Смекни!
smekni.com

УУчет и анализ финансовых результатов деятельности предприятия на примере ЗАО ЧЕЛНЫВОДОКАНАЛ (стр. 13 из 16)

1.Водонагреватель на АБК – 1 шт. – 30 кВт час (6 тэнов по 5кВт час);

2.Водонагреватель на насосной станции ТЭЦ -1 шт. – 15 кВт час (3 тэна по 5кВт час);

3.Водонагреватель на мехмастерской – 1 шт. – 15 кВт час (3 тэна по 5кВт час); 1 шт. – 5 кВт час (1 тэн).

Итого получаем: 13 ТЭНов по 5 кВт час – 65 кВт час. Индукционный водонагреватель – 42 кВт час заменит вышеперечисленные за счёт меньших потерь энергии и большей скорости нагрева.

Инвестиции для внедрения мероприятий и источникифинансирования. Для внедрения намеченных мероприятий необходимо инвестиции в размере 1378 870,4 рублей, которые предприятие ЗАО «ЧЕЛНЫВОДОКАНАЛ» в состоянии выделить из средств для инвестиций. Затраты для реализации намеченных мероприятий представлены в таблице 19.

Таблица 19. Инвестиции для реализации намеченных мероприятий

Наименование Сумма инвестиций, руб.
1. Перевод нагрузки 1 226 161,4
1.1 Затворы 1160 000
1.2 Трубопровод 61440
1.3 затраты на установку 4 721,4
2. Замена нагревателей 91 709
2.1 Затраты на закупку индукционного нагревателя 89 000
2.2 затраты на установку 2 709
ИТОГО: 1 317 870,4

Расчёт экономического эффекта по намеченным мероприятиям. При внедрении вышеназванных мероприятий достигается некоторый экономический эффект. Расчет указанного экономического эффекта производится следующим образом:

Мероприятие 1. Так как показатели воды не имеют различия, то можно в водовод речной воды подавать воду с насосной станции производственной воды. Для этого соединим трубопровод производственной воды, через задвижки диаметром Ø 800 мм. стоимостью 580 000 руб., с трубопроводом речной водой.

Путём соединения водоводов и монтажа задвижек получим экономический эффект за счёт:

– понижения затрат на энергию;

– оптимизации численности рабочих на 4 человека.

Экономия на оплате труда рабочим. На насосной станции подкачки речной воды работают 4 машиниста насосных установок 3-го разряда, средняя заработная плата которых составляет 4000 руб. Они работают посменно: два дня работают, два отдыхают. Работают по 12 часов в день. Если насосную станцию подкачки речной воды закрыть, то экономия в год будет равна:

Эз.п. = 4 работника * 4 тыс. руб. * 12 мес. = 192 000 руб. в год.;

Единый социальный налог (26% от ФОТ) равен:

ЕСН = 192 000 * 0,26 = 49 920 руб.;

Отчисления в фонд социального страхования от несчастных случаев (0,3% от ФОТ) составят:

192 000 * 0,03 = 5 760 руб.

Отсюда экономия на оплате труда будет равна:

Эз.п. = 192 000 + 49 920 + 5 760 = 247 680 руб. в год.

Экономия на электроэнергии. Мощность электродвигателя насосной станции производственной воды (N=1250кВт.) позволяет перевести нагрузку насосной станции подкачки речной воды (N=250кВт.) на ТЭЦ на одну станцию, т.е. на насосную станцию производственной воды.

Так как, на насосной станции подкачки речной воды работает два электродвигателя, то экономия электроэнергии составит:

Ээл.эн = 2 элдв. * 250кВт = 500кВт. = 500кВт * 24 ч. * 365 дней * 0,98 коп. = 4 292 400 руб.;

Экономия на ремонте насосных установок. Ремонт насосных установок проводится слесарями ремонтниками 5-го разряда. Тарифная ставка слесаря ремонтника 5-го разряда 25,870 руб./час, плюс 50% премии.

Ремонт проводится два раза в год, на один ремонт требуется 989 человеко-часов (1978 человеко-часов в год). В году 1960 человеко-часов (245 рабочих дней * 8 часов в день).

То есть, экономия произойдёт за счёт неиспользования трудозатрат одного слесаря-ремонтника.

Эрем. =((25,870 руб./час * 20,5 дней * 8 ч.) + 265,17 руб.в месяц) * 12 месяцев = 76 368,24 руб.;

Единый социальный налог (26% от ФОТ) равен:

ЕСН = 76 368,24 * 0,26 = 19 855,74 руб.;

Отчисления в фонд социального страхования от несчастных случаев (0,3% от ФОТ) составят:

76 368,24 * 0,03 = 2 291,04 руб.;

Отсюда экономия на оплате труда будет равна:

Эз.п.раб. = 76 368,24 + 19 855,74 + 2 291,04 = 98 515,027 руб.

Капиталовложение на закупку и установку трубопроводов и задвижек. Для соединения трубопроводов необходимо две перемычки по 6 метров и два затвора диаметром 800 мм., стоимостью по 580 тыс. руб. Один метр трубы весит 160 кг., 1 кг. стоит 32 руб.

Устанавливать будут: три слесаря 4-го разряда, тарифная ставка которых равна 21,8 руб. за один чел./час. Для установки трубопроводов и задвижек требуется семь полных 8-ми часовых дня.

По перечисленным данным затраты на закупку и установку трубопроводов и задвижек составят:

Ззакуп.оборуд. = (12 метров * 160 кг. * 32 руб.) + (2 задв. * 580 000 руб.) = 1 221 440 руб.;

Зустановку.оборуд. = 8 часов * 7 дней * 3 чел. * 21,8 чел./час. = 3 660 руб.

ЕСН = 3 660 * 0,26 = 951,6 руб.;

% от несчастных случаев = 3 660 * 0,03 = 109,8 руб.;

Зз.п. раб.за устан = 3 660 + 951,6 + 109,8 = 4 721,4 руб.

Экономический эффект и необходимые инвестиции по первому мероприятию составят:

Эобщ.по мер.1 = Эраб. + Ээл.эн = (247 680 руб. + 4 292 400 руб. + 98 515,03) *1 год = 4 638 595 руб.

Иобщ.по мер.1 = Изак.оборуд. + Иустановку.оборуд. = 1 221 440 + 4 721,4 = 1 226 161,4 руб.

Мероприятие 2. Экономия на электрозатратах: Коэффициент загрузки (включения) – 50% и количество часов в году 8760, то:

Расход энергии сейчас составляет: 8 760 часов * 65 кВт * 0,5 = 284 700 кВт час;

Расход энергии после внедрения составит: 8 760 часов * 42 кВт * 0,5 = 183960 кВт час;

Разница: 284 700 – 183 960 = 100 740 (кВт/час). При усреднённой цене, равной 1 кВт/час ≈ 0,93 коп. 100 740 * 0,93 = 93 688,2 руб. – экономия на электрозатратах.

Экономия на материальных затратах: ТЭНы заменяются два раза в год. Стоимость одного ТЭНа 1 200 руб. Всего 13 ТЭНов.

Ээл.эн = 13 ТЭНов * 1 200 руб. * 2 = 31 200 руб. в год необходимо для закупки новых ТЭНов.

Экономия на трудозатратах:

Установку ТЭНов осуществляют электромонтеры 4-го разряда. Ставка одного чел./ час – 21,8 руб. На замену одного ТЭНа требуется 3 часа.→ (3* 21,8) = 65,4 руб. час.

26 ТЭНов * 65,4 руб. час. = 1 700,4 руб. в год затрачивается на установку ТЭНов;

Единый социальный налог (26% от ФОТ) равен:

ЕСН = 1 700,4 * 0,26 = 442,11 руб.;

Отчисления в фонд социального страхования от несчастных случаев (0,3% от ФОТ) составят: 1700,4 * 0,03 = 51,01 руб.;

Отсюда экономия на оплате труда будет равна:

Эз.п.раб. = 1700,40 +442,11 + 51,01 = 2 193,52 руб.

Капиталовложение на закупку и установку индукционного нагревателя. На закупку требуется 89 000 рублей, а затраты на установку индукционного нагревателя составят:

Устанавливать будут: два слесаря и два электрика 4-го разряда, тарифная ставка которых равна 21,8 руб. за один чел./час.

Для установки индукционного нагревателя требуется три полных 8-ми часовых дня. По перечисленным данным затраты на закупку и установку индукционного нагревателя составят:

З уст.инд.нагр. = 3 дня * 8 ч. * 21,8 * 4 ≈ 2 100 руб. – затраты на установку индукционного нагревателя.

ЕСН = 2 100 * 0,26 = 546 руб.;

% от несчастных случаев = 2 100 * 0,03 = 63 руб.;

З з.п.раб.за уст.инд.нагр. = 2 100 + 546 + 63 = 2 709 руб.

Ззак.оборудов = 89 000 руб.

Экономический эффект и необходимые инвестиции составят:

Эобщ.по мер2 = (93 688,2 + 31 200 + 2193,52) * 1 год =127 081,72 руб.

Иобщ.по мер.2 = Изак.оборуд. + Иустановку.оборуд. = 89 000 + 2 709 = 91 709 руб.

Экономический эффект и необходимые инвестиции по двум мероприятиям составят:

Эобщ. мер1+мер.2 = 4 638 595 руб. + 127 081,72 руб. = 4 765 676,7 руб.

Иобщ. мер1+мер.2 = 1 226 161,4 + 91 709 = 1 317 870,4 руб.

Налог на имущество (2,2%) = (89 000 + 1 221 440) * 0,022 = 28 829,68 руб.;

Амортизация (10%) = (89 000 + 1 221 440) * 0,1 = 131 044 руб.;

Налог на прибыль (24%) = ((4 638 595 – 122 144 – 26 871,68 – 1 226 161,4) + (127 081,72 – 1 958 – 8 900 – 91 709)) * 0,24 = 3 287 932,7 * 0,24 = 789 103,84 руб.

Чистая прибыль = 3 287 932,7 – 789 103,84 = 2 498 828,9 руб.

Последовательность формирования денежных доходов и инвестиций по месяцам и расчёта ЧПДС и ДДП приведена в таблицах 20 и 21: расчёт денежного потока проекта представлен в таблице 20; расчёт экономических результатов от внедрения мероприятий представлен в таблице 21.

Таблица 20. Расчёт денежного потока проводимого мероприятия

Показатель Всего, руб. Значение показателя по месяцам 2007–2008 гг., руб.
2007 г. 2008 г.
август сентябрь октябрь ноябрь декабрь январь февраль март апрель май июнь
1. Доходы, расходы, налоги
1.1 Экономия без учёта затрат и налогов 4765676,7 433243,34 433243,34 433243,34 433243,34 433243,336 433243,34 433243,3 433243 433243,3 433243 433243,3
1.2. Амортизация 131044 11913,091 11913,091 11913,091 11913,091 11913,0909 11913,091 11913,09 11913,1 11913,09 11913,1 11913,09
1.4 Налог на имущество (2,2%) 28829,68 2620,88 2620,88 2620,88 2620,88 2620,88 2620,88 2620,88 2620,88 2620,88 2620,88 2620,88
1.7 Налог на прибыль (24%) 789103,848 17216,81 17216,81 17216,81 17216,81 17216,8112 17216,81 17216,81 17216,8 17216,81 17216,8 17216,81
1.8 Чистая прибыль 2 498 828,85 227166,26 227166,26 227166,26 227166,26 227166,259 227166,26 227166,3 227166 227166,3 227166 227166,3
2. Коррекция денежного потока 2 629 872,85 239079,35 239079,35 239079,35 239079,35 239079,35 239079,4 239079,4 239079 239079,4 239079 239079,4
4. Чистый доход денежных средств 2 629 872,85 239079,35 239079,35 239079,35 239079,35 239079,35 239079,35 239079,4 239079 239079,4 239079 239079,4

Таблица 21. Расчёт экономических результатов от внедрения мероприятий

Показатели Значение показателя по месяцам расчётного периода, руб.
Всего, руб. 2008 г.
июль-август сентябрь-октябрь ноябрь-декабрь январь-февраль март-апрель май-июнь
Доход от реализации проекта 3430279,60 571713,27 571713,27 571713,27 571713,27 571713,27 571713,27
Инвестиции в текущих ценах 1377200,00 1377200, 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Коэффициент дисконтирования KDt=1/(1+d)t - 0,142 0,12 0,10 0,09 0,08 0,06
Дисконтированная величина дохода от реализации проекта в ценах года принятия решения 341997,42 81440,64 69607,38 59493,49 50849,14 43460,80 37145,98
Дисконтированная величина инвестиций в ценах года принятия решения 196182,34 196182,34 - - - - -
Кумулятивная величина дохода - 571713,26 1143426,53 1715139,80 2286853,07 2858566,33 3430279,60
Кумулятивная величина инвестиций - 1377200,00 1377200,00 1377200,00 1377200,00 1377200,00 1377200,00
Кумулятивная дисконтированная величина дохода - 81440,64 151048,02 210541,51 261390,64 304851,44 341997,42
Кумулятивная дисконтированная величина инвестиций - 196182,34 196182,34 196182,34 196182,34 196182,34 196182,34
Чистый поток денежных средств (ЧПДС) с нарастающим итогом - -805486,73 -233773,46 337939,80 909653,07 1481366,335 2053079,602
Дисконтированный денежный поток (ДДП) с нарастающим итогом - -114741,70 -45134,32 14359,17 65208,31 108669,10 145815,09
Срок окупаемости инвестиций, (год) 0,408899845 - - - - - -
Дисконтированный срок окупаемости инвестиций, г. 0,758642998 - - - - - -

Чистый дисконтированный доход (интегральный экономический эффект или экономический эффект за расчетный период) – сумма текущих эффектов за весь расчетный период приведенных к году начала инвестирования (32, С. 82).