Облік і аудит основних засобів на вагонній дільниці станції 2 (стр. 8 из 16)

По підсобно-допоміжній діяльності виконання плану по прибутку склало 79,1% в зв’язку з ростом витрат, викликаних значним вводом в експлуатацію постільних приналежності та зйомного обладнання, збільшенням витрат на пральні матеріали та підвищенням цін на них.

Прибуток від реалізації робіт та послуг на сторону нетранспортним підприємствам та установам фактично склав 250 тис. грн., тобто завдання виконано на 16,7%.

Невиконання цього завдання обумовлено:

- відсутністю фінансування з Держбюджету коштів за оренду спецвагонів в/ч 3001

- зростанням курсової різниці (в доларовому обчисленні) при оплаті за користування природним газом;

- віднесення виручки за продаж основних фондів на зменшення їх зносу;

- зменшення реалізації матеріалів та палива.

Таблиця 2.2.6 — Аналіз виконання плану витрат по підсобно-допоміжній діяльності Вагонної дільниці станції Київ – Пасажирський за 2000 рік,

тис. грн.

Показник	план	факт	Абсолютне відхилення (+,-)	% виконання плану
Всього витрату тому числі:	3025	3592	+567	118,7
Фонд оплати праці	898	979	+81	109,0
Відрахування на соціальні заходи	337	368	+31	109,2
Матеріали	723	1103	+380	191,5
Електроенергія	103	126	+23	122,3
Амортизація	196	173	-23	88,3

Витрати по підсобно-допоміжній діяльності зросли на 18,7%. Це обумовлено:

- перевиконанням на 5,2% плану по підготовленим і відправленим вагонам в рейс;

- значним вводом в експлуатацію постільних приналежностей;

- збільшенням витрат по послугам, що надаються пасажирам в поїздах по постільній білизні та по реалізації кондвиробів;

- збільшенням об’єму випраної постільної білизни та зйомного обладнання;

- збільшенням витрат пральних матеріалів та підвищенням цін на них;

- значним подорожчанням газу.

Економія по іншим витратами досягнута за рахунок вводу в експлуатацію свердловин по забору води для прання.

Таблиця 2.2.7 — Структура основних фондів Вагонної дільниці станції Київ – Пасажирський.

Показник	Первісна вартість основних фондів на:
	01.01.2000р.			01.01.2001р.
	Сума, тис. грн.		Питома вага, %	Сума, тис. грн.	Питома вага, %
1		2	3	4	5
А. Виробничі основні засоби транспорту – всьогов тому числі		1071325	100,0	1068221	100,0
1. Будівлі споруди та передавальні пристрої – всього з них:		5884	100,0	5943	100,
Будівлі		4927	83,8	4986	83,9
Споруди		73	1,2	73	1,2
Передавальні пристрої		884	15,0	884	18,9
2. Автотранспорт, меблі, прилади та інструменти, всьогоз них:		1104	100,0	1259	100,0
Автомобільний транспорт		260	23,6	371	29,5
Електронно-обчислювальні машини		91	8,2	121	9,6
Продовження таблиці 2.2.7
1		2	3	4	5
Прилади та інструменти		569	51,5	512	40,7
Інші		184	16,7	255	20,2
3. Інші основні засоби – всьогоз них:		1064337	100,0	1061019	100,0
Транспортні засоби		1061345	99,7	1057903	99,7
в т.ч. вагони пасажирські		1061345	-	1057903	-
Машини та обладнання		2958	0,3	3080	0,3
Інші		34	-	36	-
Б. Невиробничі основні засоби – всього		6	-	95	-
в тому числі інші невиробничі засоби		6	-	95	-
Всього:	1071331		100,0	1068316	100,0

Структура основних фондів на початок 2001 року практично не змінилась.

Доходи від перевезень на 1 гривню виробничих фондів склали:

- за 1999 рік – 0,07 гривень

- за 2000 рік – 0,11 гривень, або зросли на 57,1%

Прибуток від перевезень на 1 гривню виробничих фондів за 2000 рік склав 0,03 гривні. В 1999 році перевезення пасажирів були збитковими.

Фондоозброєність за 2000 рік виходячи з середньорічної вартості основних фондів і середньоспискової чисельності всього персоналу склала 188,4 тисячі гривень (1072107 / 5691).

Коефіцієнт вводу основних фондів – 0,26% (2797 / 1071331)

Коефіцієнт вибуття основних фондів – 0,54% (5812 / 1071331)

Коефіцієнт зносу основних фондів – 5,2% (55728 / 1071331)

Коефіцієнт придатності основних фондів – 94,8% (100-5,2)

Склад виробничих основних фондів на 01.01.2001 рік графічно можна зобразити у вигляді діаграми (див. рисунок 2.2.5).

Рисунок 2.2.5 — Склад виробничих основних фондів на 01.01.2001 рік.

Фінансове становище підприємства Вагонної дільниці станції Київ – Пасажирський наведено нижче.

За 2000 рік по фондам економічного стимулювання допущена перевитрата в сумі 1186 тисяч гривень, в тому числі:

- по фонду соціального розвитку – 844 тис. грн.

- по фонду матеріального заохочення – 342 тис. грн.

з нього

матеріальна допомога – 147 тис. грн.

одноразові премії – 125 тис. грн.

Відрахування на соціальні заходи – 70 тис. грн.

Таблиця 2.2.8 — Аналіз дебіторської заборгованості Вагонної дільниці станції Київ – Пасажирський,

тис. грн.

Показник	На 01.01.2000	На 01.01.2000	Збільшення (+), зменшення (-)	у %
1	2	3	4	5
Дебіторська заборгованість – всьогоу тому числі	30015	30757	+742	102,5
Розрахунки за товари, роботи і послуги, строк сплати яких не настав	156	45	-111	28,8
Розрахунки за товари, роботи і послуги, не сплачені в строк	1254	1223	-31	97,5
Розрахунки з податкових розрахунків	1	78	+77	7800
Розрахунків з бюджетом	231	-	-231	-
Продовження таблиці 2.2.8
1	2	3	4	5
Розрахунки по авансах виданих	8	2	-6	25,0
Розрахунки з управлінням залізниці	28283	29322	+1039	103,7
Розрахунки з іншими дебіторами	82	87	+5	106,1

Дебіторська заборгованість на 01.01.2001р. в порівнянні з початком 2000р. збільшилась на 742 тис. грн., або на 2,5%. Основний дебітор – Управління залізниці – заборгованість її збільшилась на 1039 тис. грн., або на 3,7%

По інших дебіторах заборгованість пояснюється:

- затримкою вирішення питання Укрзалізницею про орендну плату ДТВПВР м. Києва – 1057 тис. грн.

- відсутністю фінансування з (Держбюджету в/ч 3301 – 119 тис. грн.)

Таблиця 2.2.9 — Аналіз кредиторської заборгованості Вагонної дільниці станції Київ – Пасажирський,

тис. грн.

Показник	На 01.01.2000	На 01.01.2000	Збільшення (+), зменшення (-)	у %
1	2	3	4	5
Кредиторська заборгованість – всьогоу тому числі	5330	6092	+762	114,3
Продовження таблиці 2.2.9
1	2	3	4	5
Розрахунки за товари, роботи і послуги, строк сплати яких не настав	252	649	+397	257,5
Розрахунки за товари, роботи і послуги, не сплачені в строк	1491	1162	-329	77,9
Розрахунки з податкових розрахунків	36	-	-36	-
Розрахунки з бюджетом	291	287	-4	98,6
Розрахунки по позабюджетним рахункам	112	378	+266	337,5
Розрахунки по страхуванню	512	677	+165	132,2
Розрахунки по оплаті праці	2589	2884	+295	111,4
Розрахунки з іншими кредиторами	47	55	+8	117,0

Кредиторська заборгованість на 01.01.2001р. в порівнянні з початком 2000 року збільшилась на 762 тис. грн., або на 14,3%.

Причиною у відношеннях з іншими підприємствами складають незначну суму і вони проводились з дозволу Управління залізниці. Аналіз кредиторської заборгованості за 1999-2000р.р. графічно можна зобразити у вигляді діаграми (див. рисунок 2.2.5).

Рисунок 2.2.5 — Аналіз кредиторської заборгованості за 1999-2000р.р.

Норматив обігових засобів з урахуванням їх дооцінки складає:

- на 01.01.2000р. – 775 тис. грн.

- на 01.01.2001р. – 786 тис. грн.

Таблиця 2.2.10 — Аналіз фактичної наявності обігових засобів Вагонної дільниці станції Київ – Пасажирський,

тис. грн.

Показник	На 01.01.2000	На 01.01.2001	Збільшення (+), зменшення (-)	у %
Обігові засоби – всьогоу тому числі:	2080,1	2900,4	+820,3	139,4
виробничі запаси – всього	1801,1	2654,4	+853,3	147,4
з них:матеріали	1634,3	2286,0	+651,7	139,9
Паливо	101,8	303,4	+201,6	298,0
Запчастини	65,0	65,0	-	100,0
малоцінні і швидкозношувані предмети	279,0	246,0	-33,0	88,2
Понаднормові обігові засоби	1305,1	2114,4	+809,3	162,0

За звітний період у порівнянні з початком 2000 року обігові засоби збільшились на 39,4% і складають 2900,4 тис. грн., у т.ч. виробничі запаси збільшились на 47,4% і складають 2654,4 тис. грн.

Понаднормові обігові засоби складають 2114,4 тис. грн., у порівнянні з початком звітного року вони збільшились на 809,3 тис. грн., або на 62,0%.