1) гречка – 60000 упковок на місяць;
2) сіль – 60000 упаковок на місяць;
3) рис – 40000 упаковок на місяць;
4) макаронні вироби – 40000 упаковок на місяць.
3.3 Аналіз виходу на беззбитковість.
Биззбитковість досягається тоді коли виручка дорівнює витратам.
Визначимо постійні витрати на 1–й рік
1. Придбання обладнання 13800 грн.
2. Кредит банку:
2.1 Сума кредиту 15000 грн.
2.2 Відсотки за кредит 4500 грн.
Загална сума 19500 грн.
3. Заробітна платня 9600 грн.
4. Пуско-наладочні роботи 800 грн.
5. Оренда 6600 грн.
6. Електроенергія 240 грн.
7. Отримання дозволу 350 грн.
Загальна сума 50890 грн.
Визначимо змінні витрати на 1 упаковку:
1 гречка – 0,07 грн (30% продажу)
2 сіль – 0,06 грн. (30% продажу)
3 рис – 0,07 грн. (20% продажу)
4 макаронні вироби – 0,065 грн. (20% продажу)
Визначимо прибуток на одиницю продукції:
1. гречка – 0,03 грн.
2. сіль – 0,04 грн.
3. рис – 0,05 грн.
4. макаронні вироби – 0,045 грн.
Визначимо об’єм продажу необхідний для досягнення беззбитковості на 1–й рік:
50890 = 0,3 * Х * 0,03 + 0,3 * Х * 0,04 + 0,2 *Х * 0,05 + 0,2 * Х * 0,045,
де Х – загальний об’єм продажу на рік в штуках.
Х = 1272250 шт.
Власні потужності дозволяють виготовляти до 2765000 упаковок на рік, тобто при вдалій маркетинговій політиці вже за 1–й рік підприємство приноситиме прибуток.
3.4 Оцінка ризиків діяльності.
Щоб зменшити ризик невчасного постачання сировини Товариство підтримує зв’язки не лише з основним постачальником ВАТ “Завод Полімерних матеріалів”, а ткож і з заводом “Бліц-Флекс”. При винекненні поломки в обладнанні Товариство має право требувати відшкодування збитків за простой обладнання від компанії “Інтерагро–Україна” . У разі хвороби одного з працівників його може замінити один з засновників.
Для зменшення комерційного ризику заступник директора з маркетингу постійно здійснює дослідження кон’юктури ринку, коригує ціни, шукає нових замовників.
Зведення фінансових ризиків до мінімуму досягається шляхом запровадження політики поередньої оплати.
При виникненні форс-мажорних обставин на підприємстві створюється оперативна комісія з керівного складу, яка вивчає ситуацію та приймає рішення в залежності від обставин.
3.5 Прогнозування фінансових результатів діяльності.
Консолідований баланс підприємства за 1-й квартал.
| Активи, грн. | Пасиви, грн. |
| 1. Поточні активи | 1. Поточні зобов’язання |
| Гроші на рахунку 17623 | Кредиторська заборгованість 0 |
| Дебіторська заборгованість 0 | Поточна часитина довгострокової заборгованості 1687,5 |
| Матеріально-технічні запаси 0 | Разом 1687,5 |
| Разом 17623 | |
| 2. Основні засоби | 2. Довгострокові зобов’язання |
| Будівлі й обладнання 2200 | Кредити постачальників 0 |
| Накопичена амортизація (517,5) | Довгостроковий борг 15000 |
| Власний капітал | |
| Нерозподілені прибутки 2618 | |
| Разом 17618 | |
| Усього активи 19305,5 | Усього пасиви 19305,5 |
Звіт про пибутки та збитки грн. на 1-й квартал.
| 1 | Виручка | 84800 |
| 2 | Змінні витрати | 52800 |
| 3 | Фіксовані витрати (крім сплати % за кредит) | 26572,5 |
| 4 | Пибуток (до сплати % за кредит) | 5427,5 |
| 5 | % за кредит | 1687,5 |
| 6 | Прибуток після сплати відсотків за кредит | 3740 |
| 7 | Прибуток після сплати податків | 2618 |
| 8 | Накопичений прибуток | 2618 |
| 9 | Нерозподілений прибуток минулого періоду | 0 |
| 10 | Підсумковий нерозпділений прибуток | 2618 |
Консолідований баланс підприємства за 2-й квартал.
| Активи, грн. | Пасиви, грн. |
| 1. Поточні активи | 1. Поточні зобов’язання |
| Гроші на рахунку 34249,75 | Кредиторська заборгованість 0 |
| Дебіторська заборгованість | Поточна часитина довгострокової заборгованості 1687,5 |
| Матеріально-технічні запаси | Разом 1687,5 |
| Разом | |
| 2. Основні засоби | 2. Довгострокові зобов’язання |
| Будівлі й обладнання 2200 | Кредити постачальників 0 |
| Накопичена амортизація (517,5) | Довгостроковий борг 15000 |
| 3.Власний капітал | |
| Нерозподілені прибутки 19244,75 | |
| Разом | |
| Усього активи 35932,25 | Усього пасиви 35932,25 |
Звіт про пибутки та збитки грн. на 2-й квартал.
| 1 | Виручка | 84800 |
| 2 | Змінні витрати | 52800 |
| 3 | Фіксовані витрати (крім сплати % за кредит) | 6560 |
| 4 | Пибуток (до сплати % за кредит) | 25440 |
| 5 | % за кредит | 1687,5 |
| 6 | Прибуток після сплати відсотків за кредит | 23752,5 |
| 7 | Прибуток після сплати податків | 16626,75 |
| 8 | Накопичений прибуток | 16626,75 |
| 9 | Нерозподілений прибуток минулого періоду | 2618 |
| 10 | Підсумковий нерозпділений прибуток | 19244,75 |
Консолідований баланс підприємства за 3-й квартал.
| Активи, грн. | Пасиви, грн. |
| 1. Поточні активи | 1. Поточні зобов’язання |
| Гроші на рахунку 29733,5 | Кредиторська заборгованість 0 |
| Дебіторська заборгованість 0 | Поточна часитина довгострокової заборгованості 0 |
| Матеріально-технічні запаси | Разом 0 |
| Разом 29733,5 | |
| 2. Основні засоби | 2. Довгострокові зобов’язання |
| Будівлі й обладнання 2200 | Кредити постачальників 0 |
| Накопичена амортизація (517,5) | Довгостроковий борг 0 |
| 3. Власний капітал | |
| Нерозподілені прибутки 31416 | |
| Разом | |
| Усього активи 31416 | Усього пасиви 31416 |
Звіт про пибутки та збитки грн. на 3-й квартал.
| 1 | Виручка | 84800 |
| 2 | Змінні витрати | 52800 |
| 3 | Фіксовані витрати (крім сплати % за кредит) | 9747,5 |
| 4 | Пибуток (до сплати % за кредит) | 22252,5 |
| 5 | % за кредит | 1125 |
| 6 | Прибуток після сплати відсотків за кредит | 21127,5 |
| 7 | Прибуток після сплати податків | 14789,25 |
| 8 | Накопичений прибуток | 14789,25 |
| 9 | Нерозподілений прибуток минулого періоду | 16626,75 |
| 10 | Підсумковий нерозпділений прибуток | 31416 |
Консолідований баланс підприємства за 4-й квартал.
| Активи, грн. | Пасиви, грн. |
| 1. Поточні активи | 1. Поточні зобов’язання |
| Гроші на рахунку 48297,5 | Кредиторська заборгованість 0 |
| Дебіторська заборгованість 0 | Поточна часитина довгострокової заборгованості 0 |
| Матеріально-технічні запаси 0 | Разом 0 |
| Разом 48297,5 | |
| 2. Основні засоби | 2. Довгострокові зобов’язання |
| Будівлі й обладнання 2200 | Кредити постачальників 0 |
| Накопичена амортизація (517,5) | Довгостроковий борг 0 |
| 3.Власний капітал | |
| Нерозподілені прибутки 49980 | |
| Разом | |
| Усього активи 49980 | Усього пасиви 49980 |
Звіт про пибутки та збитки грн. на 4-й квартал.
| 1 | Виручка | 84800 |
| 2 | Змінні витрати | 52800 |
| 3 | Фіксовані витрати (крім сплати % за кредит) | 5480 |
| 4 | Пибуток (до сплати % за кредит) | 26520 |
| 5 | % за кредит | 0 |
| 6 | Прибуток після сплати відсотків за кредит | 26520 |
| 7 | Прибуток після сплати податків | 18564 |
| 8 | Накопичений прибуток | 18564 |
| 9 | Нерозподілений прибуток минулого періоду | 31416 |
| 10 | Підсумковий нерозпділений прибуток | 49980 |
Глава 2. Розрахункова частина.
1. Визначимо ПДВ та виручку за оптовими цінами.
ПДВ = виручка за рік / 6 = 140000/6 = 23333.33 г.о.
В.опт = ПДВ х 5 = 23333.33 х 5 = 116666.67 г.о.
2. Виходячи з вказаної рентабельності, розподілимо виручку в оптових
цінах на прибуток та собівартість продукції:
Знайдемо прибуток:
Рентабельність=10%
Собівартість = виручка в оптових цінах/(1+0,1)
Прибуток = виручка в оптових цінах - собівартість
В.опт = с/в + (рентабельність/собівартість),
С/В = В. опт / 1,1 = 116666.67/1,1= 106060.61 г.о.
П = В.опт – с/в = 10606.06 г.о.
3. Виплачуємо з прибутку податок на прибуток, потім віддаєио частину
кредиту
Податок на прибуток = прибуток х ставку податку
Ставка податку = 30%
Частка кредиту = сума кредиту / кількість років
Податок на прибуток = 3181.82 г. о.
Прибуток після сплати податку = 7424.24 г. о.
Частка кредиту = 1000 г. о.
Залишок прибутку = 6424.24 г. о.
Визначимо можливий розмір дивідендів на вкладений капітал.
Розмір дивідендів = залишок прибутку/вкладений капітал х 100%
Розмір дивідендів = 32.12%
4. Визначимо амортизаційні відрахування і витрати на підтримку обладнання в робочому стані (на ряд років).
Норма амортизаційних відрахувань = 15%
Коефіцієнт витрат на підтримку оладнання = 900 г. о.
Балансова вартість обладнання = 26000 г .о.
Амортизаційні відрахування = (балансова вартість х норма амортизаційних відрахувань/4) х 100
Витрати на підримку обладнання в робочому стані = (витрати / балансову вартість) х коефіцієнт витрат на підтримку обладнання в робочому стані.
| Період | Балансова вартість г.о. | Амортиза-ційні відрахуван-ня г.о. | Вартість на кінець періоду г.о. | Витрати на підтримку обладнання в робочому стані г.о. |
| 1 рік | ||||
| 1 квартал | 26000 | 975 | 25025 | |
| 2 квартал | 25025 | 938.44 | 24086.56 | |
| 3 квартал | 24086.56 | 903.25 | 23183.32 | |
| 4 квартал | 23183.32 | 869.37 | 22313.94 | |
| 3686.06 | 1384.62 | |||
| 2 рік | ||||
| 1 квартал | 22313.94 | 836.77 | 21477.17 | |
| 2 квартал | 21477.17 | 805.39 | 20671.78 | |
| 3 квартал | 20671.78 | 775.19 | 19896.58 | |
| 4 квартал | 19896.58 | 746.12 | 19150.46 | |
| 3163.47 | 1613.34 | |||
| 3 рік | ||||
| 1 квартал | 19150.46 | 718.14 | 18432.32 | |
| 2 квартал | 18432.32 | 691.21 | 17741.11 | |
| 3 квартал | 17741.11 | 665.29 | 17075.82 | |
| 4 квартал | 17075.82 | 640.34 | 16435.47 | |
| 2714.98 | 1879.85 | |||
| 4 рік | ||||
| 1 квартал | 16435.47 | 616.33 | 15819.14 | |
| 2 квартал | 15819.14 | 593.22 | 15225.92 | |
| 3 квартал | 15225.92 | 570.97 | 14654.95 | |
| 4 квартал | 14654.95 | 549.56 | 14105.39 | |
| 2330.08 | 2190.38 | |||
| 5 рік | ||||
| 1 квартал | 14105.39 | 528.95 | 13576.44 | |
| 2 квартал | 13576.44 | 509.12 | 13067.32 | |
| 3 квартал | 13067.32 | 490.02 | 12577.30 | |
| 4 квартал | 12577.30 | 471.65 | 12105.65 | |
| 1999.74 | 2552.22 |
5. Визначемо витрати на сплату процентів за кредит (на весь період повертання боргу).