Разработка стратегии фирмы на основе анализа и оценки эффективности ее хозяйственной деятельности (стр. 6 из 26)

Перечисленные работающие подразделяются на две группы:

1. персонал организаций непромышленного характера, который находятся в составе предприятия, числятся на его балансе, но никакого участия в производственном процессе не принимает.

2. промышленно-производственный персонал или персонал основной деятельности к ним относятся работники цехов по производству продукции, а также работники по управлению предприятием.

Таким образом, все работники предприятия делятся на основных и вспомогательных.

Существуют следующие категории численности работающих:

- списочная – включаются все работники принятые на постоянную, сезонную, временную работы;

- явочная – показывает, сколько человек из числа состоявших в списке явилось на работу, включая работников, находящихся в командировке по заданию предприятия;

- среднесписочная,

В результате хозяйственной деятельности происходит движение рабочей силы. Движение численности работающих можно рассматривать в двух направлениях:

1. внешний оборот – прием новых и выбытие «старых» работников;

2. внутренний оборот — то есть переход работников из одной категории в другую, при этом сохраняется общая численность работающих.

Зарплата – это часть фонда индивидуального потребления материальных благ и услуг, средства из которого поступают работникам в соответствии с количеством и качеством их труда. Заработная плата представляет собой сумму денежных выплат и стоимость натуральных выплат за работу, выполненную по трудовому договору. Различают номинальную и реальную заработную плату.

Структура заработной платы – это соотношение в общей сумме заработной платы составляющих ее выплат, взятых каждая в отдельности или сгруппированных определенным образом.

В структуре заработной платы выделяют следующие выплаты: основная заработная плата, премия и вознаграждение, надбавки, доплаты по условиям труда и прочие выплаты.

Регулирование норм оплаты труда, осуществляется на основе сочетания мер государственного воздействия с системой договоров и соглашений.

В состав фонда заработной платы, включаются начисленные предприятием суммы оплаты труда в денежной и натуральной формах за отработанное и неотработанное время, стимулирующие доплаты и надбавки, компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда.

В состав выплат социального характера включаются компенсации и социальные льготы, предоставленные работникам на лечение, отдых, проезд.

При натуральной форме оплаты труда и предоставлении социальных выплат в отчеты по труду включаются суммы, исходя из расчета по рыночным ценам, сложившимся в данном регионе на момент начисления.

В фонд заработной платы подлежат включению:

1. заработная плата, начисленная по тарифным ставкам и окладам за отработанное время;

2. стоимость продукции, выданной в порядке натуральной оплаты;

3. премии и вознаграждения;

4. стимулирующие доплаты и надбавки;

5. вознаграждения за выслугу лет в зависимости от стажа работы;

6. компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда;

7. выплаты по районному коэффициенту;

8. доплата за ночное время;

9. сверхурочная работа;

10. оплата за время повышения квалификации;

11. компенсационное вознаграждение;

12. и т.д.

К выплатам социального характера относятся:

1. надбавки к пенсиям работникам на предприятиях;

2. страховые платежи;

3. взносы по медицинскому страхованию (добровольные);

4. оплата путевок;

5. оплата отпусков женщинам по уходу за ребенком;

6. выплаты по увечью, профзаболеванию;

7. прекращение трудового договора;

8. льготы малообеспеченным;

9. единовременное пособие;

В настоящее время применяются две основные формы оплаты труда: сдельная и повременная. Другие: сдельно премиальная, косвенно-сдельная, аккордная и др. являются их разновидностью.

Сущность сдельной формы оплаты труда заключается в том, что размер заработной платы рабочего зависит от объема выполненной работы.

Индивидуально-сдельная оплата труда, используется для определения эффективности труда данного рабочего, по сравнению с другими. Устанавливается мера труда и норма выработки и норма времени.

Норма выработки – это число единиц продукции, которое должен произвести рабочий в единицу времени в определенных организационно-технических условиях.

Норма времени – это внедрение, установленное для выполнения определенного объема работы, операции для изготовления изделия.

Сдельная расценка - это установленная величина оплаты за выработку единицы продукции при сдельной оплате труда.

1.4.1 АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ ПЕРСОНАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ

Изучение обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами производится сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Исходные данные для анализа приведены в таблице 12

Таблица 12

Структура персонала предприятия по категориям

Показатели	По плану 2001 г.	Уд. вес, %	Фактически 2001 г.	Уд. вес, %	Отклонение по уд. весу, %	Абсолютное отклонение, ( + -)	% выполнения плана
1	2	3	4	5	6	7	8
Выпуск товарной продукции, т. руб.	61399	87124	25725	141,89
Промышленно – производственный персонал, чел. В том числе:	1181	91,83	1076	93,07	+ 1,24	- 105	91,10
Руководители	15	1,27	9	0,83	- 0,44	- 6	60
Специалисты	180	15,24	170	15,79	+ 0,55	- 10	94,44
РабочиеИз них:	788	66,73	705	65,52	- 1,21	- 83	89,46
Основные	354	44,92	329	46,66	+ 3,74	- 25	92,93
Вспомогательные	434	55,08	376	53,34	- 1,74	- 58	86,63
Служащие	198	16,76	192	17,86	+ 1,1	- 6	96,96
Непромышленный персонал, чел	105	8,17	80	6,93	- 1,24	- 25	76,19
Всего работающих, чел	1286	100,0	1156	100,0	- 130	89,89

Рис.10 Структура ППП

Рис.11 Структура рабочих предприятия

Рис.12 Персонал предприятия

Как видим, предприятие имеет экономию по численности всех категорий. План по общей численности выполнен на 89,89%, по ППП на 91,10%, что при перевыполнении плана производственной продукции является положительным фактором.

Абсолютная экономия численности всех работающих составила 130 человек: по ППП 105 человек, по непромышленному персоналу 25 человек.

Относительные отклонения определяются обычно в результате сравнения фактических данных с плановыми, пересчитанными на процент выполнения производственной программы.

На предприятии ОАО АЭМЗ относительное отклонение с учетом выполнения плана по ТП на 141,89% или 0,4189 составит на 130 человек, а по ППП 1181 чел. * 0,4189 = 495 человек 1181 чел.+ 495 чел. = 1676 человек ППП

Фактически 1076 чел. - 1676 чел. = - 600 чел.

Таким образом, наблюдается и абсолютная и относительная экономия по численности ППП.

Проанализируем состояние численности по категориям.

В общей численности ППП удельный вес по плану составит:

1. у рабочих - 66,73%,

- у руководителей - 1,27%,

- у служащих - 16,76%,

- у специалистов - 15,24%.

На 100 рабочих приходится по плану:

- руководителей 1,9 чел.

- служащих 25,13 чел.

- специалистов 22,84 чел.

В общей численности ППП удельный вес фактически составит:

2. у рабочих - 65,52%, на -1,21% меньше по сравнению с планом

- у руководителей - 0,83%, на -0,44 меньше по сравнению с планом

- у служащих - 17,86%, что по сравнению с планом на +1,1 больше

- у специалистов - 15,79%, что по сравнению с планом на +0,55 больше

На 100 рабочих приходится фактически:

- руководителей 1,28 чел.

- служащих 27,23 чел.

- специалистов 24,11 чел.

Как видим на 100 работающих произошло значительное изменение в большую сторону по всем категориям.

Далее проследим, как влияют на прирост продукции численность промышленно-производственного персонала и производительность труда.

Исходные данные представлены в таблице 13

Таблица 13

Анализ влияния численности и производительности на выпуск продукции

Показатели	План 2001 г.	Отчет 2001 г.	Отклонение абсолютное ( +, - )	Процент выполнения плана, %	Отклонение, % (+,-)
1	2	3	4	5	6
Выпуск ТП, т. руб.	61399	87124	25725	141,89	+ 41,89
ППП, чел.	1181	1076	- 105	91,10	- 8,9
В том числе основные производственные рабочие	354	329	- 25	92,93	- 7,07
Среднегодовая выработка на одного промышленно - производственного рабочего, т. руб./ чел.	51,98	80,97	+ 28,99	155,77	+ 55,77
Среднегодовая выработка на одного производственного работающего, т. руб./ чел.	173,44	264,81	+ 91,37	152,68	+ 52,68