Составление бизнес-плана ателье
Приложение
Анкета
1) Укажите Вашпол:
Мужской Женский
2) Укажите ккакой возрастнойгруппе Вы относитесь:
от 14 до 25 свыше45
от 45 до 45
3) Одежду какогостиля Вы предпочитаете?
КлассическогоРомантического
СпортивногоАвангардного
4) Ваше образование?
Неполноесреднее Неполноевысшее
Полное среднееПолное высшее
Полноепрофессиональное
5) К какой категорииграждан поуровню доходовВы можете себяотнести?
До 4 000 руб. свыше10 000 руб.
от 4 000 до 10 000руб.
6) Купили быВы предлагаемуюмодель?
Да Нет
7) Какие качественныехарактеристикив одежде Васпривлекают?
СоответствиеВашему стилюСоответствиенаправлениюмоды
КачествоизготовленияУдобство вэксплуатации
Таблица П.2.1
Сильные ислабые сторонытовара
Постановкавопроса | Сильныестороны | Слабыестороны |
| 1 | 2 | 3 |
| 1)Можете ли Выопределитьтот сегментрынка, на которомориентированаВаша продукция | продукцияориентированана девушекдо 25 лет среднегодостатка | Заказываютизделия черездостаточнодолгий срокот первогозаказа, в связис долгим накоплениемденежных средствна оплату услуги |
| 2)Изучены лиВами запросыВаших клиентов | Изделияизготавливаютсяс учетом требований,предоставляемыхклиентом | Заказчикне всегда можетоценить своюфигуру со стороны |
| 3)Какие преимуществапредоставляетВаша продукцияклиентам? | Изготавливаетсяс учет индивидуальныхособенностейфигуры человека | Не всегдаультрамодноеподойдет дляфигуры созначительнымиотклонениямиот типовой |
| 4)Можете ли Выэффективнодовести продукциюдо тех потребителей,на которыхона ориентирована? | Постояннопроводятсярекламныеакции по продвижениютовара на рынке | Не доступныдорогие видырекламы. Рекламапо телевизоруиспользуетсяне часто. |
| Продолжениетаблицы П.2 | ||
| 1 | 2 | 3 |
| 5) Может лиВаша продукцияуспешно конкурироватьс продукциейдругих производителейв отношении: - качества; - цены; - стимулированияспроса; -места распространения | Продукцияконкурируетс аналогичнымитоварами уконкурентов.Предлагаютсякачественныетовары посравнительноневысокойцене. - Сезонноеснижение ценына товар. -Товар распространяетсяв центральныхмагазинах | - Себестоимостьпродукциидороже стоимостирыночногоширпотреба. -сезонное снижениецен |
| 6)Есть ли у Васидеи относительноновых видовпродукции? | Ведетсяпостояннаяразработкановых моделейв соответствиис направлениямимоды | Разработкановых моделейтребует дополнительныхматериальныхзатрат |
| 7)Проводители Вы регулярнуюмодификациюВашей продукциив соответствиис запросамиклиентов? | Вносятсякорректировкис учетом требованияклиентов | Требуетсязатрачиватьдополнительноевремя на проведениепримерок икорректировок. |
| 8)Возможно ликопированиеВашей продукцииконкурентами? | Фирменнаяобработка,маркировкаподтверждающаяподлинностьтовара | Возможныдешевые подделки |
| 9)Отслеживаетели Вы жалобыпокупателей? | Существуетжалобная книга | |
Таблица П.3.1
Оценкаконкурентоспособностипроектируемыхмоделей
| Критерииконкурентоспособности | Модель | Конкуренты | |
| А | Б | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1)Комплексныепараметрымодели | |||
| -Параметрыназначения(вид одежды,соответствиефункциям) | 8 | 8 | 7 |
| -Эргономическиепараметры(соответствиетипа тканейхарактеруодежды, соответствиеклиматическимусловиям ит. п.) | 9 | 9 | 8 |
| -Конструктивныепараметры(многофункциональность,удобство вноске, уникальность,универсализми т. п.) | 9 | 10 | 8 |
| -Эстетическиепараметры(Соответствиемодели направлениюмоды, соответствиевнешним даннымзаказчика,целостностькомпозиции,цветовое решение) | 10 | 9 | 7 |
| 2)Качество модели(качествоиспользуемыхтканей, качествоизготовлениямодели, применениесовременныхметодов обработкии т. п.) | 9 | 10 | 8 |
| 3)Качествообслуживания(сроки исполнениязаказов, безотказностьв приеме заказаи т. п.) | 10 | 10 | 8 |
| 4)Экономическиепараметры(вариантырасчетов сзаказчиками,использованиесистемы скидок,цена на изделие,наличие рекламыи т. п.) | 9 | 9 | 7 |
| Итого: | 64 | 65 | 63 |
Таблица П.4.1.
График рекламныхмероприятий
| Средстварекламы | Месяцы | Стоимостьрекламы | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
| Газета | - | - | 300 | 300 | - | - | - | 300 | 300 | 300 | 300 | - | 1 800 |
| Телевидение | - | 5000 | - | - | - | - | - | - | 5000 | - | - | - | 10 000 |
| Радио | - | - | 2000 | - | - | - | - | 2000 | - | - | 2000 | - | 6 000 |
| Буклеты,календари | - | - | - | - | - | 400 | - | - | - | 4000 | - | - | 800 |
| Итого: | - | 5000 | 2300 | 300 | - | 400 | - | 2300 | 5300 | 700 | 2300 | - | 18 600 |
Таблица П.5.2.
Фонд рабочеговремени напланируемыйгод (2002 г.)
| Месяц | Всегодней в году | Втом числе | Примечание | |
| Выходныхи праз.дней | Рабочих | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Январь | 31 | 11 | 20 | Продолжительностьочередногоотпуска и еговид (по скользящемуграфику) |
| Февраль | 28 | 9 | 19 | |
| Март | 31 | 11 | 20 | |
Iквартал | 90 | 31 | 59 | |
| Апрель | 30 | 8 | 22 | |
| Май | 31 | 11 | 20 | |
| Июнь | 30 | 11 | 19 | |
IIквартал | 91 | 30 | 61 | |
| Июль | 31 | 8 | 23 | |
| Август | 31 | 9 | 22 | |
| Сентябрь | 30 | 9 | 21 | |
IIIквартал | 92 | 26 | 66 | |
| Октябрь | 31 | 8 | 23 | |
| Ноябрь | 30 | 10 | 20 | |
| Декабрь | 31 | 10 | 21 | |
IVквартал | 92 | 28 | 64 | |
Итогоза год: | 365 | 115 | 250 | |
Таблица П.5.3
Расчет стоимости1 нормо-часа
| Наименованиестатей затрат | Формуларасчета суммзатрат | Сумазатрат, руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1)Основнаязаработнаяплата произв.рабочих | Зо=Зоз*Уз+Зоп*Уп Зо=25,03*0,13+21,04*0,87 | 21,55 |
| 2)Дополнительнаязаработнаяплата | Зд=Зо*0,08 Зд=21,55*0,08 | 1,72 |
| 3)Косвенныерасходы | Зо*0,6=21,55*0,6 | 12,93 |
| 4)Производственнаясебестоимость | Спр=Зо+Зд*Косв.расх Спр=21,55+1,72+12,93 | 36,2 |
| 5)Внепроизводственные(коммерческие)расходы | Кр=Спр*0,03 Кр=36,2*0,03 | 1,09 |
| 6)Полная себестоимость | Спол=Зо+Зд+Кос.расх+Спр+Кпр Спол=21,55+1,72+12,93+36,2+1,09 | 73,49 |
| 7)Прибыль | П=Спол*0,03 П=73,49*0,03 | 22,05 |
| 8)Стоимость 1нормо-часа | Ст1н.ч=Спол+П Ст1н.ч=73,49+22,05 | 95,54 |
Таблица П.5.4
Баланс рабочеговремени одногорабочего на2002 г.
| № п/п | Показатель | Планна 2002 г. | ||
| вднях | вчасах | в% | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Календарныйфонд времени | 365 | ||
| 2 | Количествовыходных ипраздничныхдней | 115 | ||
| 3 | Номинальныйфонд рабочеговремени | 250 | 2000 | 100 |
| 4 | Невыходы на работу | |||
| -очередныеотпуска | 24 | 192 | 9,6 | |
| - невыходы по болезни | 3 | 24 | 1,2 | |
| -отпуск в связис родам | 3 | 24 | 1,2 | |
| -отпуск учащимся | 3 | 24 | 1,2 | |
| -выполнениегосударственныхи общественныхобязанностей | 2 | 16 | 0,8 | |
| 5 | Количестводней не выходана работу | 35 | 280 | 14,0 |
| 6 | Числорабочих днейв году (Э) | 215 | 1720 | 86,0 |
| 7 | Потеривремени внутрирабочего дня | |||
| -перерывы вработе кормящихматерей | 2 | 0,11 | ||
| -льготные часыподросткам | 2 | 0,11 | ||
| 8 | Полезныйфонд рабочеговремени | 1716 | 99,8 | |
Таблица П.5.8
Группировкарасходов попроектируемомуизделию
| Видырасходов | Формуларасчета | Суммазатрат, руб. | |
| Наединицу | Наобъем | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Условно-переменныерасходы | |||
| 1.Сырье и материалы | Изтаблицы 1. | 21,05 | 20576,38 |
| 2.Основнаязаработнаяплата производственныхрабочих | Зо= Фч* районныйкоэффициент Зо=827986,4*1,15 | 974,1 | 952 184,36 |
| 3.Дополнительнаязаработнаяплата производственныхрабочих |   | 116,89 | 114 262,12 |
| Условно-постоянныерасходы | |||
| 4.Расходы наподготовкуи освоениепроизводства | Зо* Удельный весрасходов наподготовкуи освоениепроизводства | 48,72 | 47609,22 |
| 5.Общепроизводственныерасходы | Зо* Удельный весобщехозяйственныхрасходов | ||
| 6.Общехозяйственныерасходы | Зо* Удельный весобщехозяйственныхрасходов | ||
| 7.Коммерческиерасходы | Спр*(0,01-0,03) | ||
| 8.Итого расходов | Спол=Спр+Ком.расх | ||
Таблица П.5.9
Основныетехнико-экономическиепоказатели
| Наименованиепоказателя | Единицаизмерения | Величинапоказателя |
| 1 | 2 | 3 |
| 1.Объем производстваи реализации | Руб. | 1 721182,0 |
| 2.Численностьперсонала,всего – в томчисле рабочихосновногопроизводства | Чел. | 18 |
| 3.Среднегодоваявыработка наодного рабочего | Руб. | 156471,09 |
| 4.Среднегодоваявыработка наодного работающего | Руб. | 191242,44 |
| 5.Годовой фондоплаты труда | Руб. | 827986,4 |
| 6.Среднегодоваязаработнаяплата на одногорабочего | Руб. | 43327,49 |
| 7.Среднегодоваязаработнаяплат анна одногоработающего | Руб. | 52 955,8 |
| 8.Прибыль отреализации | Руб. | 209248,8 |
| 9.Единый налогна вмененныйдоход | Руб. | 51 840,0 |
| 10.Чистая прибыль | Руб. | 157 408,8 |
| 11.Затраты наодин рубльреализации | Руб. | ****** |
| 12.Рентабельность | % | 12,84 |
Аннотация
Курсоваяработа по теме:«Составлениебизнес-планаателье» содержиттакие разделы,как: обща характеристикапредприятияи продукции,анализ рынкаконкурентов,план маркетинговойдеятельности,производственногоплана и финансовогоплана. Пояснительнаязаписка состоитиз 75 листов, 13таблиц и 11 приложений.В данной курсовойработе 1 рисунок,1 анкета. Включает16 наименованийбиблиографическогосписка.
Содержание
2.общая характеристикапредприятияи продукции6
3.Анализ рынкаи основныхконкурентов8
3.1. Описаниерыночнойконъюнктуры8
3.3. Анализконкурентоспособностипредлагаемоймодели.9
4.План маркетинговойдеятельности11
5.1. Расчетпроизводственнойпрограммыателье14
5.2 Расчетчисленностиработающихи фонда оплатытруда20
Введение
Планированиеи прогнозированиеявляются важнейшимисоставнымичастями управленияпредприятием,и без них врядли возможнауспешная работапредприятия.Они позволяют:предвидетьперспективуразвития предприятияна будущее;более рациональноиспользоватьвсе ресурсыпредприятия;избежать рискабанкротства;более целеустремленнои эффективнопроводитьнаучно техническуюполитику напредприятии;своевременнообновлять имодернизироватьвыпускаемуюпродукцию иповышать еекачество всоответствиис конъюнктуройрынка; повышатьэффективностьпроизводстваи улучшатьфинансовоесостояниепредприятия.
1. Резюме
- Основныенаправлениядеятельностипредприятия:пошив и ремонтшвейных изделий
- Основныехарактеристикипродукции иее преимуществана рынке: Д/Спальто изготавливаетсяс соответствиямис особенностямифигуры заказчикаи направлениямимоды. Высокоекачество изготовленияпо невысокойцене. Фирменнаяупаковка.
- Основныемероприятия,осуществляемыедля обеспеченияконкурентоспособностиателье: повышениекачества продукции,рекламныемероприятия,снижение ценына услуги,качественноеобслуживание.
- Целевыерынки и местопредприятияна этих рынках:
Обеспечениеконкурентныхпозиций целевыхрынков, сбалансированностьс общим рынкомпотребительскихтоваров.
- Основныецели предприятия:увеличениеобъема продаж,получениеприбыли, увеличениедоли продукциипредприятияна существующемрынке, захватновых рынков.
- Экономическоеобоснованиепроекта иэффективностьпроекта:
Объем производстваи реализацииуслуг составил1 721 182,0 руб. Прибыльот реализации209 248,8 руб. Чистаяприбыль составила157 408,8 руб. Рентабельность13,84 %. Затраты наодин рубльреализации0,88 руб.
2. общаяхарактеристикапредприятияи продукции
В этой главесодержатсяследующиесведения:
Наименованиепредприятия,его юридическийадрес: ООО «Ирина»,644099 г. Омск, ул. Ленина,18.
Обществос ограниченнойответственностьюучреждено тремялицами, уставнойкапитал разделенна три доли,размеры которыхопределеныучредительнымидокументами.Участникиобщества сограниченнойответственностьюотвечают поего обязательствами несут рискубытков, связанныхс деятельностьюобщества, впределах стоимостивнесенных имивкладов.
Учредительнымидокументамиобщества сограниченнойответственностьюявляютсяучредительныйдоговор, подписанныйего учредителями,и утвержденныйими устав.
Размер уставногокапитала обществаопределен вразмере 10 000 рублей.
Уставнойкапитал обществас ограниченнойответственностьюсоставлен изстоимостивкладов егоучастников.
Уставнойфонд предприятияобразован засчет вкладовучредителей:СальниковойИ. А. – 40 %, СидоровойО. Н. – 30 % и ПетроваЮ. В. – 30 %.
Основнойвид деятельностипредприятия– изготовлениешвейных изделий.
Основныесведения опродукте:
ПроектируемоеД/С пальтоприменяетсяв повседневнойноске в холодноевремя года(вечна, осень).
Защищаеттело человекаот внешнихвоздействий(холодноговоздуха, ветра),выполняетэстетическиефункции (выявляетособенностифигуры, скрываетнедостатки).Удобно в повседневномиспользовании.
При изготовленииизделия используетсяфирменнаяобработка,этикетки сназваниемфирмы. На упаковкахпечатаетсяфирменнаясимволика сназваниемфирмы, адресоми телефоном.
Планируемаяк производствууслуга отвечаетрядом преимуществ:высокое качествотовара, быстротаизготовления,соответствиеразмернымпризнакам телачеловека.
Сильные ислабые сторонытовара представленыв приложениитаблице П 2.1.
3. Анализрынка и основныхконкурентов
В данной главеуделено вниманиеследующимвопросам:
- описаниерыночной конъюнктуры;
- определениеразмеров (емкости)рынка;
- степеньнасыщенностирынка;
- выбор рыночногосегмента;
- анализконкурентоспособностипредлагаемогопродукта;
- оценка основныхконкурентов.
3.1. Описаниерыночной конъюнктуры
Конъюнктурарынка выявляетвлияние объективныхфакторов насостояние рынкаи выявляет мерыдля полногоудовлетворенияспроса населенияв товарах иуслугах с учетомимеющихся упроизводителяресурсов.
Для современногорынка свойственны:постоянноеобновлениеи повышениекачества производимойпродукции,пополнениетоварногоассортимента,удовлетворениепокупательскогоспроса и конкуренция.Рынок проявляетинтерес к любымновшествам,новыми считаютсятовары, не имеющиеаналогов.
Потребностьв товарахопределяетсяэкономическими социальнымуровнем людей,а также культурными,географическими,историческимии другими факторами.
Рынок покупателяобуславливаетсяналичием широкогоассортиментатоваров, которыевыпускаютсяразличнымипроизводителями.Это порождаетконкуренциюмежду продавцамитоваров, удовлетворяющиходни и те жезапросы покупателей.Покупательвыбирает длясебя товарболее высшегокачества посравнительнонизкой цене.С переходомк рынку всеболее уделяетсявнимание ккачеству продукции.
Каждый товарфункционируетна рынке определенноевремя. Рано илипоздно он вытесняетсяс рынка другимиболее совершенными новым. Поэтомувыпускаемыеизделия должнысоответствоватьнаправлениюмоды, научнотехническомупрогрессу.
В странеинфляция спостоянноповышающимисяценами на продуктыпитания, товарыи услуги. Однакоматериальныйуровень жизнинаселения посравнению сростом ценостается напрежнем уровне.Население неспособно платитьвысокие ценыза предлагаемыеуслуги.
Изучениепотребительскоговыбора покупателейи их предпочтенийпозволяетдостичь определеннойполезноститовара.
3.2. Выборрыночногосегмента
Внутри каждогорынка существуютгруппы клиентовсо сходнымихарактеристиками,которые в разнойстепени заинтересованыв наших товарахи услугах. Этигруппы сегментовназываютсясегментамирынка.
Для выявления«своих» потенциальныхклиентов, выбираетсятот сегмент,которому этоткомплекс подходитбольше всего.
Сегментированиепомогает найтисвой участокрынка, на которомможно проявитьсебя наилучшимобразом. Располагаяподробнойхарактеристикойклиентов мыузнаем что имнужно предложить,по какой цене,какую выбратьрекламу.
3.3. Анализконкурентоспособностипредлагаемоймодели.
После определенияцелевых рынковследует знакомствос конкурентамизанимающимисядеятельностьюсходной с нашей.
При выходена конкретныйрынок товарови услуг производительобязательносталкиваетсяс конкурентами,предлагающимианалогичныетовары и услуги.
Производитсяоценка основныхконкурентов.Цель – научитьсяперениматьположительноеу конкурентови избегать ихошибок.
После выявлениядвух основныхконкурентовпроводитсяанализ преимуществи недостатковпроектируемойуслуги в сравнениис аналогами.Критерии оценкиконкурентоспособностиприведены втаблице П.3.1.
Суммарноечисло баллов,набранноепредлагаемоймоделью, составило64 балла. Суммабаллов, набранныхсильнейшимконкурентом,равна 65, тогдапотери от конкуренциисоставят:
64*100/65-100 = - 1,5%
Емкость рынкаопределяетсяпо формуле:
, (1)где V-емкость рынка;
Q –численностьпотребителей;
C –интенсивность(кол-во) покупокза определенныйпериод времени;
P –средняя стоимостьпокупки;
D –выигрыш илипотеря долирынка в результатеконкуренции;
S –издержки посегментациирынка.
Численностьпотребителейдля определенияемкости рынканаходится наоснованииданных проведенногоранее анкетирования.
Основнымипотребителямипроектируемогоженскогодемисезонногопальто спортивногостиля являютсямолодые девушкив возрасте до25 лет, имеющиесредний уровеньдохода (от 4 000до 10 000 руб. в месяц).В городе Омскепроживает 1,5млн. человек,из них женщинысоставляютоколо 60 %, а молодыхдевушек до 25лет примерно27 % всех женщин:
1,5*0,6*0,27=0,243 млн. (молодыхдевушек).
Из 243 000 молодыхдевушек 60 % имеютдоход в пределах4 000-10 000 руб. в месяц.В выделенномсегменте молодыхдевушек, отдающихпредпочтениеспортивномустилю примерно25 %. Объективно,согласностатистическимданным, могутобратить вниманиеи купить модельтолько 20 % потребителейв выбранномсегменте.
Численностьпотребителейсоставит:
Q=243 000*0,6*0,2*0,25=7 290человек.
Интенсивностьпокупок моделейодежды спортивногостиля в годсоставляет4 изделия (C),средней стоимостью(P)2 000 рублей.
Проигрышот действияконкурентовсоставил d=-1,5 %.
Издержкипо сегментациирынка представляютсобой затратыпо проведении.Маркетинговогоисследованияи составляютS=600 рублей.
Емкостьрыночногосегмента равна:
G=7 290*4*2000*(1-1,5/100)-600=57445 800 (руб.)
4. Планмаркетинговойдеятельности
Раздел бизнес-планавключает всебя:
- выбор системыраспространениятовара;
-. Анализ ценовойполитики иметоды ценообразования;
- реклама;
- организацияпослепродажногообслуживания;
- формированиеобщественногомнения.
Предприятиясервиса в настоящеевремя должныбыть ориентированнына маркетинг,поскольку врыночной экономикеглавную ценностьпредставляетмаркетинговаядеятельностьи сбыт изделий(услуг). Изделия(услуги) являютсянаиболее важнейшейсоставляющеймаркетинговойполитики предприятия,наряду с учетомзапросовпотенциальныхклиентов иориентациина имидж торговоймарки.
Одна из важнейшихзадач сферыобслуживаниясостоит в быстрейшейликвидациидефицита науслуги (изделие).Кроме того,необходимоформироватьспрос и на новыевиды услуг.
Жесткаярыночная конкуренция,постоянновозрастающиетребованияпотребителявынуждаютпредприятиясервиса постоянносоздавать новыеобразцы продукции(услуг) с учетомтенденции моды.
Важным элементомплана маркетингаявляется схемараспространениятоваров (организацияканалов сбыта).Канал сбыта– путь, по которомутовары движутсяот производителяк потребителям.Приближениемтовара к конечномупотребителюзанимаютсяпосредники.При одноуровневомканале обычнобывает розничныйпродавец.
Цена играетважную рольв оценке возможностисбыта изделийи услуг. Цена– это средствоборьбы за клиента.Она во многомопределяетсясоотношениемспроса и предложенияна рынке. В настоящеевремя в ценовойполитике большоезначение приобретаютфункциональныеособенностиизделий (услуг),то есть удобства(польза), которуюони способныобеспечить.Эти показателииграют главенствующуюроль. Поэтомуважнейшаяпроблема – этоустановлениеправильнойцены на услугус учетом ценовыхи неценовыхфакторов.
Цена можетустанавливатьсятремя методами:
- установлениецены за счетприбавки ксуммарнымиздержкамопределеннойнаценки;
- установлениецены с учетомспроса на услугу;
- установлениецены исходяиз уровня цену конкурентов.
Очень важнойзадачей маркетингауслуг являетсяпродвижениеуслуги на рынок,под которымпонимаетсясовокупностьмероприятийпо информированиюпотенциальныхклиентов одостоинствах(пользе) услуги стимулированиюжелания приобрестиэти услуги.
Стимулированиесбыта – эторазнообразныедействия,способствующиесовершениюпокупки. К нимотносятсястимулирование:
- потребителей;
- сферы торговли;
- торговогоперсоналафирмы.
На предприятиисервиса используютсяразличныеспособы привлеченияклиентов:
Постоянные(регулярные)рекламныесообщения вСМИ, выпускпечатной рекламнойпродукции(справочники,буклеты, календари,фото в газетах)и т. д.
С помощьюэтих мероприятийопределяетсяцелевая аудиторияи ее желательнаяреакция напредлагаемыеуслуги.
Послепродажныйсервис подразделяетсяна гарантийныйи после гарантийныйсервис.
Гарантийноеобязательство– это документальноепоручительство(гарантия)фирмы-производителятовара за выполнениеего в гарантийныйсрок обязательствпо обслуживаниюпокупателейприобретшихэтот товар.Гарантийноеобязательствопризвано подтвердитьпокупателюусловия качественногопослепродажногообслуживанияприобретенноготовара со стороныпроизводителя.
Так же покупателювместе с приобретеннымтоваром выдаютсяэксплутационныеинструкции.Инструкциивключают в себяинформациюоб уходе заизделием, егочистке, стирке,глажении и т.д.
Тщательноразработанныеинструкцииповышают уровеньэксплуатациитовара, а, следовательно,повышают икачество самоготовара.
Формированиеобщественногомнения осуществляетсяпутем выступленияруководителейна презентациях,пресс-конференциях,ярмарках и т.д.
График рекламныхмероприятийпредставленв виде таблицыв приложенииТаблица П.4.1.
Цель рекламнойкомпании –доведение добольшего числапотенциальныхпокупателейинформацииоб изготавливаемомпродукте.
Рекламнаякомпания направленана молодыхдевушек 25 лет,отдающих предпочтениеспортивномустилю.
Распространениерекламы будетпроходить восновном рядучерез средствамассовой информации:газета, радио,телевидение.Также будутзаказыватьсяв типографиивыпуск буклетови календарейдля распространениямежду клиентами.
Печать объявленияв газете –сравнительнонедорогаяреклама посравнению срекламой нателевидениии на радио. Выбраннаядля рекламыгазета направленана молодежнуюаудиторию.Объявлениядаются передначалом сезонана изготовлениекакого либоассортимента.
Реклама нарадио даетсяв дневное время,когда потенциальныеклиенты наработе, так какрадио слушаютв основном наработе. Телевизионнаяреклама наоборотрассчитанана вечернеевремя, когдаклиенты ужевернулись домойи приступилик просмотрувечерних новостейи телесериалов.
Затраты нарекламнуюкомпанию непревышают 3 %от объема реализации,поэтому использованиерекламы с цельюпривлеченияклиентов приноситэффективность.
5. Производственныйплан
В этой главеопределяетсяпроизводственнаяпрограммаателье, потребностьв персоналеи заработнойплате, осуществляетсявыбор и характеристикаприменяемогооборудования,дается подробноеописаниепроизводственногопроцесса.
Производственныйпроцесс –совокупностьвсех действийлюдей и орудийтруда, необходимыхдля изготовленияпродукциивнутри предприятия.
Схема производственныхпотоков представленав приложении5.1. На этой схемепоказан процессизготовленияизделия. Однимиз важнейшихмероприятийв данном процессеявляется внедрениекомплекснойсистемы управлениякачествомбытовой услуги.При изготовленииуслуг будетприменятьсятехническийконтроль.
В швейнойпромышленностиобычно применяетсясплошной контроль.И в зависимостиот характерапроизводственногопроцесса контрольбудет инспекционным.Его проводитвыборочнопостояннодействующаяв ателье комиссияпо качеству.Это входит вобязанностиконструктора-технолога.
В процессеобработкиизделие сравниваетсяс нормативамии ГОСТами, общимитехническимиусловиями,соответствующиеизготавливаемомуизделию. Изделияизготавливаютсяв соответствиис прогрессивнойтехнологиейизготовленияодежды поиндивидуальнымзаказам населения.
Предприятиепланируетсяразместитьвблизи центральныхулиц, по которымбудет перемещатьсяосновной потоклюдей. Данноеразмещениеобеспечитбольший притокклиентов, способныхзаплатить зазаказ болеевысокую цену,если бы ониодевались вателье, расположенномв спальномрайоне города.
Выбраннаябригада малоймощности, работающаябез разделениятруда. Одинзакройщикобслуживаетвосемь портных.
5.1. Расчетпроизводственнойпрограммыателье
Исходныеданные длярасчета объемапроизводства:
- фонд рабочеговремени напланируемыйгод;
- режим работыпредприятияв одну смену;
- стоимостьизготовленияизделия.
Такт процессарассчитываетсяпо формуле (2):
,(2)где
- такт процесса,ч;Тсм– продолжительностьрабочей смены,ч;
М – выпускизделий в смену,шт.
Выпуск изделийв смену определяетсяпо формуле (3):
,(3)где Ч – численностьрабочих в бригаде,чел.
Тср.взв– средневзвешеннаязатрата временина изготовлениепроектируемогоусловногоизделия.
Такт процесса:
,(4)где Тср– средняя затратавремени напошив изделия,ч.
Тср– средняя затратавремени напошив изделияскладываетсяиз затрат временина пошив и раскройминимальнойсложности изатрат временина пошив и раскройусложняющихэлементов.
Минимальнаязарплата временина пошив женскогоД/С пальто составила14,0 часов. Минимальнаязатрата временина пошив одногоусложняющегоэлемента равна1,0 час. Минимальнаязатрата временина раскрой 1условногоэлемента составляет0,1 ч. Количествоусложняющихэлементов визготавливаемомизделии – 2 штуки.
Тогда средняязатрата временина пошив одногопальто составит:
Тср=14,0+2,23+2*1,0+2*0,1=18,43 (час.)
(час.) из формулы(4) 
(штук) 
(час.)Расчетпроизводственнойпрограммыателье представленв таблице 5.1
Таблица 5.1
Расчет объемапроизводстваи реализацииуслуг на 2002 г.
| Процесспроизводстваи ассортиментуслуг | Количество | Выпускв натуральномвыражении | Ср. стоимостьуслуг, руб. | Год. объемв денежномвыражении,руб. | |||
| Смен | Раб. дней вгоду | В смену | В день | В год | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Изготовлениеизделия (портные,работающиебез разделениятруда) | |||||||
| -Пальто зимнее | |||||||
| -Пальто Д/С | 1 | 250 | 3,91 | 3,91 | 977,5 | 1760,8 | 1721182,0 |
| - Жакет | |||||||
| - Юбка | |||||||
| -Куртка | |||||||
| -Платье | |||||||
| -Блузка | |||||||
Количестворабочих днейв году беретсяиз фонда рабочеговремени.
Объем производствав натуральномвыражениирассчитываетсяпо формуле:
Пн=Всм*Др*Ксм,(5)
где Пн– производственнаяпрограмма внатуральномвыражении;
Др– количестворабочих днейв году;
Ксм– коэффициентсменности;
Всм– выпуск изделийв смену, которыйопределитсяпо формуле (6):
,(6)где R – продолжительностьсмены, ч;
Ч – числорабочих в бригаде,чел.;
Т – трудоемкостьизготовленияизделия, ч
(шт.)Пн=3,91*250*1=977,5(шт.)
Средняястоимостьуслуги рассчитываетсяисходя из стоимости1 нормо-часа изапроектированныхзатрат временипо формуле (7):
Стусл=Ст1.н-ч*Тобщ,(7)
где Стусл– стоимостьуслуг, руб.;
Ст1.н-ч– стоимостьодного нормо-часа,руб.;
Т – время наизготовлениеизделия, (ч.)(включает затратывремени нараскрой, подготовкук примерке,дошив послепримерки, ВТО,работы на выносномоборудовании)
Для определениязатрат времениодного нормо-часасоставляетсякалькуляциязатрат на 1 нормо-часпо стоимостизатрат, расчетыпредставленыв таблице П.5.3.
Поясненияк заполнениютаблицы. 1) Расчетзатрат по статье«Основнаязаработнаяплата производственныхрабочих» (Зо)включает в себяосновную заработнуюплату закройщиков(Зоз)и портных (Зоп):
Зоз=Стз*Кд,(8)
Зоп=Стср*Кд,(9)
где Стзи Стср– часовые тарифныеставки закройщикови портных бригады;
Кд– коэффициентдоплат до часовогофонда: длязакройщиковпервой категорииравен 1,71; дляпортных первойкатегории равен1,67.
Часовыетарифные ставкизакройщикови портных (Стз,Стп)рассчитываютсяпо формулам:
Стз= Ст1*ТКз(10)
Стп= Ст1*ТКср,(11)
где Ст1– часовая тарифнаяставка первогоразряда, котораярассчитываетсяумножениемтарифной ставкипри минимальнойзаработнойплате, установленнойна предприятии1000 руб. на коэффициентпервого разряда.
ТКз– тарифныйкоэффициентзакройщика(шестого разряда).
ТКср– средний тарифныйкоэффициентбригады.
Часоваятарифная ставкапервого разрядаопределяетсяделением минимальнойзаработнойплаты, установленнойна предприятиина среднееколичестворабочих часовв месяце. Среднемесячноеколичестворабочих часовв месяце составило166,6 ч, при минимальнойзаработнойплате 1000,0 рублей,тогда минимальнаячасовая тарифнаяставка составит:1000/1666,6=6,0. Среднееколичествочасов в месяцеопределеноделением номинальногофонда рабочеговремени соответствующегогода на количествомесяцев году.
Среднийтарифный коэффициентбригады зависитот разрядаработ и рассчитываетсяпо формуле:
ТКср=ТКм.р+(ТКб.р-ТКм.р)*(Рср-Рм)(12)
где ТКм.р,ТКб.р- тарифныекоэффициентыменьших и большихцелочисленныхразрядов, междукоторыми находитсясредний разряд
Рср -средний разряд
Рм– меньший разряд,соответствуетменьшему издвух смежныхтарифныхкоэффициентов,между которыминаходитсясредний тарифныйкоэффициент.
Средний разрядопределяетсяпо формуле:
,(13)где Кср– средний тарифныйкоэффициент;
Км– меньший издвух смежныхкоэффициентов,между которыминаходитсясредний тарифныйкоэффициент.
Бригадасостоит из 9человек, из них1 – закройщик6-го разряда.
4 человека– 5 разряда; 3человека – 4разряда, 1 человек=- 6-го разряда:портные.
ТКср=1,91+(2,44-1,91)*(4,36-4)=1,91+0,53*0,36=2,10
Стзакр=6,0*2,44=14,64(руб.)
Стпорт=6,0*2,10=12,6(руб.)
Зоз=14,64*1,71=25,03(руб.)
Зопорт=12,6*1,67=21,04(руб.)
1) Основнаязаработнаяплата производственныхрабочих находитсяпо формуле:
Зо=Зоз*Уз+Зоп*Уп, (14)
где Уз,Уп –удельный весработ выполненныхзакройщикоми портным.
Зо=25,03*0,13+21,04*0,87=3,25+18,3=21,55(руб.)
2) Затраты постатье «Дополнительнаязаработнаяплата производственныхрабочих» за1 нормо-часопределяетсяпо формуле:
,(15)где Зд– дополнительнаязаработнаяплата, руб.
Пзд– процентноевыражениедополнительнойзаработнойплаты, котораяберется подействующимнормативампредприятия.
(руб.)Косвенныерасходы включаютв себя расходына подготовкуи освоениепроизводства,общепроизводственныеи общехозяйственныерасходы и составляют60 % от основнойзаработнойплаты:
Коср=Зо*0,6=21,55*0,6=12,93(руб.)
4) Производственнаясебестоимостьвключает в себязатраты с 1-ойпо 3-ю статьи.
Спр=Зо+Зд+Коср=21,55+1,72+12,93=36,2(руб.)
5) Статья«Коммерческиерасходы»
Кр=Спр*0,03=36,2*0,03=1,09(руб.)
6) «Полнаясебестоимость»включает в себязатраты с 1-йпо 5-ю статьи.
Спол=Зо+Зд+Коср+Спр+Кр=21,55+1,72+12,93+36,2+1,09=73,49(руб.)
7) Прибыльвыражаетсяв процентахот полнойсебестоимости.
П=Спол*0,3=73,49*0,3=22,05(руб.)
8) Стоимостьодного нормо-часаскладываетсяиз полнойсебестоимостии прибыли:
Ст1н.ч=Спол+П=73,49+22,05=95,54(руб.)
Средняястоимостьуслуги составит:
Стусл=95,54*18,43=1760,80(руб.)
Для определениякоэффициентаповышения цен(Кп.ц)сравниваетсяцена услугис общей суммойстоимости попрейскурантуБ01(01-15).
Коэффициентповышения ценрассчитываетсяпо формуле:
(16)где Ст1н.ч– стоимостьодного нормо-часа,руб.;
Тобщ– время наизготовлениеизделия, час;
Общ – общаясумма стоимостипо прейскуранту.
Цусл(цена услуги)определяетсяпо формуле:
Цусл=Общ*Кп.ц(17)
Цусл=33,6*52,404=1760,8(руб.)
5.2 Расчетчисленностиработающихи фонда оплатытруда
- Расчет численностиработающихосновногопроизводственногопроцесса.
Для определениянеобходимогоколичестварабочих требуетсясоставитьбаланс рабочеговремени наодного рабочегов планируемомгоду. Этот балансустанавливаетсреднее количествочасов, котороерабочий долженотработатьв течении плановогогода.
Баланс рабочеговремени одногорабочего на2002 год представленв таблице П5.4.
Средняяпродолжительностьрабочего днясоставит:
,где Пол.фонд– полезный фондрабочего временив часах
Чраб–число рабочихдней в году
(час)При планированиичисленностиопределяютявочный и списочныйсостав.
Явочное числоосновных рабочихвключает всебя:
- портныхработающихбез разделениятруда;
- закройщиковв ателье.
Списочноечисло рабочихрассчитываетсяпо формуле:
,(18)где Чсп– списочноечисло рабочих,чел;
Чяв– явочное числорабочих, чел;
z –общий процентдней невыходовна работу (избаланса рабочеговремени).
чел.Принятоесписочное числорабочих составит11 человек.
Численностьрезервныхрабочих определяетсяпо формуле(19):
Чрез=Чсп-Чяв,(19)
где Чсп– списочноечисло рабочих,чел;
Чяв– явочное числорабочих, чел.;
Чрез– численностьрезервныхрабочих, чел.
Чрез=11-9=2(чел.)
Среднегодоваявыработка наодного работающего:
,(20)где Вр– среднегодоваявыработка наодного работающего,руб.;
V –среднегодовойобъем производства,руб.;
Чобщ– численностьработающих,чел.
(руб.)Среднегодоваявыработкаодного рабочего:
,(21)Враб– среднегодоваявыработкарабочего, руб.;
Чраб– списочнаячисленностьрабочих, чел.
(руб.)- Расчет фондазаработнойплаты рабочихосновногопроизводственногопроцесса.
Фонд заработнойплаты основныхрабочих рассчитываетсяв процентахот выручки.Последовательнорассчитываетсяпрямой, часовой,дневной и месячныйфонды заработнойплаты.
А. Расчетпрямого фондазаработнойплаты (Фпр)определяетсяпо формуле(22):
,(22)где V– объем производствауслуг в денежномвыражении;
А – процентна оплату труда,%:
(руб.).Б. Часовойфонд заработнойплаты включаетпрямой фондзаработнойплаты (Фпр)и доплаты дочасового фонда(Дч):
Фч=Фпр+Дч(23)
К доплатамдо часовогофонда относятся:
1) Премии (Дпр),которые рассчитываютсяпо формуле(24):
,(24)где П – процентпремий по даннымдействующегопредприятия,%;
Фпр– прямой фондзаработнойплаты, руб.
Дпр=
2) Доплатывысококвалифицированнымрабочим рассчитываютсяпо формуле(25):
,(25)где Двр– доплатывысококвалифицированнымрабочим, руб.;
Счвк– часовая тарифнаяставка рабочегоимеющего классноезвание, руб.;
Чвк– число высококвалифицированныхрабочих, чел;
Фпол– полезный фондрабочего времениодного рабочегов год (из балансарабочего времени);
Авк– процент доплатыдля рабочегос присвоеннымзванием «Мастервысшего класса»
Двр=
3) Доплатыбригадирамза руководствобригадойрассчитываютсяот численностисостава бригады(состав бригады9 человек, поэтомудоплата – 10 %).
Сумма доплатбригадирамрассчитываетсяпо формуле(26):
,(26)где Дбр– доплаты бригадирамза руководство,руб.;
Счбр– часовая тарифнаяставка бригадира,руб.;
Чбр– число бригадиров,чел.;
К – процентдоплат за руководствобригадой, %
Дбр=
4) Доплатырезервнымрабочим. Резервнымрабочим устанавливаетсятарифный разряд,соответствующийвысшему разрядувыполняемыхработ на закрепленныхза ними операциях.
Доплатырезервнымрабочим завыполнениеработы на операциях,тарифицируемыхниже их разряда,можно определитьпо формуле:
Др1=Ст(Кст-Кс)*Ф*Чр,(27)
где Ст – часоваятарифная ставкапервого разряда;
Кст– средний тарифныйкоэффициент,соответствующийсреднему разрядуработ, выполняемыхпри участиирезервныхрабочих;
Кс– средний тарифныйкоэффициентпо процессу;
Чр– чисто резервныхрабочих, чел.
Др1=
Кст=
При выполнениирезервнымирабочими болеедвух различныхопераций производитсядоплата в размере15 % от тарифнойставки присвоенногоему разряда.
Сумма доплатрезервнымрабочим составит:
,(28)где Кст –средний тарифныйкоэффициент,соответствующийсреднему резервныхрабочих, выполняющихболее двухразличныхопераций.
Др2=
Общий размердоплат резервнымрабочим составит:
Др=Др1+Др2.(29)
Др=
5) Доплаты заобучение учениковрассчитываютсяв зависимостиот установленнойплаты за обучениекаждого ученикаи определяютсяпо формуле:
,где Доу– доплаты заобучение учеников,руб.;
Фпр– прямой фондзаработнойплаты, руб.
Доу=
Дч=
Фч=
В. Дневнойфонд заработнойплаты. Составитиз величинычасового фондаи суммы доплатдо дневногофонда заработнойплаты (Ддн):
Фдн=Фч+Ддн(30)
,(31)где Адн– процент доплаткормящим матерями подросткам(берется избаланса рабочеговремени повеличине процента,соответствующегопотерям рабочеговремени).
Дн=
Фдн=
Г. Расчетмесячного фондазаработнойплаты определяетсяпо формуле:
Фмес=Фдн+ДФмес,(32)
где Фдн– дневной фондзаработнойплаты, руб.;
ДФмес– доплаты дофонда месячного,руб.
,(33)где Амес– процент доплатдо месячногофонда, равныйсумме целодневныхневыходов наработу (очередныеи дополнительныеотпуска и т.д.), выраженныев процентахк номинальномуфонду рабочеговремени.
ДФмес=
Фмес=
Д. Среднегодоваяи среднемесячнаязаработнаяплата одногорабочего определяетсяпо формуле:
,(34)где Зср.год– среднегодоваязаработнаяплата одногорабочего, руб.;
Чсп– списочнаячисленностьрабочих, чел.
,(35)где 12 – 12 месяцевв году.
- Численностьи фонд заработнойплаты рабочихвспомогательныхпроцессов.
Результатырасчетов занесеныв таблицу 5.5.
Таблица 5.5
Расчетчисленностирабочих вспомогательныхпроцессов иих фонда заработнойплаты
| Должностьработника | Тарифныйразряд | Число вспомогательныхрабочих в 2 смены | Месячныйоклад, руб. | Премии | Ставка сучетом премии,руб. | Фондз/пл | ||
| % | Руб. | месячный | годовой | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Приемщикзаказов | б/р | 1 | 1910 | 35 | 668,5 | 2578,5 | 2578,5 | 30942,0 |
| Кладовщик | б/р | 1 | 1910 | 35 | 668,5 | 2578,5 | 2578,5 | 30942,0 |
| Уборщица | б/р | 1 | 1690 | 25 | 422,5 | 2112,5 | 2112,5 | 25350,0 |
| Механик | 4 | 1 | 1910 | 35 | 668,5 | 2578,5 | 2578,5 | 30942,0 |
| Итого: | 9848,0 | 9848,0 | 118176,0 | |||||
Поясненияк таблице.
1) Число приемщиковв салоне беретсяиз расчетовтехнологическойчасти проекта;
2) Количествокладовщиковопределяетсяпо формуле:
,(36) где Чкл– численностькладовщиков,чел.;
Мдн– двухсменноезадание ателье,шт.;
Нкл– норма обслуживания.
Нкл=(1,41+0,76+2,29+2,15+2,13+2,49)*2,18=24,48(мин.)
(чел) принимаемодного кладовщика.3) Число уборщицопределяетсяисходя из площадиателье.
Площадь ательеравна 81 м2,для уборкипотребуетсяодна уборщица.
4) Месячныйоклад определяетсяпроизведениемминимальнойзаработнойплаты на тарифныйкоэффициентсоответствующегоразряда.
Мес.оклад.приемщиказаказов=1000*1,91=1910,0(руб.)
Мес.оклад.уборщицы=1000*1,69=1690,0(руб.)
Мес.оклад.кладовщика=1000*1,91=1910,0(руб.)
Мес.оклад.механика=1000*1,91=1910,0(руб.).
5) Размер премийустановленпо даннымдействующегопредприятия.
-Расчет численностиадминистративно-управленческогоперсонала ифонда заработнойплаты.
Все расчетыприведены втаблице 5.6
Таблица 5.6
Расчетчисленностии ФОТ административно-управленческогоперсонала
| Должность | Количествоштатных единиц | Месячныйоклад, руб. | Премии | Фондз/пл | ||
| % | руб. | месячный | годовой | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Заведующийателье | 1 | 2440,0 | 75 | 1830,0 | 4270,0 | 51240,0 |
| Главныйбухгалтер | 1 | 2160,0 | 70 | 1512,0 | 3672,0 | 44064,0 |
| Технолог | 1 | 2160,0 | 70 | 1512,0 | 3672,0 | 44064,0 |
| Конструктор | 1 | 2440,0 | 70 | 1708,0 | 4148,0 | 49776,0 |
| Дизайнер | 1 | 2160,0 | 70 | 1512,0 | 3672,0 | 44064,0 |
| Итого: | 5 | 19434,0 | 233208,0 | |||
1) Месячныйоклад персоналаопределенисходя из ставкиминимальнойзаработнойплаты предприятияи тарифногокоэффициента,соответствующегоразряда.
Мес.оклад.зав.ателье=1000*2,44=2440,0(руб.)
Мес.оклад.глав.бух.=1000*2,16=2160,0(руб.)
Мес.оклад.технолога=1000*2,16=2160,0(руб.)
Мес.оклад.конструктора=1000*2,44=2440,0(руб.)
Мес.оклад.дизайнера=1000*2,16=2160,0(руб.).
2) Премиипредусмотреныдо 75% от оклада.
-Расчет общейчисленностии фонда заработнойплаты всехработающихв ателье.
Все представленныерасчеты численностии фонда заработнойплаты сведеныв таблицу 5.7
| Категорияработающих | Численностьв 2-х смен., чел. | Годовойфонд заработнойплаты, руб. |
| 1.Рабочие основногопроизводства | 9 | 476602,4 |
| 2.Рабочие вспомогательныхпроцессов | 4 | 118176,0 |
| 3.Административно-управленческийперсонал | 5 | 233208,0 |
| Всегоработниковпредприятия | 18 | 827986,4 |
5.3. Расчетвеличины расходовпри оказанииуслуг.
Расчет величинырасходов приоказании услугосуществляетсяв соответствиис гл. 252 «Расходы.Группировкарасходов»второй части«Налоговогокодекса РФ»№117-ФЗ от 05.08.2000 г.Группировкарасходов представленав таблице П.5.8.
В статье«Сырье и материалы»учитываетсялишь стоимостьприкладныхматериалов,за которые неплатит заказчик,перечень которыхпредусмотренпрейскурантомБО1 (01-15). Расчетзатрат выполняетсяв таблице 5.9.
Оптовая ценаза единицуизделия рассчитываетсякак разницамежду розничной(покупной) ценойбез НДС и торговойскидкой (торговыескидки установленыв размере 25 % отрозничнойцены).
Основнаязаработнаяплата производственныхрабочих определенаиз таблицы 5.7.
Сумма затратпо статье«Дополнительнаязаработнаяплата» определяетсякак процентот основнойзаработнойплаты (Д) В конкретномслучае Д=12 % отосновной заработнойплаты.
Таблица 5.9
Расчетматериальнойсметы на женскоеД/С пальто
| № п/п | Наименованиематериалов | Нормарасхода наодно изделие | Оптоваяцена за ед.изд.,руб. | Суммазатрат, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Тканьклеевая | 0,08 | 45,0 | 3,6 |
| 2 | Нитких/б | 1,65 | 3,0 | 4,95 |
| Всего: | 8,55 |
Статья«Общепроизводственныерасходы» определяетсякосвенным путем(через процентот основнойзаработнойплаты). В даннуюстатью входятследующиерасходы натопливо и энергию,идущие натехнологическоенужды; расходына ремонтпроизводственныхпомещений;затраты напроведениеНИОКР; затратыпо охране труда;износ маломощныхи быстроизнашивающихсяпредметов (игл,мел и т. д.).
Статья«Общехозяйственныерасходы» определяетсятаким же образом,как и предыдущаяи включает всебя затраты,связанные сорганизациейпроизводстваи управления.К ним относятсязаработнаяплата управленческогоперсонала(директора,бухгалтераи т. д.), расходына ремонт зданийобщего назначения,расходы наканцелярскиетовары, телефонныеи почтово-телефонныерасходы, содержаниетранспортныхсредств и т. д.
Статья «Коммерческиерасходы» включаетв себя расходы,связанные сосбытом продукции(упаковка, хранениеготовых изделий,затраты нарекламу и т.д.)
6. Финансовыйплан
В разделебизнес-планаобобщены всепредшествующиематериалыразделов бизнес-планаи представленыв стоимостномвыражении.Финансовыйплан подразумеваетвыполнениерасчетов:
- расчет показателейфинансовыхрезультатов(прибыли, рентабельности,затрат на одинрубль реализации)и их экономическийанализ;
- распределениечистой прибылипо фондам (фонднакопления,фонд потребления,резервный фонддля АО);
- расчет точкибезубыточности,построениеграфика безубыточности,определениедаты, когдапроект начнетприноситьприбыль;
- основныетехнико-экономическиепоказателидеятельностипредприятия.
Прибыльопределяетсякак разницамежду объемомреализацииуслуг и общейсуммой расходовпо формуле:
П=Vр-Роб, (37)
где П – прибыльот реализации;
Vр– объем реализацииуслуг, руб.;
Роб– общая суммарасходов, руб.
П=
В соответствиис законом Омскойобласти «Оедином вмененномналоге» №301-03 от08.10.01г. все предприятиясферы услугс 01.01.02 г. становятсяплательщикамиединого вмененногоналога.
Сумма единоговмененногоналога на годисчисляетсяпо формуле:
ЕН=СН*БД*К1*К2*…*Кn-КЕ, (38)
где ЕН – величинаединого налогана вмененныйдоход;
СН – ставкаединого налогана вмененныйдоход (20 %)
БД – базоваядоходностьна год (4000 руб. дляпредприятийпо пошиву иремонту одежды);
К1,К2, …,Кn– повышающие,понижающиекоэффициенты,показывающиестепень влияниятого или иногофактора (местодеятельности,вид деятельности)на результатпредпринимательскойдеятельности;
КЕ – количествоединиц физическогопоказателя(производственнаяплощадь, кв.м.)
ЕН=0,2*4000*1*81*0,8*1*1=51840 (руб.).
Sобщ=Sпроизводств+10=71+10=81м2.
Чистая прибыль(Пч)определяетсякак разницамежду прибыльюот реализациии единым налогомна вмененныйдоход:
Пч=П-ЕН(39)
Пч=
Рентабельностьуслуг определяетсякак отношениеприбыли отреализациии общей суммырасходов в видеследующейформулы:
,(40)где Рус– рентабельностьуслуги, %.
Рус=
Затраты на1 рубль реализацииопределяютсяпо формуле:
(41)З=
Оставшаясяприбыль , послеуплаты единогоналога на вмененныйдоход, распределяемв следующиефонды предприятия:
- фонд накопления75 %;
- фонд потребления– 25 %.
Фонд накопленияобразуетсяза счет прибыли,используетсяна приобретениеи строительствоосновных фондовпроизводственногои не производственногопроцесса иосуществлениядругих капитальныхвложений, которыене носят безвозвратныйхарактер:
- на проведениенаучно-исследовательскихработ;
- на природоохранительныемероприятия;
- взносы посозданию другихпредприятий;
- уплата штрафныхсанкций.
Фонд потребленияподразделяетсяна фонд материальногопоощрения ифонд социальногоразвития ииспользуетсяна финансированиесоциальныхнужд и материальноестимулированиеработников:выплата премий;оказание материальнойпомощи; оплатулечения и др.Расходы пофонду потребленияносят безвозвратныйхарактер.
В стоимостномвыражении:
- фонд накопления=
- фонд потребления=
Посте этогостроится графикбезубыточности(рис1).
С - точкабезубыточности
Рис 1. Графикбезубыточности
График представляетсобой показывающуювлияние наприбыль объемапроизводстваи общей величинырасходов. Дляопределенияточки безубыточностинеобходимоклассифицироватьрасходы наусловно постоянныеи условно переменные(таблица П.5.8.). Награфике на осиабсцисс откладываетсяобъем выпускаемойпродукции внатуральномвыражении, апо сои ординат– выручка ирасходы в стоимостномвыражении.
На графикеможно выделитьдве зоны, образованныепересечениемпрямых объема реализациии общих расходов:зону убыткови прибыльности.Точка пересеченияэтих прямых(на рисунке этоточка С) и естьточка безубыточности.Она показываетминимальныйобъем продаж(как в натуральном,так в стоимостномвыражении), прикотором достигаетсябезубыточностьпредприятия.Дальнейшееувеличениеобъема производстваведет к появлениюи увеличениюприбыли.
Минимальныйобъем продаж,при которомдостигаетсябезубыточностьрассчитываетсяпо формуле:
,(42)где С – точкабезубыточности;
Рпс– условно постоянныерасходы;
Рпр– условно переменныерасходы.
С=
Точка безубыточности– это такойобъем реализации,при которомполученныедоходы обеспечиваютвозмещениевсех затрати расходов, ноне дают возможностиполучать прибыль,иначе говоря,это нижнийпредельныйобъем выпускапродукции, прикотором прибыльравна нулю.
Нижний предельныйобъем продажпродукциисоставил *********,*(руб.), при такомобъеме будетизготавливаться***,* (штуки) изделия.
Для достижениябезубыточностипредприятияпланируетсяввести комплексмероприятий:
1) По болеерациональномуиспользованиюресурсов (внедрениеновой техникии безотходнойтехнологии,позволяющейболее экономнорасходоватьсырье, материалы,топливо и Энергию;совершенствованиенормативнойбазы предприятия;внедрение ииспользованиесырья и материалов;использованиеотходов производства;улучшениекачества продукциии сниженияпроцента бракаи др.);
2) Мероприятия,связанные сболее эффективнымиспользованиемосновных фондов(освобождениепредприятияот излишнихмашин и оборудования;сдача имуществпредприятияв аренду; улучшениекачества обслуживанияи ремонта основныхсредств; большаязагрузка машини оборудования;повышениеуровня квалификацииперсонала,обслуживающегомашины и оборудование;внедрение болеепрогрессивныхмашин и оборудования);
3) Мероприятия,связанные сулучшениемиспользованиярабочей силы(определениеи поддержаниеоптимальнойчисленностиперсонала;повышениеуровня квалификацииработников;обеспечениеопережающегороста производительноститруда по сравнениюс средней заработнойплатой; улучшениеусловий труда;механизацияи автоматизациявсех производственныхпроцессов;обеспечениемотивациивысокопроизводительноготруда);
4) Мероприятия,связанные ссовершенствованиеморганизациипроизводстваи труда (внедрениебригадной формыорганизациипроизводстваи труда, совершенствованиеорганизационнойструктурыуправленияпредприятием).
Планированиеи реализациятолько отдельныхмероприятийпо снижениюиздержек производствахотя и даютопределенныйэффект, но нерешают проблемыв целом.
Основныетехнико-экономическиепоказателиработы проектируемогоателье представленыв таблице П.5.9.
Затраты *,**руб. на одинрубль реализациисоответствуетрентабельности**,** %. Значит предприятиебудет приноситьдоход и займетсвое место нарынке.
Заключение
В ходе проделаннойработы былопредложенопотребителюпроектируемоеизделие – женскоеД/С пальто. Выявленсегмент рынка,на которыйбудет ориентированизготавливаемыйпродукт. Произведенаоценка конкурентоспособностипредлагаемоймодели.
Запланированырекламныемероприятиядля привлеченияпотенциальныхклиентов.
Определенапроизводственнаяпрограммаателье, потребностьв персоналеи заработнойплате, определенавеличина расходовпри производствеуслуг. Выбраноместо расположенияпредприятия.
Объем реализацииуслуг составил******** руб. Общаясумма расходов******* руб. Чистаяприбыль составила********* руб.
Рентабельностьуслуг **,** % соответствуетзатратам на1 рубль реализации*,** руб.
Библиографическийсписок
Гражданскийкодекс РоссийскойФедерации.Ч1/Коммерческиевести. 1994, №2.
О коммерционализациидеятельностипредприятийбытовогообслуживанияв РСФСР: УказпрезидентаРСФСР от 28.11.91 г.ЭкономическаяполитикаПравительствав РоссийскойФедерации./«Экономикаи жизнь», 1992, №25.
Федеральныйзакон РФ «Огосударственнойподдержкемалого предпринимательствав РоссийскойФедерации»//«Экономикаи жизнь». 1995. №25
Федеральныйзакон РФ обупрощеннойсистеме налогообложения,учета и отчетностидля субъектовмалого предпринимательства.//«Экономикаи жизнь», 1996 , №3.
Налоговыйкодекс РФ. Ч2.М. «Юрант», 2000.167 с.
АфанасьеваА. И., ОвчинниковС. И., СмирноваЛ. П. Управлениешвейнымипредприятиями.Организацияи планированиепроизводства.М., Легпромиздат,1990. 427 с.
АлексееваМ. М. Планированиедеятельностифирмы. М., Финансыи статистика,2000. 243 с.
ЗавьяловП. С., ДемидовВ. Е. Формулауспеха: маркетинг(сто вопросов- ответов о том,как эффективнодействоватьна внешнемрынке). М., Международныеотношения,1991. 217 с.
КулибановаВ. В. Маркетинг:сервиснаядеятельность.Санкт-Петербург,2000. 226 с.
СамоукинА. И., Шишов А. Л.Теория и практикабизнеса. Практическоепособие. М., 1997.311 с.
Положениео составе затратпо производствуи реализации(работ, услуг)и о порядкеформированияфинансовыхрезультатов,учитываемыхпри налогообложенииприбыли// «Экономикаи жизнь», №33, 1992.15-18 с.
Федеральныйзакон от 24 марта2001 г. №33-ФЗ «О внесенииизменений идополненийв Федеральныйзакон «О введениив действиевторой частиНалоговогокодекса РФ»и внесенииизменений внекоторыезаконодательныеакты РФ «О налогах»/«Экономика.Финансы. Право»,№7, 2001. 7-10 с.
Левитан Е.С., Романов В.Е. Организация,планированиеи управлениепроизводствомна швейныхпредприятиях.М., Легпромиздат,1991. 158 с.
Федуов В. Г.Культура сервиса.Учебное пособие.М., 2000. 205 с.
ЯворовичА. М. Организацияи планированиепроизводства.Учебное пособие.Омск: ОмГИС,1998. 140 с.
ЯворовичА. М., Харина Л.И. Организацияпроизводстваи обслуживания.Методическиеуказания квыполнениюкурсовой работы.Омск: ОмГИС,2002. 49 с.
ПрейскурантБО1 (01-15) на изготовлениешвейных изделийпо индивидуальнымзаказам населения.М., Прейскурантиздат,1986, Ч 1-3. 52 с.
Отраслевыенормы расходаприкладныхматериаловна изделиемужской и женскойверхней одежды,изготавливаемыепо индивидуальнымзаказам/ ЦБНТИМинбыта РСФСР.М., 1988. 157 с.