций.
2.9 Охранаприроды ирациональноеиспользованиеприродныхресурсов
Для предотвращениязагрязненияокружающейсреды, а такжерациональногоиспользованияприродныхресурсов втактическомплане предусматриваютсямероприятияпо охране природыи рациональномуиспользованиюприродныхресурсов. Ониохватываютследующиеприродоохранныенаправлениядеятельности:
охрануи рациональноеиспользованиеводных ресурсов;
охранувоздушногобассейна;
охрануи рациональноеиспользованиеземель;
охрануи рациональноеиспользованиеминеральныхи иных природныхресурсов.
В данномразделе планаобосновываетсяперечень важнейшихприродоохранныхмероприятийс указаниемтехнико-экономическихпараметров,например, объемовпотребляемыхприродныхресурсов (забораводы, недопотребления,объема оборотнойводы), количествавредных выбросов(сброса сточныхвод; количествавредных веществ,отходящих отвсех стационарныхисточниковзагрязнения;процента улавливаемыхи обезвреживаемыхвредных веществот общего количествавыбросов; количествавредных веществ,выбрасываемыхв атмосферу).
План поохране природыи рациональномуиспользованиюприродныхресурсов долженбыть увязанс разделамиплана «Инновации(техническоеи организационноеразвитие предприятия»и «Инвестициии капитальноестроительство».
2.10 Социальноеразвитие коллектива
В планесоциальногоразвитияпредусматриваютсямероприятияпо решениюнаиболее актуальныхдля данногоколлективаи региона задачсоциальногоразвития, улучшенияусловий труда,отдыха и быта,совершенствованияотношений вколлективе,развитияблагоприятногоморально-психологическогоклимата.
Следуетиметь в виду,что многиесоциальныепроблемы решаютсяв других разделахтактическогоплана. Поэтомудля предотвращениядублированиямероприятийв данный разделвключаютсяпрежде всегозадания, непосредственнозатрагивающиесоциальнуюсферу деятельностипредприятия.
Плансоциальногоразвития коллективаохватываетследующиенаправления:
изменениесоциально-демографическойструктурытрудовогоколлектива;
улучшениеусловий и охранытруда, укреплениездоровья работников;
улучшениесоциально-культурныхи жилищно-бытовыхусловий работающих;
совершенствованиестиля и методовруководстваколлективом.
При составленииэтого разделаплана учитываютсямнения различныхобщественныхорганизаций,например, профсоюзов,особенностиданного производства,морально-психологическийклимат в коллективе,условия трудаи отдыха работниковпредприятия,уровень оплатытруда и другиефакторы.
2.11 Фондыспециальногоназначения
В соответствиис действующимзаконодательствомна предприятиимогут создаватьсяразличныецелевые фондыспециальногоназначения:фонд накопления;фонд потребления;дивидендныйфонд; финансовыйрезерв. Источникамиформированиятаких фондовявляются чистаяприбыль, амортизационныеотчисления,прибыль отвнереализационныхопераций.
В данномразделе тактическогоплана устанавливаютсяразмеры и направленияиспользованиясредств указанныхфондов. В составплана по фондамспециальногоназначениявходят сметыиспользованияфондов на планируемыйгод.
План пофондам специальногоназначениясвязан с финансовымпланом.
2.12 Финансовыйплан
Заключительнымразделом тактическогоплана являетсяфинансовыйплан. При егоразработкерешаются следующиезадачи:
выявляютсярезервы и намечаютсямероприятияпо мобилизацииресурсов предприятияв целях наиболеерациональногоиспользованияпроизводственныхмощностей,основных фондови оборотныхсредств предприятия,обеспечениямаксимальновозможногоповышенияэффективностипроизводства,его рентабельности,конкурентоспособности,выживаемостив рыночнойсреде;
предусматриваетсяобеспечениепредприятияфинансовымиресурсами,необходимымидля веденияпроизводственно-хозяйственнойдеятельности,своевременногоосуществлениямероприятий,намеченныхво всех разделахтактическогоплана, т.е. создаютсятакие условияфинансирования,которые стимулируюти гарантируютчеткую, ритмичнуюработу предприятия;
определяютсяфинансовыевзаимоотношенияпредприятияс государственнымбюджетом,учреждениямибанковскойсистемы, а такжевышестоящимиорганизациями.
ПЕРЕЧЕНЬССЫЛОК
1Ильин А..И. Планированиена предприятии– М.: Финансы истатистика,2002с. – 640с
2Горимыкин Н.А.Планированиена предприятии.
3Бухалков М.И.Внутрифирменноепланирование
МИНИСТЕРСТВООБРАЗОВАНИЯИ НАУКИ УКРАИНЫ
ДОНБАССКИЙГОРНО-МЕТАЛЛУРГИЧЕСКИЙИНСТИТУТ
КафедраЭкономики иуправления
подисциплине:
«Планированиедеятельностипредприятия»
натему:
«Тактическийплан»
Выполнил:ст. гр. ЭП-00-3
Кисель В.В.
Проверил:доцент
ПилецкийВ. Т.
Алчевск2003