Анализ и оценка состояния предприятия (стр. 2 из 6)

· себестоимость выполненных строительно-монтажных работ (СМР);

· уровень затрат на 1 рубль выполненных СМР;

· влияние цены строительной продукции и производительности труда на объем СМР;

· валовую прибыль и рентабельность деятельности предприятия.

По отчетным данным и основным формам бухгалтерской отчётности, приведённым во Введении, проводится анализ основных показателей деятельности строительного предприятия. Полученные данные сводятся в Таблицу 4:

Таблица 4. Основные технико-экономические показатели деятельности строительного предприятия

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение, тыс. руб.	Отклонение, %
1	2	3	4	5
Объем СМР, тыс.руб.	119898,14	116199,88	-3698,27	-3,08
в т.ч. объем СМР собственными силами, тыс. руб.	95737,85	71792,50	-23945,35	-25,01
Среднесписочная численность, чел.	134,00	125,00	-9,00	-6,72
Производительность труда, тыс.руб./чел.	894,76	929,60	34,84	3,89
в т.ч. производительность труда собственными силами, тыс.руб./чел.	714,46	574,34	-140,12	-19,61
Среднемесячная зарплата, тыс.руб.	1402,50	1262,25	-140,25	-10,00
Себестоимость выполненных СМР, тыс.руб., в т.ч.	107819,06	97630,08	-10188,98	-9,45
затраты на материалы	70371,59	63407,36	-6964,23	-9,90
заработная плата	16830,00	15147,00	-1683,00	-10,00
затраты на эксплуатацию машин и механизмов (МиМ)	2468,40	2221,56	-246,84	-10,00
амортизационные отчисления	5016,69	4515,02	-501,67	-10,00
накладные расходы	13132,38	12339,14	-793,24	-6,04
Затраты на 1 рубль выполненных СМР	0,90	0,84	-0,06	-6,57
Стоимость основных средств, тыс.руб.	51401,88	54015,19	2613,31	5,08
Фондоотдача	2,33	2,15	-0,18	-7,77
Валовая прибыль, тыс.руб.	12079,09	18569,80	6490,71	53,74
Рентабельность основной деятельности, %	11,20	19,02	7,82	69,78

Выводы:

1. Выручка в отчетном 2009 году уменьшилась на 3,08% вследствие уменьшения объёма СМР с 107819,06 до 97630,08 тыс.руб;

2. Уменьшились объем СМР с/с и численность предприятия на 25,01% и 9 чел. (6,72%) соответственно;

3. Возросла производительность труда на 3,89%, однако, производительность труда с/с упала на 19,61%, так как объём СМР с/с уменьшился;

4. Себестоимость уменьшилась на 10188,98 тыс. руб. или на 9,45%, кроме того уменьшились все составляющие себестоимости;

5. Затраты на 1 рубль выполненных СМР уменьшились на 6,57%, а также упала фондоотдача на 7,77%;

6. Валовая прибыль в 2009 увеличилась на 53,74% по сравнению с 2008 из-за снижение затрат на 1 рубль выполненных СМР и роста производительности труда. и цены на36р. за кв.м.;

7. Рентабельность выросла на 69,78%.

1.1 Анализ себестоимости строительной продукции

В курсовой работе себестоимость продукции включает:

· стоимость потребленных сырья и материалов;

· затраты на топливо;

· затраты на энергию;

· расходы, связанные с эксплуатацией и амортизацией основных средств;

· расходы на оплату труда работников строительного предприятия;

· накладные расходы.

Себестоимость продукции рассчитывается по экономическим элементам затрат:

1. Материальные расходы;

2. Расходы на оплату труда;

3. Суммы начисленной амортизации;

4. Накладные расходы.

При анализе себестоимости продукции плановые показатели сопоставляются с фактическими. Устанавливаются отклонения, причины отклонений и выявляются резервы снижения себестоимости.

Обычно отклонения фактических затрат от плановых возникают вследствие влияния на этот показатель следующих факторов:

· структура СМР;

· изменение цен поставщиков на потребленное сырье и материалы, топливо и энергию, грузовые перевозки;

· изменение средневзвешенных цен на СМР по сравнению с предыдущим годом;

· изменение себестоимости отдельных видов СМР.

Показателю себестоимости СМР уделяется повышенное внимание, так как в нем отражается величина основных затрат строительной организации, связанных с производством. Усилия строительной организации по снижению затрат в конечном итоге увеличат ее прибыль и, следовательно, способствуют повышению конкурентоспособности.

После проведения оценки изменения себестоимости анализируется изменение себестоимости как по статьям затрат, так и по экономическим элементам. Полученные значения используются для выявления направления поиска резервов снижения себестоимости и для разработки соответствующих рекомендаций. Проведение постатейного анализа предполагает использование индивидуальных индексов, показывающих изменение себестоимости по каждой из статей затрат.

Таблица 5. Анализ себестоимости производимой продукции по статьям затрат

№ п/п	Статьи затрат	Себестоимость предыдущий год, тыс. руб.	Себестоимость фактическая за отчетный год, тыс. руб.	Индивидуальный индекс (гр.4/гр.3)х100%, %	Изменение себестоимости, % (гр.5 – 100%)	Удел. вес статьи затрат в себестоимости	Общее влияние статьи на себестоимость, % (гр.6 х гр.7)
1	Материалы	70371,59	63407,36	90,10	-9,90	0,68	-6,74
2	Основная зарплата работников	16830,00	15147,00	90,00	-10,00	0,16	-1,63
3	Затраты на эксплуатацию МиМ	2468,40	2221,56	90,00	-10,00	0,02	-0,24
4	Накладные расходы	13132,38	12339,14	93,96	-6,04	0,13	-0,80
5	Всего, в т.ч.:	102802,37	93115,06	90,58	-9,42	1,00	-9,42
5.1.	переменные затраты	76049,98	68517,91	90,10	-9,90	0,74	-7,29
5.2.	постоянные затраты	26752,39	24597,15	91,94	-8,06	0,26	-2,13

По полученным данным можно сделать вывод об общем уменьшении себестоимости производимых СМР на 9,42% по отношению к отчетному году, которое достигается за счет уменьшения затрат по таким статьям как:

· Материальные затраты (9,90%);

· Затраты на оплату труда (10%);

· Затраты на эксплуатацию МиМ (10%);

· Амортизационные отчисления (8,06%);

· Накладные расходы (6,04%).

Наибольшее влияние на себестоимость оказывает статья «Материалы», а переменные затраты составляют 74% от всего объёма себестоимости и оказывают влияние в размере 7,29%.

Основными источниками резервов снижения себестоимости строительной продукции являются:

· увеличение объема производства за счет более полного использования производственной мощности строительного предприятия;

· сокращение затрат на производство за счет повышения уровня производительности труда, экономного использования сырья, материалов, электроэнергии, топлива, оборудования, сокращения непроизводительных расходов, производственного брака и т.д.

1.2 Анализ численности, состава и динамики использования рабочих кадров

Движение кадров, т.е. их прибытие, убытие за год и другие периоды особенно важно анализировать в строительстве, поскольку отрасль отличается интенсивностью перемещения кадров как в зависимости от сезонности, так и из-за текучести кадров, связанной с тяжелыми условиями труда.

Движение кадров характеризуется на предприятии следующими показателями:

1. Коэффициент оборота по приему:

2. Коэффициент оборота по увольнению

3. Текучесть кадров определяется отношением абсолютной текучести (количество выбывших работников по неуважительной причине) к среднесписочной численности:

Среднесписочную численность определяется по формуле:

Анализ движения кадров представлен в Таблице 1.2.1.:

Таблица 1.2.1. Анализ численности, состава и динамики использования рабочих кадров

Наименование показателя	Предыдущий период	Отчетный период	Отклонение в %
1. Численность промышленно-производственного персонала на начало года, чел.	134	125	-6,72
2. Принято на работу, чел.	-9
3. Выбыло, чел.	34	32	-5,88
В том числе
3.1 по собственному желанию	21	20	-4,76
3.2 уволено за нарушение трудовой дисциплины	13	12	-7,69
4. Численность персонала на конец года, чел.	100	84	-16,00
5. Среднесписочная численность персонала, чел.	117	104,5	-10,68
6. Количество работников, проработавших весь год, чел
7. Коэффициент оборота по приему работников	0,00	-0,09
8. Коэффициент оборота по выбытию работников	0,29	0,31	5,38
9. Коэффициент текучести кадров	0,29	0,31	5,38
10. Коэффициент постоянства кадров	0,85	0,80	-5,95

1.3 Анализ прибыли и рентабельности деятельности строительного предприятия

Основным обобщающим показателем деятельности любого предприятия, в том числе и строительного, является прибыль или убыток.