Карточка аналитического учета по заказу №1
| Дебет | Кредит счетов | |||||||||
| Цех | Счет | Заказ | Статья расходов | 10 | 70,69 | 97 | 25 | 28 | 26 | Итого |
| 20 | №1 | Сырье и материалы | 4000 | 4000 | ||||||
| 20 | №1 | Зарплата производственных рабочих с отчислениями | 4020 | 4020 | ||||||
| 20 | №1 | Расходы по освоению новых видов продукции | 400 | 400 | ||||||
| 20 | №1 | Общепроизводственные расходы | 2899,52 | 2899,52 | ||||||
| 20 | №1 | Потери от брака | 100 | 100 | ||||||
| 20 | №1 | Общехозяйственные расходы | 3900 | 3900 | ||||||
| Итого | 4000 | 4020 | 400 | 2899,52 | 100 | 3900 | 15319,52 | |||
Карточка аналитического учета по заказу №2
| Дебет | Кредит счетов | |||||||||
| Цех | Счет | Заказ | Статья расходов | 10 | 70,69 | 97 | 25 | 28 | 26 | Итого |
| 20 | №2 | Сырье и материалы | 4500 | 4500 | ||||||
| 20 | №2 | Зарплата производственных рабочих с отчислениями | 5360 | 5360 | ||||||
| 20 | №2 | Расходы по освоению новых видов продукции | 300 | 300 | ||||||
| 20 | №2 | Общепроизводственные расходы | 3875,32 | 3875,32 | ||||||
| 20 | №2 | Потери от брака | 40 | 40 | ||||||
| 20 | №2 | Общехозяйственные расходы | 5212,5 | 5212,5 | ||||||
| Итого | 4500 | 5360 | 300 | 3875,32 | 40 | 5212,5 | 19287,82 | |||
Карточка аналитического учета по заказу №3
| Дебет | Кредит счетов | |||||||||
| Цех | Счет | Заказ | Статья расходов | 10 | 70,69 | 97 | 25 | 26 | и т.д. | Итого |
| 20 | №3 | Сырье и материалы | 10000 | 10000 | ||||||
| 20 | №3 | Зарплата производственных рабочих с отчислениями | 4690 | 4690 | ||||||
| 20 | №3 | Расходы по освоению новых видов продукции | 390 | 390 | ||||||
| 20 | №3 | Общепроизводственные расходы | 3387,42 | 3387,42 | ||||||
| 20 | №3 | Общехозяйственные расходы | 4556,25 | 4556,25 | ||||||
| Итого | 10000 | 4690 | 390 | 3387,42 | 4556,25 | 23023,67 | ||||
Карточка аналитического учета по заказу №4
| Дебет | Кредит счетов | |||||||||
| Цех | Счет | Заказ | Статья расходов | 10 | 70,69 | 97 | 25 | 26 | и т.д. | Итого |
| 20 | №4 | Сырье и материалы | 20000 | 20000 | ||||||
| 20 | №4 | Зарплата производственных рабочих с отчислениями | 5226 | 5226 | ||||||
| 20 | №4 | Расходы по освоению новых видов продукции | 215 | 215 | ||||||
| 20 | №4 | Общепроизводственные расходы | 3777,74 | 3777,74 | ||||||
| 20 | №4 | Общехозяйственные расходы | 5081,25 | 5081,25 | ||||||
| Итого | 20000 | 5226 | 215 | 3777,74 | 5081,25 | 34299,99 | ||||
Карточка аналитического учета по общепроизводственным расходам
| Дебет | Кредит счетов | |||||||||
| Цех | Счет | Заказ | Статья расходов | 10 | 70,69 | 02 | 05 | 23 | и т.д. | Итого |
| 25 | ОПР | Сырье и материалы | 1500 | 1500 | ||||||
| 25 | ОПР | Зарплата производственных рабочих с отчислениями | 8040 | 8040 | ||||||
| 25 | ОПР | Амортизационные отчисления по ОС | 3000 | 3000 | ||||||
| 25 | ОПР | Амортизационные отчисления по НМА | 200 | 200 | ||||||
| 25 | ОПР | Расходы со вспомогательного производства | 1200 | 1200 | ||||||
| Итого | 1500 | 8040 | 3000 | 200 | 1200 | 13940 | ||||
Карточка аналитического учета по общехозяйственным расходам
| Дебет | Кредит счетов | |||||||||
| Цех | Счет | Заказ | Статья расходов | 10 | 70,69 | 02 | 05 | 23 | и т.д. | Итого |
| 26 | ОХР | Сырье и материалы | 2000 | 2000 | ||||||
| 26 | ОХР | Зарплата производственных рабочих с отчислениями | 13400 | 13400 | ||||||
| 26 | ОХР | Амортизационные отчисления по ОС | 750 | 750 | ||||||
| 26 | ОХР | Амортизационные отчисления по НМА | 300 | 300 | ||||||
| 26 | ОХР | Расходы со вспомогательного производства | 2300 | 2300 | ||||||
| Итого | 2000 | 13400 | 750 | 300 | 2300 | 18750 | ||||
Ведомость распределения общепроизводственных расходов
| Виды оказываемых услуг | Счет | База распределения (основная заработная плата производственных рабочих) | Общепроизводственные расходы | |
| % распределения | Сумма | |||
| Заказ №1 | 25 | 3000 | 20,8 | 2899,52 |
| Заказ №2 | 25 | 4000 | 27,8 | 3875,32 |
| Заказ №3 | 25 | 3500 | 24,3 | 3387,42 |
| Заказ №4 | 25 | 3900 | 27,1 | 3777,74 |
| Итого | 14400 | 100 | 13940 | |
Ведомость распределения общехозяйственных расходов
| Виды оказываемых услуг | Счет | База распределения (основная заработная плата производственных рабочих) | Общепроизводственные расходы | |
| % распределения | Сумма | |||
| Заказ №1 | 26 | 3000 | 20,8 | 3900 |
| Заказ №2 | 26 | 4000 | 27,8 | 5212,5 |
| Заказ №3 | 26 | 3500 | 24,3 | 4556,25 |
| Заказ №4 | 26 | 3900 | 27,1 | 5081,25 |
| Итого | 14400 | 100 | 18750 | |
Отчетная калькуляция по заказам №1 и №2
| Статьи калькуляции | Заказ №1 | Заказ№2 | ||||
| НЗП на нач.пер. | Затраты отч.пер. | Итого производственная себестоимость | НЗП на нач пер. | Затраты отч.пер. | Итого производственная себестоимость | |
| Сырье и материалы | 2870 | 4000 | 6870 | 3500 | 4500 | 8000 |
| Зарплата производственных рабочих с отчислениями | 10800 | 4020 | 14820 | 560 | 5360 | 5920 |
| Расходы по освоению новых видов продукции | 300 | 400 | 700 | 130 | 300 | 430 |
| Общепроизводственные расходы | 250 | 2899,52 | 3149,52 | 400 | 3875,32 | 4275,32 |
| Потери от брака | 30 | 100 | 130 | 80 | 40 | 120 |
| Общехозяйственные расходы | 4000 | 3900 | 7900 | 3800 | 5212,5 | 9012,5 |
| Итого производственная себестоимость | 18250 | 15319,52 | 33569,52 | 8470 | 19287,82 | 27757,82 |
Задача №2