а Инновационные инструменты представляют собой бессрочные облигации.
б Статья «Фонды переоценки основных средств» включает также 55% суммы переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи (в соответствии с Базельским соглашением).
в При расчете достаточности капитала по состоянию на 30.09.2009, 31 декабря 2008 и 2007 гг. Группа включила в расчет капитала полученный субординированный долг в размере, не превышающем 50% величины капитала первого уровня.
За годы, закончившиеся 31 декабря 2008 и 2007 гг., а так же 30 сентября 2009 года Банк полностью соблюдал все установленные требования в отношении капитала.
Норматив рассчитан в соответствии с правилами, установленными Базельским Соглашением, с использованием следующих оценок риска для активов и внебалансовых обязательств за вычетом резерва на обесценение (см. Таблицу 6).
Таблица 6. Оценка риска для активов и внебалансовых обязательств за вычетом резерва на обесценение
| Оценка | Описание позиции |
| 0% | Денежные средства и счета в национальных (центральных) банках |
| 0% | Государственные долговые обязательства |
| 20% | Ссуды и средства, предоставленные банкам на срок до 1 года |
| 100% | Ссуды, предоставленные клиентам |
| 100% | Выданные гарантии |
| 50% | Обязательства по неиспользованным займам с первоначальным сроком действия более 1 года |
| 100% | Прочие активы |
Перейдем к анализу привлеченных и заемных средств Банка (см. таблицу 7).
Основную долю привлеченных средств составляют средства клиентов (48,81%). Вторую по величине долю имеют ссуды и средства банков (10,62%). Из таблицы 7 видно, что основным направлением деятельности банка является проведение расчетов и обслуживание счетов корпоративных клиентов.
Среди срочных средств клиентов основную часть составляют вклады корпоративных клиентов. Этот показатель как раз характерен для универсальных банков, привлекающих средства юридических лиц на расчетные счета. Доля средств клиентов в обязательствах увеличилась за два года с 33,42 до 48,81%. Данную тенденцию можно оценить как положительную, т. к. это свидетельствует об эффективности организации и управления депозитной политикой банка.
Таблица 7. Анализ привлеченных и заемных средств АО «Казкоммерцбанк»
Млн.тенге
| Показатели | 30.09.2009 | 31.12.2008 | 31.12.2007 | Темп роста, % | |||
| Сумма | % к итогу | Сумма | % к итогу | Сумма | % к итогу | ||
| Ссуды и средства банков | 255,253 | 10,62 | 296,391 | 12,88 | 723,431 | 27,01 | 35,28 |
| Средства клиентов | 1172,635 | 48,81 | 979,453 | 42,57 | 895,083 | 33,42 | 131,01 |
| Прочие привлеченные средства | 32,107 | 1,34 | 137,324 | 5,97 | 148,934 | 5,56 | 21,56 |
| Итого привлеченных средств | 1459,995 | 60,77 | 1413,168 | 61,42 | 1767,448 | 66,00 | 82,60 |
| Финансовые обязательства | 41,948 | 1,75 | 54,339 | 2,36 | 7,730 | 0,29 | 542,66 |
| Выпущенные долговые ценные бумаги | 717,528 | 29,86 | 678,285 | 29,48 | 739,688 | 27,62 | 97,00 |
| Прочие резервы | 13,63 | 0,57 | 10,276 | 0,45 | 10,638 | 0,40 | 128,13 |
| Обязательства по отложенному налогу на прибыль | 17,099 | 0,71 | 10,205 | 0,44 | 30,496 | 1,14 | 56,07 |
| Дивиденды к выплате | 0,77 | 0,03 | 0,005 | 0,00 | 0,002 | 0,00 | 38500,00 |
| Прочие обязательства | 9,734 | 0,41 | 16,941 | 0,74 | 13,845 | 0,52 | 70,31 |
| Субординированный заем | 141,877 | 5,91 | 117,724 | 5,12 | 108,166 | 4,04 | 131,17 |
| Итого заемных средств | 942,586 | 39,23 | 887,775 | 38,58 | 910,565 | 34,00 | 103,52 |
| Всего привлеченных и заемных средств | 2402,581 | 100,00 | 2300,943 | 100,00 | 2678,013 | 100,00 | 89,72 |
Доля выпущенных банком ценных бумаг выросла с 27,62 до 29,86% обязательств банка. Анализируя структуру привлеченных средств, можно прийти к выводу о ее постоянности. Так, на протяжении исследуемого периода основную долю занимали средства в расчетах, текущие и расчетные счета и счета корпоративных клиентов, это говорит о направленности работы банка с корпоративными клиентами.
Снижение обязательств был вызван, прежде всего, снижением привлеченных средств, темп роста которых составил 82,6% (снизился на 17,4%). В свою очередь, снижение привлеченных средств произошел за счет снижения ссуд и средств банков (снизились на 64,72%) и прочих привлеченных средств (на 78,44%).
Что касается заемных средств банка, то темп роста в 2009 г. по сравнению с 2007 г. составил 103,52%. Заемные средства формируются в основном за счет выпущенных долговых ценных бумаг 27,62% в 2007 году, 29,48% – в 2008 г., 29,86% – в 2009 г.
Также необходимо отметить, что неисполненной задолженности по своим обязательствам банк не имеет, что говорит о его стабильной и устойчивой деятельности и привлекательности, как для кредиторов, так и для клиентов, размещающих свои средства в банке
Таблица 8. Анализ уставного фонда АО «Казкоммерцбанк
| Показатели | 30.09.2009 | 31.12.2008 | 31.12.2007 | изменение 07–09 |
| Уставный капитал, тыс. тенге | 9,024 | 6,990 | 6,998 | 2,026 |
| Собственный капитал банка, тыс. тенге | 384,484 | 313,862 | 319,219 | 65,265 |
| Удельный вес уставного фонда в сумме СКБ, % | 2,347 | 2,227 | 2,192 | 0,155 |
| Активные операции, тыс. тенге | 2787,065 | 2614,805 | 2997,232 | -210,167 |
| Удельный вес уставного фонда в сумме активных операций, % | 0,324 | 0,267 | 0,233 | 0,090 |
| Кредитные вложения, тыс. тенге | 2434,921 | 2144,782 | 2366,335 | 68,586 |
| Удельный вес уставного фонда в сумме кредитных вложений, % | 0,371 | 0,326 | 0,296 | 0,075 |
| Обязательства, тыс. тенге | 2402,581 | 2300,943 | 2678,013 | -275,432 |
| Отношение уставного фонда к сумме обязательств, % | 0,376 | 0,304 | 0,261 | 0,114 |
| Привлеченные средства, тыс. тенге | 1459,995 | 1413,168 | 1767,448 | -307,453 |
| Отношение уставного фонда к сумме привлеченных средств, % | 0,618 | 0,495 | 0,396 | 0,222 |
| Заемные средства, тыс. тенге | 942,586 | 887,775 | 910,565 | 32,021 |
| Продолжение таблицы 8 | ||||
| Отношение уставного фонда к сумме заемных средств, % | 0,957 | 0,787 | 0,769 | 0,189 |
| Валюта баланса, тыс. тенге | 2787,065 | 2614,805 | 2997,232 | -210,167 |
| Удельный вес уставного фонда в сумме валюты баланса, % | 0,324 | 0,267 | 0,233 | 0,090 |
Доля УК в общей величине собственного капитала банка показывает степень формирования собственного капитала за счет акционерного капитала. Удельный вес УК в общем объеме собственного капитала растет, однако, не намного: за период 2007–2009 ода его доля увеличилась на 0,16%. Таким образом, данная доля прибыли свидетельствует об устойчивом состоянии банка.
Наибольшую долю во всех рассматриваемых периодах имеют эмиссионный доход банка в 2007 году 47,88, в 2009 году 50,72% (Таблица 9). Вторая по значимости доля – Резервы банка, они увеличиваются с 44 до 45,5%. Изменение доли уставного капитала в собственном капитале связано с изменением размера, как отдельных составляющих собственного капитала банка, так и размера суммы собственного капитала. Собственный капитал увеличились за рассматриваемый период времени с 319,219 млн. тенге до 384,484 млн. тенге, т.е. на 20,4%.
Таблица 9. Структура собственного капитала Банка
Млн.тенге
| Показатели | 30.09.2009 | 31.12.2008 | 31.12.2007 | Изменение за 2007–2009 | ||||
| Сумма | уд. вес | Сумма | уд. вес | Сумма | уд. вес | Сумма | % | |
| Уставный капитал | 9,024 | 2,35 | 6,990 | 2,23 | 6,998 | 2,19 | 2,026 | 0,15 |
| Эмиссионный доход | 195,021 | 50,72 | 152,684 | 48,65 | 152,855 | 47,88 | 42,166 | 2,84 |
| Фонд переоценки основных средств | 5,107 | 1,33 | 6,918 | 2,20 | 6,020 | 1,89 | -0,913 | -0,56 |
| Резервы | 175,108 | 45,54 | 146,992 | 46,83 | 140,794 | 44,11 | 34,314 | 1,44 |
| Доля меньшинства | 0,224 | 0,06 | 0,278 | 0,09 | 12,552 | 3,93 | -12,328 | -3,87 |
| Итого капитал: | 384,484 | 100,00 | 313,862 | 100,00 | 319,219 | 100,00 | 65,265 | 0,00 |
Анализируя динамику собственных средств банка можно прийти к выводу, что наблюдается тенденция роста общего объема капитала за счет эмиссионного дохода (42,2 млн. тенге) и резервов (34,3 млн. тенге).
В целом рост капитала является положительной тенденцией, говорит о расширении источников для проведения активных операций. Однако увеличение данного показателя носит и негативный характер, т. к. оно происходит в основном за счет роста резервов банка и может быть связано с повышенными рисками банковской деятельности (кредитным риском, процентным риском). В целом, за исследуемый период, резервы выросли на 24,4%.