Совершенствование учета и поиск резервов роста объемов производств (стр. 9 из 14)

Изделие	Объем производства продукции в плановых ценах, руб.				Реализация продукции в плановых ценах, руб.
	план	факт	+,-	% к плану	план	факт	+,-	% к плану
Сиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом	148200	152175	3975	102,68	148200	163800	15600	110,53
Глушитель основной ВАЗ -2108	11900	13262	1362	111,45	11900	13345	1445	112,14
Нейтрализатор отработавших газов	10880	1906	-8974	17,52	10880	3536	-7344	32,50
Трубопроводы привода тормозов	11550	11528	-22	99,81	11550	11528	-22	99,81
Всего	182530	178872	-3658	98,00	182530	192209	9679	105,30

Таблица 12 Анализ выполнения плана по выпуску и реализации товарной продукции ООО «Тандем» за 2008 г.

Изделие	Объем производства продукции в плановых ценах, руб.				Реализация продукции в плановых ценах, руб.
	план	факт	+,-	% к плану	план	факт	+,-	% к плану
Сиденья ВАЗ-110/11/12 с подогревом	155023	167115	12092	107,80	155023	167580	12557	108,10
Глушитель основной ВАЗ -21085	22142	25264	3122	114,10	22142	24688	2546	111,50
Нейтрализатор отработавших газов	1614	1761	147	109,11	1614	1856	242	114,99
Трубопроводы привода тормозов	11395	12364	969	108,50	11395	19600	8205	172,01
Всего	190174	206504	16330	108,59	190174	213724	23550	112,38

Из таблицы 10, 11 и 12 видно, что в 2006 г. план по выпуску готовой продукции перевыполнен на 9,19 %, а по реализации - на 13,83%, в 2007 г. план по выпуску готовой продукции недовыполнен на 2 %, а по реализации перевыполнен—на 5,30%, в 2008 г. план по выпуску готовой продукции перевыполнен на 8,59 %, а по реализации — на 12,38%. Это свидетельствует о снижении остатков нереализованной продукции на складах.

Таблица 13 Анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке товарной продукции ООО «Тандем» за 2006 г.

Изделие	Потребитель	План поставки по договору	Фактически отгружено	Недопоставка продукции	Зачетный объем в пределах плана
Сиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом	1	83700	93000	0	83700
	2	84630	86025	0	84630
Глушитель основной ВАЗ -21085	2	6560	7600	0	6560
Нейтрализатор отработавших газов	3	5035	6625	0	5035
	2	1590	3975	0	1590
Трубопроводы привода тормозов	1	13724	15792	0	13724
Итого	195239	213191	0	195239

Из таблицы 13 видно, что за отчетный период недопоставки продукции по договорам не было. Продукция была поставлена всем потребителям, что положительно характеризует деятельность предприятия.

Таблица 14 Анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке товарной продукции ООО «Тандем» за 2007 г.

Изделие	Потребитель	План поставки по договору	Фактически отгружено	Недопоставка продукции	Зачетный объем в пределах плана
Сиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом	1	148200	140400	-7800	140400
Глушитель основной ВАЗ -21085	2	11900	11050	-850	11050
Нейтрализатор отработавших газов	3	10880	12240	10880
Трубопроводы привода тормозов	1	11550	15182	11550
Итого	182530	178872	-8650	173880

В 2007 г. имело место недопоставка продукции потребителям на сумму 8650 тыс. руб. или на 4,97% . Имело место недопоставка Сидений ВАЗ-2110/11/12 с подогревом и Глушитель основной ВАЗ -21085. Продукция была недопоставлена по вине транспортной организации.

Таблица 15 Анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке товарной продукции ООО «Тандем» за 2008 г.

Изделие	Потребитель	План поставки по договору	Фактически отгружено	Недопоставка продукции	Зачетный объем в пределах плана
Сиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом	1	51554	55706	51554
	3	51035	50170	-865	50170
	2	52419	65415	52419
Глушитель основной ВАЗ -21085	2	10465	10010	-455	10010
	1	11548	15379	11548
Нейтрализатор отработавших газов	3	1440	2844	1440
Трубопроводы привода тормозов	1	11413	13817	11413
Итого	189874	213341	-1320	188554

Из таблицы 15 видно, что за отчетный период недопоставлено продукции по договорам на сумму -1320 руб. или на 0,7%. Недопоставлены были также Сиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом и Глушитель основной ВАЗ -21085. Продукция была недопоставлена по вине транспортной организации.

Недопоставка продукции отрицательно влияет не только на итоги деятельности данного предприятия, но и на работу торговых организаций, предприятий-смежников, транспортных организаций и т.д.

Рисунок 2. Выполнения договорных обязательств по отгрузке товарной продукции ООО «Тандем» за 2006 г.

Рисунок 3. Выполнения договорных обязательств по отгрузке товарной продукции ООО «Тандем» за 2007 г.

Рисунок 4. Плановая и фактическая поставка товарной продукции ООО «Тандем» за 2008 г.

Сравнение плановой и фактической поставки продукции ООО «Тандем» предоставлено на рисунках 2, 3, 4. В целом отгружено продукции больше чем было запланировано, но недопоставка продукции имела место в 2007 году и в 2008 году по позициям «Сиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом» и «Глушитель основной ВАЗ -21085» [31, 102-104;]

3.2 Анализ ассортимента и структуры продукции

Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности оказывают ассортимент (номенклатура) и структура производства и реализации продукции. При формировании ассортимента и структуры выпуска продукции ООО «Тандем» учитывает, с одной стороны, спрос на данные виды продукции, а с другой — наиболее эффективное использование трудовых, сырьевых, технических, технологических, финансовых и других ресурсов, имеющихся в его распоряжении.

Таблица 16 Выполнение плана по ассортименту ООО «Тандем» за 2006 г.

Изделие	Объем производства продукции в плановых ценах, руб.		Процент вып -ия плана	Объем продукции, зачтенный в вып-ие плана по ассортименту, тыс. руб.
	план	факт
Сиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом	168330	184630	109,68	168330
Глушитель основной ВАЗ -21085	6560	8589	130,93	6560
Нейтрализатор отработавших газов	6625	8735	131,85	6625
Трубопроводы привода тормозов	13724	11237	81,88	11237
Всего	195239	213191	109,19	192752

Оценка выполнения плана по ассортименту продукции производится с помощью одноименного коэффициента, который рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции, зачтенного в выполнение плана по ассортименту, на общий плановый выпуск продукции (продукция, изготовленная сверх плана или не предусмотренная планом, не засчитывается в выполнение плана по ассортименту).

В 2006 г. план по ассортименту продукции выполнен на 109,19 % , в 2007 г. недовыполнен на 2%, а в 2008г. перевыполнен на 8,59%, это говорит о том, что в 2007 году имел место спад деловой активности предприятия. Причем недовыполнение плана поставки наблюдается по позиции «Трубопроводы привода тормозов», где процент выполнения плана поставки составил 82%. Значительное перевыполнение плана поставки наблюдается по позициям «Глушитель основной ВАЗ -21085» и «Нейтрализатор отработавших газов».

Причиной перевыполнения плана стало заключение дополнительных договоров в начале текущего периода на производство продукции.

Таблица 17 Выполнение плана по ассортименту ООО «Тандем» за 2007 г.

Изделие	Объем производства продукции в плановых ценах, руб.		Процент выполнения плана	Объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту, тыс. руб.
	план	факт
Сиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом	148200	152175	102,68	148200
Глушитель основной ВАЗ -21085	11900	13262	111,45	11900
Нейтрализатор отработавших газов	10880	1906	17,52	1906
Трубопроводы привода тормозов	11550	11528	99,81	11528
Всего	182530	178872	98,00	173534

Увеличение объема производства (реализации) по одним видам и сокращение по другим видам продукции приводит к изменению ее структуры, т.е. соотношения отдельных изделий в общем их выпуске.