2) гарантийный депозит (вклад) - размещенный в кредитной организации - кредиторе депозит (вклад) юридического лица, которое имеет перед кредитной организацией неисполненные денежные обязательства.
3) гарантия Российской Федерации, банковская гарантия Банка России, поручительства (гарантии) правительств и банковские гарантии центральных банков стран, имеющих страновые оценки "0", "1";
4) поручительства (гарантии) юридических лиц с инвестиционным рейтингом не ниже "ВВВ" по классификации Standard & Poor's и (или) не ниже аналогичного по классификациям "Fitch IBCA", "Moody's";
5) поручительства (гарантии) субъектов РФ, имеющих инвестиционный рейтинг не ниже "ВВВ" по классификации рейтингового агентства Standard & Poor's или рейтинг не ниже аналогичного по классификациям "Fitch Ratings", "Moody's";
6) компенсационный депозит Банка России - денежные средства, предоставленные Банком России;
7) обязательства государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" по обратному выкупу ссуд у кредитных организаций.
К обеспечению II категории качества в соответствии с п.6.3 Положения отнесены:
не отвечающий критериям I категории качества ликвидный залог, к которому может быть отнесен:
1) залог ценных бумаг эмитентов ценных бумаг и паев паевых инвестиционных фондов, прошедших процедуру листинга и допущенных к обращению организатором торговли на рынке ценных бумаг РФ или стран, имеющих страновые оценки "0", "1";
2) залог ценных бумаг, эмитированных (выпущенных) субъектами РФ и юридическими лицами, имеющими рейтинг не ниже "ССС" по классификации рейтингового агентства Standard & Poor's или рейтинг не ниже аналогичного по классификациям "Fitch Ratings", "Moody's";
3) залог ценных бумаг, эмитированных (выпущенных) кредитными организациями РФ и банками стран, имеющих страновые оценки "0", "1";
4) залог векселей, авалированных и (или) акцептованных указанными в подпункте 6.2.4 настоящего Положения субъектами (юридические лица, имеющие инвестиционный рейтинг не ниже "ВВВ" по классификации рейтингового агентства Standard & Poor's или рейтинг не ниже аналогичного по классификациям "Fitch Ratings", "Moody's"), в части суммы, обеспеченной авалем (акцептом).
5) залог ценных бумаг, эмитированных юридическими лицами, если рентабельность капитала указанных юридических лиц за последний год составляет не менее 5 процентов - в пределах 50 процентов подтвержденной аудиторской проверкой величины капитала (чистых активов) этих юридических лиц;
6) залог, при наличии устойчивого рынка указанных предметов залога и (или) иных достаточных оснований считать, что соответствующий залог может быть реализован в срок, не превышающий 180 календарных дней со дня возникновения основания для обращения взыскания на залог;
7) залог вещей или имущественных прав (требований) на недвижимое имущество при наличии достаточных оснований считать, что соответствующие предмет залога или права могут быть реализованы в срок, не превышающий 180 календарных дней со дня возникновения основания для обращения взыскания на них;
8) гарантии (банковские гарантии) и поручительства (применительно к векселям - авали и (или) акцепты) лиц, перечисленных в подпункте 6.3.1 настоящего Положения, в пределах 50 процентов от чистых активов (собственных средств (капитала) гаранта (поручителя), подтвержденных аудиторской проверкой за последний отчетный год, при условии, что финансовое положение гаранта (поручителя) оценивается как хорошее;
9) поручительства (гарантии) субъектов РФ, имеющих рейтинг не ниже "ССС" по классификации рейтингового агентства Standard & Poor's или рейтинг не ниже аналогичного по классификациям "Fitch Ratings", "Moody's";
10) поручительства образованных субъектами РФ фондов поддержки предпринимательства и фондов содействия кредитованию субъектов малого и среднего предпринимательства.
При этом обеспечение не может учитываться, если финансовое положение залогодателя не оценивается как хорошее или имеются иные обстоятельства, которые могут существенно препятствовать реализации кредитной организацией прав, вытекающих из наличия обеспечения по ссуде. По истечении 365 календарных дней с момента возникновения оснований для обращения взыскания на залог, обеспечение не может учитываться для целей настоящего Положения (ст.6.6 Положения).
Важнейший экономический индикатор банковской деятельности - норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 16 января 2004 года N 110-И «Об обязательных нормативах банков» Н1 определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. Ныне минимально допустимое числовое значение норматива H1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка: для банков с размером собственных средств (капитала) не менее 180 млн. рублей - 10 процентов; для банков с размером собственных средств (капитала) менее 180 млн. рублей - 11 процентов. Заметим, что согласно Заявления Правительства РФ и ЦБ РФ от 5 апреля 2011 года « О стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 года» будут внесены изменения в законодательство РФ, предполагающие установление минимального размера уставного капитала вновь создаваемого банка с 1 января 2012 г. и минимальной величины собственных средств (капитала) созданных до этого времени банков с 1 января 2015 г. в размере 300 млн. рублей.
При расчете норматива H1 банки оценивают активы на основании следующей классификации рисков:
| группа активов | Коэффициент риска (в процентах) |
| I | 0 |
| II | 20 |
| III | 50 |
| IV | 100 |
| V | 150 |
Следует подчеркнуть, что к I –III группам активов банки имеют право относить лишь те кредитные требования и требования по получению начисленных процентов, по которым надлежащее исполнение обязательств заемщика обеспечено залогом золота в слитках или ценных бумаг, а также поручительством, гарантией юридических лиц, указанных в пп. 2.3.1 – 2.3.3 Инструкции ЦБ РФ N 110-И6 в части, равной учетной цене, установленной Банком России на золото в слитках, или текущей (справедливой) стоимости долговых ценных бумаг, принятых в обеспечение надлежащего исполнения обязательств, а также при соблюдении следующих условий:
ценные бумаги обращаются на ОРЦБ (организованный рынок ценных бумаг);
срок действия договора о залоге превышает срок исполнения обязательства, обеспечиваемого залогом;
эмитент ценных бумаг и контрагент (заемщик) по кредитному требованию не входят в одну банковскую группу (холдинг).
В соответствии с «Методикой расчета кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера» (Приложение 2 к Инструкции Банка России N 110-И) в условные обязательства кредитного характера включаются обязательства, в состав которых входят:
обязательства произвести выплаты в случае невыполнения контрагентами своих обязательств перед другими кредиторами;
обязательства банка предоставить средства на возвратной основе.
При этом расчет осуществляется путем определения кредитного эквивалента (кредитного риска) по разнице между суммой условного обязательства кредитного характера и величиной резерва на возможные потери в зависимости от вероятности исполнения банком этого обязательства, и взвешивания полученной величины кредитного риска на коэффициент риска, установленный в отношении соответствующего контрагента. Для определения величины кредитного риска номинальная величина обязательств по каждому финансовому инструменту приводится к кредитному эквиваленту путем умножения на следующие коэффициенты:
по финансовым инструментам с высоким риском - 1, 0;
по финансовым инструментам со средним риском - 0, 5;
по финансовым инструментам с низким риском - 0, 2;
по финансовым инструментам без риска - 0.
К финансовым инструментам с высоким риском вышеупомянутая Методика относит:
банковские гарантии и поручительства, выданные банком, включая обязательства, принятые на себя банком по банковским гарантиям (гарантиям, поручительствам), предоставленным иными гарантами (поручителями), при их отказе от исполнения своих обязательств;
гарантии платежа по чекам (аваль) в случае отсутствия депонированных средств на счете чекодателя;
вексельные поручительства (аваль). В расчет принимается вексельная сумма (часть вексельной суммы), авалированная банком;
выставленные или подтвержденные банком непокрытые и покрытые за счет выданной в пользу клиента кредитной линии безотзывные аккредитивы;
индоссамент векселей;
акцепты расчетных документов клиента, если договор между плательщиком и обслуживающим его банком предусматривает возможность овердрафта по счету плательщика;
обязательства банка в случае неисполнения (ненадлежащего исполнения) должником требования, ранее уступленного банком финансовому агенту (новому кредитору);
другие финансовые инструменты с высоким риском. (Заметим, что слово другие на практике дает произвольно широкий простор для субъективных мнений при оценке деятельности банков регулятором).