Разработка стратегии фирмы на основе анализа и оценки эффективности ее хозяйственной деятельности (стр. 10 из 26)

- рентабельности продаж (0,17 - 0,15)* 0,43 * 122,65 = 1,05тыс.руб.

- доли выручки в стоимости товарной продукции

(0,8699 - 0,9864)* 0,17 * 53,53 = -1,06тыс.руб.

- производительности труда (0,772 - 0,5353)*0,17*86,99 = 3,5тыс.руб.

Итого: 1,05-1,06+3,5= 3,44тыс.руб.

По полученным данным таблицы 21 можно сказать, что прибыль на одного работающего увеличилась на 3,44тыс.рублей за счет повышения рентабельности продаж, оборачиваемости капитала, но этот показатель снизился из-за уменьшения капиталовооруженности. Это говорит о том, что предприятию необходимо увеличивать свой капитал и по возможности повысить рентабельность продаж.

Изменение прибыли на одного промышленно-производственного работающего за счет факторов, формирующих уровень среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала, представлены в таблице 22

Таблица 22

Факторы изменения прибыли на одного промышленно-производственного работающего (изменение отпускных цен не учитывается)

Фактор	Δ ГВ, тыс. руб.	Изменение прибыли на одного производственно – промышленного работающего, тыс. руб.
1. Удельный вес рабочих	- 1,394	- 0,245
2. Количество отработанных дней одним рабочим за год	- 4,416	- 0,779
3. Продолжительность рабочего дня работающего	- 1,711	- 0,301
4. Изменение среднечасовой выработки	+ 23,155	+ 4,086
Итого:	+ 15,63	+ 2,761
5. Изменение отпускных цен	+3,911	+0,69
Итого:	+19,451	+3,461
6. Факторы изменения среднечасовой выработки 6.1 Организация производства (интенсивность труда)	+ 60,52	+ 10,681
6.2 Повышение технологического уровня производства	+ 37,89	+ 6,687
6.3 Непроизводительные затраты рабочего времени	- 7,40	- 1,306
6.4 Структура производства	- 67,85	- 11,975
Итого:	+ 23,15	- 4,087

Отрицательный результат влияния отдельных факторов можно рассматривать как неиспользованный резерв повышения эффективности трудовых ресурсов на предприятии.

Снижение трудоемкости продукции – важнейший фактор повышения производительности труда. В процессе анализа изучают динамику трудоемкости выполнения плана по ее уровню, причины ее изменения и влияния на уровень производительности труда.

Прибыль на одного промышленно-производственного работающего в отчетном году снизилась за счет уменьшения отработанных дней одним рабочим, снижением продолжительности рабочего дня и удельного веса рабочих, а так же увеличились непроизводительные затраты рабочего времени и ухудшилась структура производства. Это говорит о том, что необходимо качественное изменение в принятии управленческих решений по поводу поиска новых резервов повышения эффективности трудовых ресурсов на предприятии.

Исходные данные представлены в таблице 23

Таблица 23

Анализ динамики и выполнения плана по уровню трудоемкости продукции

Показатели	По плану 2001 г.	Фактически 2001 г.	Процент факт к плану
1. Товарная продукция, тыс. руб.	61399	87124	141,89
2. Отработанно всеми рабочими тыс. человекочасов	1431,1	1329,98	92,93
3. Удельная трудоёмкость на одну тыс. руб. человекочасы	23,30	15,26	65,49
4. Среднечасовая выработка руб. / чел. час.	42,90	65,50	152,68

Рис.23 Среднечасовая выработка

Из таблицы 23 видно, что плановое задание по снижению трудоемкости продукции перевыполнено на 34,51 % (100 % - 65,49%).

Между изменением общей трудоемкости и среднечасовой выработки существует обратно пропорциональная зависимость.

Зная, как изменилась трудоемкость продукции можно, определить темпы прироста среднечасовой выработки.

Фактическая трудоемкость ниже планового уровня на 34,59%, темп роста производительности труда составляет ΔЧВ% = 52,68%. Зная темп роста производительности труда можно определить процент снижения трудоемкости продукции.

Таким образом, общая удельная трудоемкость продукции зависит от тех же факторов что и среднегодовая выработка рабочих.

Удельную факторную трудоемкость в сопоставимых с планом условиях можно представить в виде алгоритма.

ВПф – фактический объем выработанной продукции

ΔВПстр. – изменения объема выработанной продукции за счет структурных сдвигов в производстве

Тф - фактические затраты рабочего времени на выпуск продукции, чел.час.

Тн - непроизводительные затраты времени

Тэ - экономия рабочего времени в связи с внедрением мероприятий НТП

1.5.1. ОБЩИЕ ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

1. Фактическая среднегодовая выработка одного работающего выше плановой на 16,98т.руб она уменьшилась на 1,394т.руб. в связи с уменьшением доли рабочих в общей численности ППП, а так же на 1,712т.руб. из-за сокращения рабочего дня, и на 3,072 т.руб. за счет уменьшения количества отработанных дней одним рабочим. Но в то же время возросла на 23,156т. руб. за счет среднечасовой выработки рабочих.

2. По результатам факторного анализа производительности труда можно сделать следующие выводы: производительность труда увеличивается с повышением технического уровня производства и уменьшается в результате непроизводительных затрат рабочего времени.

Также можно предложить некоторые направления поиска резервов роста производительности труда, а именно:

- увеличение выпуска продукции за счет более полного использования производственной мощности предприятия, так как при наращивании объёмов производства увеличивается только переменная часть затрат рабочего времени, а постоянная остается без изменения. В результате затраты времени на выпуск единицы продукции уменьшаются.

- сокращение затрат труда на производство продукции путем интенсификации производства, повышения качества продукции, внедрение комплексной механизации и автоматизации производства, более совершенной техники и технологии производства, сокращения потерь рабочего времени за счет улучшения организации производства и обеспечения бесперебойного материально-технического снабжения.

3. По полученным данным таблицы 21 можно сказать, что прибыль на одного работающего увеличилась на 3,44тыс.рублей за счет повышения рентабельности продаж, оборачиваемости капитала, но этот показатель снизился из-за уменьшения капиталовооруженности. Это говорит о том, что предприятию необходимо увеличивать свой капитал и по возможности повысить рентабельность продаж.

4. Прибыль на одного промышленно-производственного работающего в отчетном году снизилась за счет уменьшения отработанных дней одним рабочим, снижения продолжительности рабочего дня и удельного веса рабочих, при этом увеличились непроизводительные затраты рабочего времени и ухудшилась структура производства. Это говорит о том, что необходимо качественное изменение в принятии управленческих решений по поводу поиска новых резервов и повышения эффективности трудовых ресурсов на предприятии.

5. На основании результатов факторного анализа производительности труда на базе приёмов корреляционно-регрессивного анализа делаем предложения:

- повысить уровень квалификации персонала;

- повысить уровень производства;

- уменьшить непроизводительные затраты рабочего времени.

1.6. АНАЛИЗ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии и уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

В связи с этим, анализ использования средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять систематический контроль за использование фонда заработной платы (оплаты труда), выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.

Фонд заработной платы по действующей инструкции органов статистики включает в себя не только фонд оплаты труда, относимый к текущим издержкам предприятия, но и выплаты за счет средств социальной защиты и чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Сведения об использовании средств, направляемых на потребление, представлены в таблице 24

Таблица 24

Исходные данные для анализа фонда заработной платы ППП

Виды оплаты	Сумма заработной платы, тыс. руб.
	По плану 2001 г.	Фактически 2001 г.	Отклонение
			Абсолютное (+ - )	Относительное % (+ -)
1. Переменная часть оплаты труда рабочих	3410,73	4663,6	+ 1252.87	+ 36.73
1.1 По сдельным расценкам	2950,15	3978,63	+ 1028.48	+ 34.86
1.2 Премия за производственные результаты	295,35	452,26	+ 156.91	+ 53.12
2. Постоянная часть оплаты труда рабочих	4002,73	4521,36	+ 518,63	+ 12,95

Окончание табл. 24