Смекни!
smekni.com

Анализ финансово хозяйственной деятельности на предприятии (стр. 7 из 9)

2) Изменение (+,-) = Данные за отчетный период – Данные за прошлый период.

3) Сумма дополнительно полученной (+) недополученной (-) прибыли в связи с изменением рентабельности по сравнению с прошлым периодом = Изменение рентабельности продаж

Выручка от продажи продукции за отчетный период / 100%.

Сумма дополнительно полученной (+) прибыли = (+1,05)

405000 / 100% = +4253 тыс. руб.

9710 – 100%,

4253 – x;

x = 4253 / 9710
100% = 44%.

Рентабельность продаж в отчетном периоде по сравнению с прошлым периодом увеличилась на 1,05% и составила 7,88% при среднеотраслевой норме 16%. Из этого следует, что на предприятии низкий уровень рентабельности.

Сумма дополнительно полученной прибыли в связи с повышением рентабельности продаж по сравнению с прошлым периодом составила 4253 тыс. руб. и составило 44% к общему приросту прибыли. Исходя из этого производственная и коммерческая деятельность данного предприятия эффективна.

Резервы повышения величины прибыли и уровня рентабельности:

  • Наращивание объема продаж;
  • Повышение среднереализационных цен, повышение качества продукции (услуг), культуры обслуживания населения;
  • Поиск новых рынков сбыта, более выгодных, стремление реализовать продукцию в оптимальные сроки.

3.5.Анализ финансовой устойчивости

Финансовое состояние предприятия, его устойчивость во многом зависят от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств) и от оптимальности структуры активов предприятия, в первую очередь от соотношения основных и оборотных средств, а также от уравновешенности активов и пассивов предприятия.

3.5.1 Анализ структуры актива и пассива баланса

Таблица 3.5.1. Анализ динамики актива и пассива баланса.
Показатели На начало года На конец отчетного периода Изменение (+;-)
1 2 3 4
Всего имущества (валюта баланса) т. р. стр.300 227800 235000 +7200
В том числе: Внеоборотные активы (итог I раздела, стр. 190) а) в сумме, тыс. руб. а) в сумме, тыс. руб. 75200 63920 -11280
б) в % к имуществу 33,0 27,2 -5,8
Оборотные активы: а) в сумме, тыс. руб. 152600 171080 +18480
б) в % к имуществу 67,0 72,8 +5,8
Источники приобретения имущества тыс. руб. а) в сумме, тыс. руб. 227800 235000 +7200
В том числе:
Собственные средства: а) в сумме, тыс. руб. 113000 141000 +28000
б) в % к имуществу 49,6 60,0 +10,4
Заемные средства а) в сумме, тыс. руб. 114800 94000 -20800
б) в % к имуществу 50,4 40,0 -10,4

1) В % к стоимости имущества (капитала) = Сумма каждого вида имущества (капитала) / Валюта баланса

100%,

1) Внеоборотные активы в % к имуществу:

Уд. Вес = Внеоборотные активы/Валюта баланса х 100%

А) на начало года

75200/227800*100%=33,0%

Б) на конец года

63920/235000*100%=27,2%

2) Оборотные активы в % к имуществу:

Уд. Вес =Оборотные активы/ Валюта баланса х 100%

А) на начало года

152600/227800*100%=67,0%

Б) на конец года

171080/235000*100%=72,8%

3)Собственные средства в % к имуществу:

Уд. Вес = Собственные средства/ Валюта баланса*100%

А) на начало года

113000/227800*100%=49,6%

Б) на конец года

141000/235000*100%=60,0%

4) Заемные средства в % к имуществу:

Уд. Вес = Заемные средства/ Валюта баланса *100%

А) на начало года

114800/227800*100%=50,4%

Б) на конец года

94000/235000*100%=40,0%

2) Изменения (+,-) = данные на конец отчетного периода – данные на начало отчетного периода.

Общая стоимость имущества в отчетном периоде по сравнению с прошлым периодом возросла на 7200 тыс. руб., в основном за счет роста оборотных активов на 18480 тыс. руб. Внеоборотные активы снизились на 11280 тыс. руб. Удельный вес оборотных активов на конец отчетного периода составил 72,8%, в то время как удельный вес внеоборотных активов составил 27,2%. Поступление, приобретение, создание имущества осуществляется как за счет собственных средств (60%), так и за счет заемных средств (40%), т.е. наибольший удельный вес занимают собственные средства. Из этого следует, что финансовая устойчивость повышается, т.к. доля собственного капитала возросла на 10,4%.

3.5.2. Анализ типа финансовой устойчивости.

Важным показателем, который характеризует финансовое состояние предприятия и его устойчивость, является обеспеченность запасов (материальных оборотных активов) нормальными источниками финансирования, к которым относятся не только собственный оборотный

капитал, но и краткосрочные кредиты банка под товарно–материальные ценности, не просроченная задолженность поставщикам, полученные авансы от покупателей.

Обеспеченность запасов нормальными источниками финансирования устанавливается путем сравнения суммы плановых источников финансирования с общей суммой запасов.

Излишек или недостаток плановых источников средств для формирования запасов и затрат является одним из критериев оценки финансовой устойчивости предприятия, в соответствии с которым выделяют четыре типа финансовой устойчивости:

1 тип – абсолютная устойчивость предприятия (встречается крайне редко) когда запасы и затраты полностью формируются за счет собственного капитала;

2 тип – нормальная устойчивость – запасы и затраты формируются за счет собственного капитала и долгосрочных заемных средств (гарантируется платежеспособность предприятия);

3 тип - неустойчивое (предкризисное) финансовое состояние, если запасы и затраты формируются за счет всех источников средств (нарушается платежный баланс, но сохраняется возможность восстановления равновесия

платежных средств и платежных обязательств за счет привлечения временно свободных источников средств в оборот предприятия, кредитов банка на временное пополнение оборотных средств и др.)

4 тип – кризисное финансовое состояние (предприятие находится на грани банкротства). Равновесие платежного баланса в данной ситуации обеспечивается за счет просроченных платежей по оплате труда, ссудам банка, поставщикам, бюджету и т.д.

Таблица 3.5.2. Анализ финансовой ситуации предприятия.

Показатели На начало года На конец года Изменение (+;-)
1. Собственный капитал (ф.№1 стр.490) 113000 141000 +28000
2.Долгосрочные обязательства (ф.1 стр.590) 10000 15000 +5000
3.Краткосрочные обязательства (ф.1 стр.690) 104800 79000 -25800
4.Внеоборотные активы (ф.1стр.190) 75200 63920 -11280
5. Запасы и затраты (ф.1 стр.210) 116300 113380 -2920
Расчеты типа финансовой ситуации 6.Наличие собственных оборотных средств. 37800 77080 39280
7.Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств. -78500 -36300 Х
8.Излишек (+) или недостаток (-) собственных долгосрочных заемных источников финансирования запасов. -68500 -21300 Х
9.Излишек (+) или недостаток (-) общей величины источников формирования запасов. 36300 57700 Х
10. Тип финансовой ситуации. III тип – неустойчивое финансовое положение

1.Наличие собственных оборотных средств = Собственный капитал – Внеоборотные активы.

А) на начало года

113000-75200=37800 тыс. руб.

Б) на конец года

141000-63920=77080 тыс. руб.

2.Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств = Наличие собственных оборотных средств – Запасы и затраты

А) на начало года

37800-116300=-78500 тыс. руб.

Б) на конец года

77080-113380 = -36300 тыс. руб.

3. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников финансирования запасов = (Наличие собственных оборотных средств + Долгосрочные обязательства) – Запасы и затраты.

А) на начало года

(37800+10000)-116300=-68500 тыс. руб.

Б) на конец года

(77080+15000)-113380=-21300 тыс. руб.

4.Излишек (+) или недостаток (-) общей величины источников формирования запасов = (Наличие собственных оборотных средств + Долгосрочные обязательства + Краткосрочные обязательства)- Запасы и затраты

А) на начало года

(37800+10000+1048000)-116300=36300 тыс. руб.

Б) на конец года

(77080+15000+79000)-113380 = 57700 тыс. руб.

Данному предприятию соответствует III тип финансовой ситуации – неустойчивое финансовое положение, т.к. запасы и затраты формируются за счет всех источников средств финансирования.

Основные пути стабилизации финансового состояния:

1.Увеличить долю источников собственных оборотных средств за счет нераспределенной чистой прибыли.

2.Понизить сверхнормативные запасы сырья и материалов за счет ускорения оборачиваемости оборотных активов.

3.Реализовать готовую продукцию и ликвидировать дебиторскую задолженность

4. Дополнительно привлекать краткосрочные заемные средства.