Денежные средства складываются из остатков наличных денег в кассе организации, на расчетном счете и других счетах в банках. Средства в расчетах включают различные виды дебиторской задолженности, под которой понимаются долги других организаций или лиц данной организации. Должники называются дебиторами. Дебиторская задолженность состоит из задолженности покупателей за купленную у данной организации продукцию, подотчетных лиц за выданные им под отчет денежные средства и пр. Оборотные активы отражаются во втором разделе актива баланса.
Отразить на счетах бухгалтерского учета следующие хозяйственные операции:
a) Денежные средства, снятые со специальных счетов в банке, оприходованы в кассу;
b) Погашена задолженность перед поставщиком наличными денежными средствами;
c) Наличные денежные средства выданы под отчет;
d) Поступили на расчетный счет денежные средства в качестве вклада в уставный капитал;
e) Денежные средства, полученные по договору долгосрочного кредита, поступили на расчетный счет.
Решение:
a) Денежные средства, снятые со специальных счетов в банке, оприходованы в кассу
Дебет 50 – Кредит 55
Первичные документы: выписка, выданная банком, а также приходный кассовый ордер предприятия.
b) Погашена задолженность перед поставщиком наличными денежными средствами
Дебет 60 – Кредит 50
Первичные документы: расходный кассовый ордер, а также приходный кассовый ордер от поставщика
c) Наличные денежные средства выданы под отчет
Дебет 71 – Кредит 50
Первичные документы: расходный кассовый ордер(далее подотчетное лицо отчитывается при помощи авансового отчета)
d) Поступили на расчетный счет денежные средства в качестве вклада в уставный капитал
Дебет 51 – Кредит 75
Первичные документы: выписка банка и приходный ордер банка
e) Денежные средства, полученные по договору долгосрочного кредита, поступили на расчетный счет
Дебет 51 – Кредит 66
Первичные документы: договор долгосрочного займа(кредита), выдается выписка банком, а также приходный ордер банка
1. Безруких П.С. Бухгалтерский учет: библиотека журнала "Бухгалтерский учет"/ П.С. Безруких - Москва: Бухгалтерский учет, 2004. - 736 с.
2. Гольберг М.А. Введение в бухгалтерское дело. – Москва: Введение в бухгалтерское дело. – Москва: БИНОМ, 2001.
3. Иванова А. И. Бухгалтерский учет. Учеб. – М.: Финансы и статистика, 2001.
4. Ковалев В. В., Патров В. В. Как читать баланс: Учебное пособие. – 3-е изд. - М.: Финансы и статистика, 2002
5. Кондраков Н. П.: Бухгалтерский учет: учебное пособие/ Н.П. Кондраков -Москва: Инфра - М, 2005 - 576 с.
6. Кутер М.И. Теория и принципы бухгалтерского учета: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, Экспертное бюро, 2001.
7. Международные и российские стандарты бухгалтерского учета: Сравнительный анализ, принципы трансформации, направления реформирования / Под ред. С. А. Николаевой. – М.: Аналитика - Пресс, 2001.
8. План счетов бухгалтерского учета Инструкция по его применению. – М.: Информационное агентство ИПБ – БИНФА, 2001.
9. Федеральный закон "О бухгалтерском учете". Федеральный закон от 20 марта 1996 г. №129-ФЗ (в ред. от 23.07.1998 г. №123-ФЗ) [Электронный ресурс] /СПС "Консультант Плюс"
10.Щадилова С.Н. Основы бухгалтерского учета: учебное пособие/ Щадилова С.Н. - Москва: "Дело и сервис", 2003. - 575 с.