Разработка стратегии фирмы на основе анализа и оценки эффективности ее хозяйственной деятельности (стр. 9 из 26)
Первый условный показатель среднечасовой выработки должен быть рассчитан в сопоставимых с планом условиях (за производительно отработанное время при плановой структуре продукции и плановом техническом уровне производства).
ЧВ УСЛ. 1 = (87124000р. + 20028350р.) / (1101980 чел.час. - 57596,60чел.час. + 3455,79чел.час.) = 102,26
Таким образом, среднечасовая выработка за счет интенсивности труда изменилась на 102,26- 42,90= + 59,36
Второй условный показатель
ЧВ УСЛ. 2= (87124000р. + 20028350р.) / (1101980 чел.час. - 57596,60чел.час.) = 102,60
Разность между вторым условным показателем и первым, показывает изменение среднечасовой выработки за счет сверхплановой экономии времени в связи с внедрением мероприятий НТП.
ΔЧВтэ = 102,60 - 102,26 = + 0,34
Третий условный показатель
ЧВ УСЛ.3= (87124000р. + 20028350р.) / 1101980 чел.час. = 97,24
Разность между третьим и вторым условным показателем отражает влияние непроизводственных затрат времени на уровень среднечасовой выработки:
ΔЧВтн = 97,24 - 102,60 = -5,36
Сравним третий условный показатель с фактором и узнаем, как изменилась среднечасовая выработка за счет структурных сдвигов производства продукции:
ΔЧВ СТР. = 65,51- 97,24 = -31,73
Таким образом, имеем баланс факторов равный абсолютному отклонению фактической среднечасовой выработки рабочего с плановой выработкой:
(+59,36) + (+0,34) + (-5,36) + (-31,73) = +22,61
Большую роль в изучение влияния факторов на уровень среднечасовой выработки играют приемы корреляционно-регрессионного анализа.
Для того, чтобы узнать, как изменилась среднегодовая выработка рабочих, необходимо полученные приросты среднечасовой выработки умножить на фактическое количество отработанных человеко-часов одним рабочим.
(+92,78) + (+0,53) + (-8,378) + (-49,597) = 35,335тыс.руб
Для определения влияния факторов производства на среднегодовую выработку одного промышленно-производственного работающего необходимо полученные приросты среднегодовой выработки рабочих умножить на фактический удельный вес рабочих в общей численности ППП
60,793+0,347-5,489-32,49 = 23,161тыс.руб.
35,341*0,6552=23,155тыс.руб.
Чтобы рассчитать влияние факторов производства на изменение объема выпуска продукции, следует прирост среднегодовой выработки промышленно-производственного работающего за счет i фактора умножить на фактическую среднесписочную численность ППП
(+65413,27) + (+373,37) + (-5906,16) + (-34965,7) = 24914,78 тыс.руб.
23,155*1076=24914,78тыс.руб.
ΔВП из табл. 17 равно + 25725тыс. руб. ΔВП за счет среднегодовой выработки одного ППП работающего
(-1,395) + (+23,156) + (-3,072) + (-1,712) = +16,977тыс.руб.
ΔВП1 = (-1,395)* 1076 = -1501,02тыс.руб.
ΔВП2 = (+23,156)* 1076 = +24915,856тыс.руб.
ΔВП3 = (-3,072)* 1076 = -3305,472тыс.руб.
ΔВП4 = (-1,712)* 1076 = -1842,112тыс.руб. .
(-1501,02)+ (+24915,856)+ (-3305,472)+ (-1842,112) = +18267,252тыс.руб.
(+ 16,977) * 1076 = +18267,252тыс.руб.
ΔВП за счет изменения численности ППП (25725 - 18267,252 = 7457,748) тыс. руб. Полученные результаты фактического анализа производительности труда на базе приемов корреляционно-регрессионного анализа заносим в таблице 20
Таблица 20
Результаты факторного анализа производительности труда
| Факторы | ΔЧВ, руб. | ΔГВ‘, тыс. руб. | ΔЧВ, тыс.руб. | ΔВП, тыс.руб. |
| 1. Численность персонала | - | - | - | + 7457 |
| 2 .Среднегодовая выработка одного работающего | - | - | - | + 18268 |
| Итого: | + 25725 | |||
| 2.1 Удельный вес рабочих | - | - | - 1,394 | - 1499,94 |
| 2.2 Количество отработанных дней одним рабочим за год | - | - 4,416 | - 3,072 | - 3305,47 |
| 2.3 Продолжительность рабочего дня | - | - 2,612 | - 1,711 | - 1841,036 |
| 2.4 Изменение среднечасовой выработки | - | + 35,341 | + 23,155 | + 24914,78 |
| Итого: | - | + 28,312 | + 16,977 | + 18268,334 |
| 2.4.1 Организация производства (интенсивность труда) | + 59,1 | + 92,37 | + 60,52 | + 65119,52 |
| 2.4.2 Повышение технического уровня производства | + 37 | + 57,83 | + 37,89 | + 40769,64 |
| 2.4.3 Непроизводительные затраты рабочего времени | - 7,23 | - 11,3 | - 7,40 | - 7962,4 |
| 2.4.4 Структура производства | - 66,26 | - 103,57 | - 67,85 | - 73006,6 |
| Итого: | + 22,61 | + 35,34 | + 23,15 | + 24909,4 |
Большое значение для оценки эффективности трудовых ресурсов на предприятиях имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднегодовой численности ППП). Исходные данные для анализа приведены в таблице 21
Таблица 21
Данные для факторного анализа рентабельности персонала
| Показатели | По плану 2001 г. | Фактически 2001 г. | Отклонение ( + -) |
| 1. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. | 9084,9 | 12885,15 | + 3800,25 |
| 2. Среднегодовая численность ППП, чел. | 1147 | 1128,5 | - 18,5 |
| 3. Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | 60566 | 75795 | + 15229 |
| 4. Стоимость товарной продукции, тыс. руб. | 61399 | 87124 | + 25725 |
| 5. Удельный вес в стоимости товарной продукции, % | 98,64 | 86,99 | - 11,65 |
| 6. Среднегодовая сумма капитала (ППОФ), тыс. руб. | 140686 | 137056 | - 3630 |
| 7. Прибыль на одного ПП работающего, тыс. руб. | 7,92 | 11,41 | + 3,49 |
| 8. Рентабельность продукции, % | 17,64 | 20,48 | + 2,84 |
| 9. Себестоимость, тыс. руб. | 51481,1 | 62909,85 | + 11428,75 |
| 10. Рентабельность продаж, % | 15,0 | 17,0 | + 2,0 |
| 11. Коэффициент оборачиваемости капитала | 0,43 | 0,55 | + 0,12 |
| 12. Сумма капитала на одного промышленно- производственного работающего, тыс. руб. / чел. | 122,65 | 121,44 | - 1,21 |
| 13. Среднегодовая выработка работающего в действующих ценах, тыс. руб. / чел. | 53,53 | 77,20 | + 23,67 |
Рис.21 Прибыль от реализации продукции
Рис.22 Себестоимость ТП
Зная, зависимость прибыли от рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости, капитала и функции функционирующего капитала факторную модель данного показателя можно представить в виде:
По первой модели можно определить, как изменилась прибыль на одного работника за счет изменения уровня рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и капиталовооруженности труда. Прибыль на одного работника по факту выше плановой на +3,44тыс.руб.
В том числе за счет изменения:
- рентабельности продаж (0,17 - 0,15)* 0,43 * 122,65 = 1,05тыс.руб.
- оборачиваемости капитала (0,55 - 0,43)* 0,17 * 122,65 = 2,5тыс.руб.
- капиталовооруженности (121,44 - 122,65)* 0,17 * 0,55 = -0,11тыс.руб.
Итого: 1,05 +2,5 -0,11= 3,44тыс.руб.
Вторая модель устанавливает изменение прибыли на одного промышленно-производственного работающего за счет уровня рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем, объеме произведенной продукции и производительности труда, то есть за счет изменения: