4. ДОКУМЕНТИРОВАНИЕ ОЦЕНКИ ИНФОРМАЦИОННОЙ СИСТЕМЫ, СВЯЗАННОЙ С ПОДГОТОВКОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
ОПИСАНИЕ и оценка ИНФОРМАЦИОННОЙ СИСТЕМЫ, СВЯЗАННОЙ С ПОДГОТОВКОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ | РД №4 |
| аУДИРУЕМОЕ ЛИЦО ООО "Хлеб" | АУДИРУЕМЫЙ ПЕРИОД:01.01.2010 – 31.12.2010 |
| Раздел бухгалтерского учета | Организация и состояние бухгалтерского учета и отчетности |
| Вопросы | Комментарии |
| состав бухгалтерии | Главный бухгалтер, Бухгалтера 1 и 2й категорий. |
| наличие учетной политики | Есть, строго соблюдается. Утверждена приказом директора. |
| наличие должностных инструкций, фактические обязанности работников бухгалтерии и их полномочия | Есть. Обязанности и полномочия прописаны в трудовых договорах и должностных инструкциях. |
| наличие рабочего плана счетов и его особенности | Есть. Утвержден приказом директора и его особенности связаны с особенностями деятельности предприятия. |
| наличие утвержденного графика документооборота и осуществление контроля его выполнения | Утвержденный график документооборота отсутствует. |
| форма бухгалтерского учета; | журнально-ордерная форма |
| применение в учете и управлении компьютерных программ (указать и описать назначение) | 1С 8.1 "Управление производственным предприятием". Применяется справочно-правовая система "Консультант+". |
| наличие утвержденной внутренней отчетности и осуществление контроля ее составления и предоставления | Есть. Утверждена приказом директора.Контроль осуществляется главным бухгалтером. |
| наличие форм первичных учетных документов, отличных от типовых | Отвес (накладная). |
| наличие положения о порядке проведения инвентаризации (утверждение комиссии по проведению инвентаризации, наличие протоколов заседаний комиссии) | Приказы, Учетная Политика. |
| система хранения учетных документов | В архиве. |
| Раздел бухгалтерского учета | Основные средства |
| Вопросы | Комментарии |
| - основные источники поступления основных средств, структурные подразделения/отделы, осуществляющие закупки/создание объектов основных средств; | В ООО "Хлеб" нет собственных основных средств, они арендованы. |
| - документооборот по учету основных средств; | Договор об аренде. |
| - принятые методы начисления амортизации по объектам основных средств; | В учетной политике закреплен линейный метод начисления амортизации. |
| - используемые методы переоценки основных средств; | Переоценка основных средств в ООО "Хлеб" не производится. |
| - процедуры текущего контроля наличия и использования основных средств; | Инвентаризация. |
| Раздел бухгалтерского учета | Нематериальные активы |
| Вопросы | Комментарии |
| - основные источники поступления нематериальных активов и структурные подразделения/отделы, осуществляющие закупки/создание объектов нематериальных активов; | Нет. |
| - документооборот по учету нематериальных активов; | Нет. |
| - документы, устанавливающие сроки полезного использования нематериальных активов; | Нет. |
| - принятые методы начисления амортизации по объектам нематериальных активов; | Нет. |
| - процедуры текущего контроля наличия и использования нематериальных активов; | Нет. |
| Раздел бухгалтерского учета | Долгосрочные инвестиции |
| Вопросы | Комментарии |
| - хозяйственные операции, отражаемые на счете "Вложения во внеоборотные активы"; | Нет. |
| - документооборот по счету "Вложения во внеоборотные активы" по различным объектам капитальных вложений: - по строительству объектов основных средств; - по приобретению объектов основных средств и нематериальных активов; | Нет. |
| - процедуры текущего контроля формирования инвентарной стоимости объектов долгосрочных инвестиций. | Нет. |
| Раздел бухгалтерского учета | Материально-производственные запасы |
| Вопросы | Комментарии |
| - основные виды производственных запасов, наличие нормативов запасов; | Сырье, материалы и другие аналогичные ценности, товары. |
| - методы оценки производственных запасов; | По приходной цене. |
| - документооборот по движению сырья и материалов, начиная со склада до списания на производство; | Есть. Отчет по складу. |
| - процедуры текущего контроля наличия производственных запасов и правильности их списания на производство; | Заведующая складом сдает отчет в бухгалтерию, где данная отчетность проверяется бухгалтером. |
| - методы оценки товаров; | Калькуляция себестоимости продукции. |
| - основные источники поступления товаров; | От поставщиков за плату. |
| - основные виды/номенклатура товаров; | Хлебобулочная, кондитерская и макаронная продукция. |
| - документооборот по движению товаров, начиная со склада до момента реализации; | Отчет по складу, отчет по производству, отчет по кондитерскому цеху. |
| - процедуры текущего контроля наличия товаров и возможности их реализации; | Инвентаризация. |
| Раздел бухгалтерского учета | Денежные средства |
| Вопросы | Комментарии |
| Касса | |
| - структурные подразделения, осуществляющие кассовые операции; | Касса. |
| - виды кассовых операций и их периодичность; | Приход выручки в кассу ежедневно; расходы на оплату заработной платы, под отчет, на платежи в банк. |
| - наличие в кассе денежных документов; | Ордера, ведомость на заработную плату, банковские квитаии. |
| - поступление в кассу наличной выручки; | |
| - лимит кассовой наличности; | 30000 рублей. |
| - документооборот по кассе; | Ордера, ведомость на заработную плату, банковские квитаии, отчет по кассе. |
| - процедуры текущего контроля правильности ведения кассовых операций и кассовой наличности; | Ревизии, бухгалтерские проверки. |
| - процедуры текущего контроля правильности корреспонденции по счетам; | Правильность корреспонденции по счетам регулярно проверяется бухгалтерией. |
| Расчетные счета | |
| - перечень расчетных счетов в организации; | 1 шт. – Российский Сельскохозяйственный Банк. |
| - структурные подразделения/отделы, осуществляющие операции по расчетным/текущим счетам; | Бухгалтерия. |
| - основные виды операций по расчетным счетам; | Оплата поставщикам за сырье, отчисления в налоговые органы, плата за услуги сторонних организаций, отчисления на алименты. |
| - документооборот по расчетным счетам; | Платежные поручения с отметкой банка, квитанции, выписки Государственного Банка. |
| - процедуры текущего контроля правильности ведения операций по расчетным счетам; | Проверка расчетных счетов по выписке ежедневно (сопоставление данных в компьютере и в платежке). |
| - процедуры текущего контроля правильности корреспонденции по счетам. | Проверка выписок. |
| Валютные счета | |
| перечень валютных счетов в организации; | Нет. |
| структурные подразделения/отделы, осуществляющие операции по валютным счетам; | Нет. |
| основные виды операций по валютным счетам; | Нет. |
| документооборот по валютным счетам; | Нет. |
| процедуры текущего контроля правильности ведения операций по валютным счетам. | Нет. |
| процедуры текущего контроля правильности корреспонденции по счетам. | Нет. |
| Денежные документы | |
| виды денежных документов, имеющихся в организации; | Приходные и расходные документы. |
| места хранения денежных документов; | Касса. |
основные виды операций с денежными документами; | Оприходывание денежной наличности в кассу и выдача денежной наличности из кассы. |
| документы, обосновывающие принятие к учету и списание денежных документов; | Приходные и расходные ордера. |
| процедуры текущего контроля правильности ведения операций с денежными документами. | Проверка. |
| Финансовые вложения | |
| виды финансовых вложений; | Нет. |
| структурные подразделения/отделы, занимающиеся финансовыми вложениями; | Нет. |
| документы, обосновывающие принятие к учету различных видов финансовых вложений; | Нет. |
| документооборот по учету финансовых вложений; | Нет. |
| процедуры текущего контроля эффективности финансовых вложений; | Нет. |
| Раздел бухгалтерского учета | Расчеты |
| Вопросы | Комментарии |
| Кредиторская задолженность | |
| - структурные подразделения/отделы, отвечающие за работу с поставщиками и подрядчиками; | Бухгалтерия. |
| - документооборот по расчетам с поставщиками и подрядчиками; | Товарная накладная (отвес), Товарно-транспортная накладная, Счет-фактура. |
| - процедуры текущего контроля правильности расчетов с поставщиками и подрядчиками и состояния кредиторской задолженности; | Проверка 60/2 счета. |
| Дебиторская задолженность | |
| структурные подразделения/отделы, отвечающие за работу с покупателями и заказчиками; | Производственный участок (экспедиторская). |
| документооборот по расчетам с покупателями и заказчиками; | Заявки, накладные. |
| процедуры текущего контроля правильности расчетов с покупателями и заказчиками и состояния дебиторской задолженности; | Проверка бухгалтерией отчетности экспедитора. |
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | |
| - структурные подразделения/отделы, взаимодействующие с дебиторами и кредиторами, расчеты с которыми осуществляются с использованием счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"; | Бухгалтерия. |
| - документооборот по расчетам с разными дебиторами и кредиторами; | Счета-фактуры, платежные документы, счет 76. |
| - процедуры текущего контроля правильности расчетов с разными дебиторами и кредиторами и состояния дебиторской и кредиторской задолженности; | Проверка, ежемесячная сверка. |
| Расчеты с подотчетными лицами | |
| документы, определяющие круг лиц, которые могут получать деньги под отчет, и порядок отчета по израсходованным суммам; | Приказом руководителя определен круг лиц, которым разрешено получение наличных денег из кассы под отчет. По израсходованным суммам предоставляются авансовые отчеты и оправдательные документы к ним. |
| документооборот по расчетам с подотчетными лицами; | Кассовые документы, авансовый отчет, первичные документы, подтверждающие расход средств, товарные чеки. |
| процедуры текущего контроля правильности расчетов с подотчетными лицами и состояния задолженности по подотчетным суммам; | Проверка бухгалтером в течении 3 дней. |
| Расчеты по налогам и сборам | |
| Расчеты по налогу на прибыль | |
| - структурные подразделения, осуществляющие расчеты по налогу на прибыль; | Нет. |
| - процедуры текущего контроля правильности расчетов по налогу на прибыль; | Нет. |
| - были ли в отчетном периоде проверки налоговых органов расчетов по налогу на прибыль и их результаты. | Нет. |
| Расчеты по налогу на добавленную стоимость | |
| структурные подразделения, осуществляющие расчеты по налогу на добавленную стоимость; | Нет. |
| процедуры текущего контроля правильности расчетов по налогу на добавленную стоимость; | Нет. |
| были ли в отчетном периоде проверки налоговыми органами расчетов по налогу на добавленную стоимость и их результаты. | Нет. |
| Расчеты по кредитам | |
| виды кредитов, полученных организацией, цель получения кредита и срок кредитования, банк, предоставивший кредит; | Нет. |
| документы, подтверждающие получение и погашение кредитов; | Нет. |
| процедуры текущего контроля целесообразности получения кредитов, их использования и погашения; | Нет. |
| Внутрихозяйственные расчеты | |
| - структурные подразделения, расчеты между которыми осуществляются с использованием счета "Внутрихозяйственные расчеты"; | Нет. |
| - документооборот по внутрихозяйственным расчетам; | Нет. |
| - процедуры текущего контроля операций по внутрихозяйственным расчетам | Нет. |
| Расчеты с дочерними и зависимыми обществами | |
| структурные подразделения/отделы, взаимодействующие с дочерними и зависимыми обществами; | Нет. |
| документооборот по расчетам с дочерними и зависимыми обществами; | Нет. |
| процедуры текущего контроля правильности расчетов с дочерними и зависимыми обществами; | Нет. |
| Заработная плата и связанные с ней выплаты | |
| - документы, устанавливающие порядок расчета/начисления заработной платы; | Положение по оплате труда, Положение о премировании, Штатное расписание, трудовые договора, приказы. |
| - порядок расчета/начисления заработной платы; | Согласно Штатного расписания и по Табелям учета. |
| - документооборот по учету заработной платы, удержаний и начислений; | Табели учета рабочего времени, наряды, книги по заработной плате, программа 1С. |
| - были ли в отчетном периоде внешние проверки расчетов по заработной плате, удержаниям и начислениям и их результаты; | Нет. |
| Раздел бухгалтерского учета | Расходы |
| Вопросы | Комментарии |
| Расходы на производство | |
| структурные подразделения/ отделы, осуществляющие планирование и расчет себестоимости продукции, работ, услуг; | Бухгалтерия, экономический отдел. |
| применяемый вариант учета затрат на производство: - калькуляционный, со списанием затрат со счетов 25 и 26 на счет 20 или - списание в конце отчетного периода расходов со счетов 25 и 26 на уменьшение выручки | - калькуляционный, со списанием затрат со счетов 25 и 26 на счет 20. |
| наличие калькуляции по видам продукции, работ, услуг; | Есть. |
| процедуры текущего контроля величины затрат на производство; | Проверка производственных отчетов, списание. |
| Затраты в незавершенном производстве | |
| состав незавершенного производства и наличие нормативов запасов незавершенного производства; | Нет. |
| метод оценки незавершенного производства; | Нет. |
| процедуры текущего контроля величины незавершенного производства; | Нет. |
| Расходы будущих периодов | |
| - документы, устанавливающие сроки и порядок списания расходов будущих периодов; | Нет. |
| - применяемый порядок учета расходов будущих периодов и их списания на себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг; | Нет. |
| - процедуры текущего контроля формирования расходов будущих периодов и обоснованности их списания; | Нет. |
| Расходы на продажу | |
| структурные подразделения/места/участки, затраты которых отражаются на счете "Расходы на продажу"; | Нет. |
| состав расходов на продажу; | Нет. |
| применяемый порядок учета расходов на продажу и их списания на себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг; | Нет |
| процедуры текущего контроля формирования расходов на продажу; | Нет. |
| Управленческие расходы | |
| - состав управленческих расходов; | Заработная плата общезаводского персонала. |
| - применяемая база для распределения управленческих расходов при формировании себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг; | Пропорционально затратам на оплату труда производственных рабочих. |
| - процедуры текущего контроля формирования и величины управленческих расходов; | Бухгалтерия. |
| Прочие расходы | |
| состав прочих расходов; | Нет. |
| процедуры текущего контроля величины прочих расходов; | Нет. |
| Раздел бухгалтерского учета | Доходы |
| Вопросы | Комментарии |
| Выпуск и реализация продукции, работ, услуг | |
| структурные подразделения/отделы, осуществляющие выпуск готовой продукции, выполнение работ и оказание услуг; | Производственный участок. |
| документооборот по выпуску готовой продукции (работ, услуг); | Акты выполненных работ. |
| процедуры текущего контроля правильности отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с выпуском готовой продукции (работ, услуг). | Проверка бухгалтером. |
| - структурные подразделения/отделы, осуществляющие продажу товаров, продукции, работ и услуг; | Отдел экспедиции. |
| - документооборот по продаже товаров, продукции, работ и услуг; | Отчет по экспедиции. |
| - процедуры текущего контроля правильности отражения в бухгалтерском учете выручки от продажи товаров, продукции, работ и услуг; | Бухгалтерская проверка. |
| Прочие доходы | |
| состав прочих доходов; | Нет. |
| процедуры текущего контроля формирования прочих доходов; | Нет. |
| Раздел бухгалтерского учета | Собственный капитал |
| Вопросы | Комментарии |
| виды капитала и резервов, созданных в организации и источники их образования; | Уставный капитал. |
| документы, в соответствии с которыми создаются резервы; | Нет. |
| основные виды операций по движению капитала и резервов; | Нет. |
| процедуры текущего контроля формирования и использования капитала и резервов; | Нет. |
Итоговая оценка надежности информационной системы, связанной с подготовкой бухгалтерской отчетности (обведите выбранную оценку)