5.2. За письмовою згодою сторони можуть припинити дію цього договору без взаємних фінансових (матеріальних) компенсацій.
6.1. Відповідальність ВИКОНАВЦЯ регламентується статтями 22-26, а відповідальність ЗАМОВНИКА статтями 28-30 Закону України “Про аудиторську діяльність”, іншим чинним законодавством України.
6.2. ЗАМОВНИК та ВИКОНАВЕЦЬ несуть відповідальність за дотримання своїх зобов`язань (розділ ІІ) викладених в цьому договорі.
6.3. За неякісне виконання взятих на себе зобов`язань по цьому договору ВИКОНАВЕЦЬ та ЗАМОВНИК несуть матеріальну відповідальність згідно вимог чинного законодавства, а суперечки між ними вирішуються в судовому порядку.
7. ОСОБЛИВІ УМОВИ
7.1.При виконанні, зазначених у цьому договорі аудиторських послуг, ЗАМОВНИК і ВИКОНАВЕЦЬ набувають прав та обов'язків і дотримуються спеціальних вимог, що передбачені Законом України «Про аудиторську діяльність».
7.2.ВИКОНАВЕЦЬ І ЗАМОВНИК зобов'язані забезпечити конфіденційність при виконанні зобов'язань цього договору.
7.3.ВИКОНАВЕЦЬ несе майнову відповідальність перед ЗАМОВНИКОМ у розмірі фактично завданих збитків внаслідок умисних дій.
7.4.Відповідальність за дотримання порядку складання фінансвої звітності суб’єкта малого підприємництва, визначеного законодавством України, своєчасне та повне надання бухгалтерської звітності користувачам та аудиторам покладається на керівника господарюючого суб'єкта (ЗАМОВНИКА).
7.5.Керівництво господарюючого суб'єкта (ЗАМОВНИКА) несе персональну відповідальність за повноту та достовірність бухгалтерських та інших документів, які надаються аудитору (аудиторській фірмі) для проведення аудиту.
В разі виявлення фактів недостовірності або неповноти бухгалтерських документів ВИКОНАВЕЦЬ зобов'язаний повідомити ЗАМОВНИКА не пізніше дня закінчення надання послуг.
8. ТЕРМІН ДІЇ ДОГОВОРУ І РЕКВІЗИТИ СТОРІН
8.1. Термін дії цього договору з “29” грудня 2009 року по “6” січня 2010 року
8.2. Реквізити сторін:
ЗАМОВНИК: СМП «Мальва» 33000, м, Рівне, вул. Соборна, 11, офіс 77
Р/р № 26002904120100 в АТ «Райффайзен Банк Аваль», м. Рівне, МФО 333056Код за ЄДРПОУ 7820678. Тел.: +38 (0362) 62-87-09
ВИКОНАВЕЦЬ: АФ «Лотос» 33010, м. Рівне, вул. Вінницька, 52а, офіс 33
Р\р 26008880028411 в АТ «Райффайзен Банк Аваль», м. Рівне, МФО 333018,
Код за ЄДРПОУ 31283667. Тел./факс: +38 (0362) 62-03-68 / +38 (0362) 541-03-69
8.3. Цей договір складено в двох примірниках, кожен з яких має однакову юридичну силу.
Директор Директор
_________ Бондарець В.В . __________ Іськович А.Ю.
М. П. М. П.
3 Коротка характеристика клієнта
Управління Державного казначейства у місті Рівне (далі – Управління) є відокремленим структурним підрозділом Головного управління Державного казначейства України у Рівненській області без статусу юридичної особи, який утворюється Головою Державного казначейства України за погодженням з Міністром фінансів України.
Управління у своїй діяльності керується Конституцією та законами України, актами Президента України і Кабінету Міністрів України, наказами Міністерства фінансів України, нормативно-правовими актами Державного казначейства України, Головного управління Державного казначейства України у Рівненській області (далі – Головне управління), Положенням про Управління, яке затверджується наказом Головного управління за погодженням Голови Державного казначейства України.
Управління має самостійний баланс, відокремлений кошторис, який затверджується начальником Головного управління, печатку із зображенням малого Державного герба України та своїм найменуванням, штампи і відповідні бланки.
Місцезнаходження управління: м. Рівне, вул. Яворницького, 34.
Державне казначейство України забезпечує Управління майном, що належить йому на праві оперативного управління.
Управління утримується за рахунок коштів державного бюджету в межах коштів, передбачених на утримання Головного управління. УДК в місті Рівне є державною власністю, а за організаційно-правовою формою – філією (іншим відокремленим підрозділом). Видом діяльності установи є управління на рівні районів, міст, районів у містах.
Важливим кроком у формуванні облікової політики є вибір форми бухгалтерського обліку. Згідно із ст. 8, п. 5 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» під формою бухгалтерського обліку розуміють систему регістрів обліку, порядку і способу реєстрації та узагальнення інформації в них.
УДК у місті Рівне застосовує меморіально-ордерну форму («Журнал-Головна»), яка має автоматизований варіант за допомогою програмного продукту «Парус-бюджет».
Керівники, спеціалісти і службовці Управління виконують свої службові обов’язки відповідно до положень про відділи, посадових інструкцій. Для них встановлюються посадові оклади та інші форми оплати праці, в тому числі надбавки за вислугу років та інші доплати в порядку і розмірах, встановлених для працівників, на яких поширюється дія Закону України «Про державну службу».
Основні завдання УДК в місті Рівне:
1) розрахунково-касове обслуговування розпорядників і одержувачів бюджетних коштів, інших клієнтів казначейства;
2) контроль за здійсненням бюджетних повноважень при зарахуванні надходжень, реєстрації зобов’язань та проведенні платежів за цими зобов’язаннями;
3) в межах своїх повноважень здійснення контролю за дотриманням учасниками бюджетного процесу бюджетного законодавства;
4) ведення бухгалтерського обліку і складання звітності про виконання державного і місцевих бюджетів.
Управління очолює начальник, який призначається на посаду і звільняється з посади Міністром фінансів України за поданням Голови Державного казначейства України.
Начальник Управління може мати не більше двох заступників, яких за поданням начальника Управління призначає та звільняє начальник Головного управління.
4 План виконання завдання з підготовки фінансової звітності суб’єкта малого підприємництва
Обов’язковою умовою для успішної аудиторської діяльності є планування.
Планування — це процес здійснення рішень аудиторської стратегії. Воно здійснюється на початковій стадії аудиторської перевірки, і його основною метою є надання аудиторами (аудиторськими фірмами) підприємствам і організаціям різних форм власності ефективних аудиторських послуг у встановлений договором термін. Це означає належне виконання аудиторами функціональних обов'язків на високому рівні фахових стандартів. Планування забезпечує формування відповідної думки аудитора з мінімальними затратами, виділивши найважливіші та суттєві частини і виключивши зайвий час, який міг би бути витрачений на питання аудиту з низьким рівнем ризику.
План виконання завдання з підготоки фінансової звітності
Організація, що перевіряється_______ МПП «Мрія»___________
Період аудиту _______4 січеня – 5 січня 2009 року__________________
Кількість людино-годин на перевірку ____15 годин _________________
Керівник аудиторської перевірки _____ Бондарець Віталія Василівна __
Запланована суттєвість____5 % __________________________________
Склад аудиторської групи:
- сертифікований аудитор – Бондарець Віталія Василівна
- професійний бухгалтер – Смірнова Олександра Миколаївна
| № з/п | Перелік робіт | Період проведення | Виконавці | Примі-тки |
| 1. | Вивчення та оцінка бізнесу клієнта | 4.01. | Бондарець В.В. | |
| 2. | Оцінка юридичної правомірності клієнта | 4.01. | Бондарець В.В. | |
| 3. | Вивчення та оцінка системи бухгалтерського обліку та стану внутрішнього контролю | 4.01. | Бондарець В.В.; Смірнова О.М. | |
| 4. | Ознайомлення із результатами проведеної інвентаризації, яка повинна проводитись перед складанням фінансової звітності | 4.01. | Бондарець В.В.; Смірнова О.М. | |
| 5. | Складання ф. 1м «Баланс» у тисячах гривень з одним десятковим знаком, згідно ПСБО 25 | 5.01. | Смірнова О.М. | |
| 5.1. | Складання активу баланса | 5.01. | Смірнова О.М. | |
| 5.1.1. | Формування 1 розділу активу балансу - «Необоротні активи» за даними оборотної відомості | 5.01. | Смірнова О.М. | |
| 5.1.2. | Формування 2 розділу активу балансу – «Оборотні активи» за даними оборотної відомості | 5.01. | Смірнова О.М. | |
| 5.1.3. | Формування 3 розділу активу балансу – «Витрати майбутніх періодів» | 5.01. | Смірнова О.М. | |
| 5.1.4. | Підрахунок підсумку активу балансу | 5.01. | Смірнова О.М. | |
| 5.2. | Складання пасиву балансу | 5.01. | Смірнова О.М. | |
| 5.2.1. | Формування даних 1 розілу пасиву балансу – «Власний капітал» | 5.01. | Смірнова О.М. | |
| 5.2.2. | Формування 2 розділу пасиву балансу – «Забезпечення такких витрат і цільове фінансування» | 5.01. | Смірнова О.М. | |
| 5.2.3. | Формування 3 розділу пасиву балансу – «Довгострокові зобов’язання» | 5.01. | Смірнова О.М. | |
| 5.2.4. | Формування 4 розділу пасиву балансу – «Поточні зобов’язання» | 5.01. | Смірнова О.М. | |
| 5.2.5. | Формування 5 розділу пасиву балансу – «Доходи майбутніх періодів» | 5.01. | Смірнова О.М. | |
| 5.2.6. | Підрахунок підсумку актива балансу | 5.01. | Смірнова О.М. | |
| 5.3 | Звірка даних рядків 640 і 280, актив=пасив | 5.01. | Смірнова О.М. | |
| 6. | Складання ф. №2м «Звіт про фінансові результати» за даними оборотної відомості | 5.01. | Смірнова О.М. | |
| 6.1. | Визначення читого доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 5.01. | Смірнова О.М. | |
| 6.2. | Віднесення сум доходів від різних видів діяльності до відповідних рядків статтей «Звіту про фінансові результати» | 5.01. | Смірнова О.М. | |
| 6.3. | Розрахунок «Разом» чистих доходів | 5.01. | Смірнова О.М. | |
| 6.4. | Віднесення сум витрат від різних видів діяльності до відповідних рядків статтей «Звіту про фінансові результати» | 5.01. | Смірнова О.М. | |
| 6.5. | Обчислення податку на прибуток | 5.01. | Смірнова О.М. | |
| 6.6. | Розрахунок «Разом» чистих витрат | 5.01. | Смірнова О.М. | |
| 7. | Оформлення підготовленої фінансової звітності | 5.01. | Смірнова О.М. | |
| 8. | Ознайомлення та надання складеної фінансової звітності суб’єкта малого підприємництва клієнта | 5.01. | Смірнова О.М. |
5 Ппрограма аудиту поточних зобов’язань за розрахунками з оплати праці