| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма | Дебет | Кредит |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Выплачена заработная плата в порядке, установленном ГК РФ | 19464 | 70 | 51 |
| 2 | Погашен кредит в порядке, установленном ГК РФ | 49500 | 66 | 51 |
| 3 | Погашена задолженность перед внебюджетными фондами | 18000 | 69 | 51 |
| 4 | Погашена задолженность перед бюджетом | 42371 | 68 | 51 |
| 5 | Погашена задолженность перед поставщиками | 4335 | 60 | 51 |
| 7 | Зачтен НДС по приобретенным ценностям | 14072 | 99 | 19 |
| 8 | Закрытие счета прибыли и убытки | 20585 | 84 | 99 |
| 9 | Покрыт убыток за счет уставного капитала | 40000 | 80 | 84 |
| 10 | Покрыт убыток за счет кредиторской задолженности | 44465 17150 | 60 76 | 84 84 |
| Итого: | 269942 |
| Таблица 9 - Оборотно-сальдовая ведомость за март | ||||||||||||
| Наименование счета | Шифр счета | Сальдо на начало месяца | Обороты за месяц | Сальдо на конец месяца | ||||||||
| Д | К | Д | К | Д | К | |||||||
| НДС по приобретенным ценностям | 19 | 14072 | 14072 | |||||||||
| Расчетный счет | 51 | 125000 | 125000 | |||||||||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 60 | 48800 | 48800 | |||||||||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 66 | 49500 | 49500 | |||||||||
| Расчеты по налогам и сборам | 68 | 42371 | 42371 | |||||||||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 69 | 18000 | 18000 | |||||||||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 70 | 19464 | 19464 | |||||||||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 76 | 17150 | 17150 | |||||||||
| Уставный капитал | 80 | 40000 | 40000 | |||||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 84 | 89700 | 20585 | 110285 | ||||||||
| Прибыли и убытки | 99 | 6513 | 14072 | 20585 | ||||||||
| Итого: | 235285 | 235285 | 269942 | 269942 | ||||||||
Промежуточные ликвидационные балансы и ликвидационный баланс представлены в приложениях 11, 12, 13.
Полные товарищества
Пример 1. Индивидуальные предприниматели Иванов И.И., Петров И.И., Сидоров И.И. 01.03.ХХ учредили полное товарищество «Иванов и Ко», целью деятельности которого является изготовление вязаных изделий. При составлении учредительного договора были определены состав, размер складочного капитала, сроки и порядок внесения вкладов участников:
| Участники товарищества | Вклад участника | Сумма вклада, руб. | Доля каждого участника | Порядок и сроки внесения |
| Иванов И.И. | Плосковязальная Машина | 50 000 | 50% | 100%-на момент регистрации |
| Петров И.И. | Пряжа | 10 000 | 10% | 50%- на момент регистрации, 50%- 01.04.ХХ |
| Сидоров И.И. | Денежные средства | 40 000 | 40% | 50%-на момент регистрации, 50%- 01.04.ХХ |
| Итого: | 100 000 | 100% |
Участниками товарищества Ивановым И.И., Петровым И.И., были внесены вклады в установленные сроки и размеры. Сидоров И.И. 50 % вклада внес на момент регистрации учредительного договора, а остальные 50% - с нарушением срока, установленного договором. Вклад его внесен только 01.06.ХХ. С не внесенной в срок части вклада Сидоров И.И. должен уплатить товариществу 10% годовых, что составит 340 руб.
(20000 ∙ 10% ∙ 62 дня): 365 дней ∙ 100%
Приведенные операции находят отражение в бухгалтерском учете полного товарищества следующим образом:
| Дата | Содержание операции | Дебет | Кредит | Сумма, руб. | |
| 01.03.ХХ | Зарегистрирован складочный капитал полного товарищества | 75 «Расчеты с учредителями» | 80 «Складочный капитал» | 100 000 | |
| 01.03.ХХ | Внесено 100% вклада Ивановым И.И. | 08 «Вложения во внеоборотные активы» 01 «Основные средства» | 75 «Расчеты с учредителями» 08 «Вложения во внеоборотные активы» | 50 000 50 000 | |
| 01.03.ХХ | Внесено 50% Петровым И.И. | 10 «Материалы» | 75 «Расчеты с учредителями» | 5 000 | |
| 01.03.ХХ | Внесено 50% Сидоровым И.И. | 50 «Касса» | 75 «Расчеты с учредителями» | 20 000 | |
| 01.04.ХХ | Внесены остальные 50% вклада Петровым И.И. | 10 «Материалы» | 75 «Расчеты с учредителями» | 5 000 | |
| 01.06.ХХ | Внесены остальные 50% вклада Сидоровым И.И. | 50 «Касса» | 75 «Расчеты с учредителями» | 20 000 | |
| 01.06.ХХ | Начислено Сидорову И.И. 10% годовых с невнесенной в срок части вклада | 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» | 91 «Прочие доходы и расходы» | 340 | |
| 05.06.ХХ | Внесена в кассу полного товарищества Сидоровым И.И. начисленная сумма | 50 «Касса» | 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» | 340 | |
Пример 2