| Наименование | 9мес. 2008г | 9мес. 2009г | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Актив | |||
| I | Внеоборотные активыОсновные средстваНезавершенное строительство | 6913468414720 | 6773867738 |
| II | Оборотные активы2.1. Материальные запасы2.2. Дт задолженность2.3. Денежные средства2.4. Краткосрочные фин.вложения | 65733959328193321 | 71439757958657695300 |
| ИТОГО ПО АКТИВУ | 216413 | 220359 | |
| III | Капиталы и резервы Уставной капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 564422360 | 564424792 |
| Итого по Ш разделу | 28004 | 30436 | |
| V | Краткосрочные обязательства | ||
| 2.1. Займы и кредиты | 2717 | 2289 | |
| 2.2. Поставщики и подрядчики | |||
| 2.3. Задолженность перед персоналом по з/плате | 801 | 974 | |
| 2.4. Задолженность перед гос. внебюджет. фондом | 133 | 428 | |
| 2.5. Задолженность перед бюджетом | 934 | 1627 | |
| 2.6. Прочие кредиторы | 102 | 243 | |
| 2.7. Прочие | 2176 | 3181 | |
| Итого по V разделу | 6863 | 8742 | |
| ИТОГО ПО ПАССИВУ | 34867 | 39178 | |
Бухгалтерские операции, совершенные бюджетным учреждением в течение 2009 года, приведены в табл.2.
Таблица 2
Бухгалтерские операции за период с 01.01.2009 по 31.01.2010г.г.
| Содержание операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | ||||
| Дебет | Кредит | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| Операции по бюджетной деятельности | ||||||
| Операции с нефинансовыми активами | ||||||
| Приобретены тумбы (10 шт.) по цене 720,40 руб./шт. (в том числе НДС – 1 098,92 руб.) | 7 204,00 | 1 106 01 310 | 1 302 17 730 | |||
| Приняты тумбы к учету как объекты основных средств: | ||||||
| в полных рублях | 7 200,00 | 1 101 06 310 | 1 106 01 410 | |||
| списаны копейки | 4,00 | 1 401 01 290 | 1 106 01 410 | |||
| Выданы тумбы в эксплуатацию | 7 200,00 | 1 401 01 271 | 1 101 06 410 | |||
| Произведена оплата тумб | 7 204,00 | 1 302 17 830 | 1 304 05 310 | |||
| Приобретены компьютеры (5 шт.) по цене 32 000 руб./шт.(5 шт. х 32 000 руб.) (в том числе НДС – 4 881,36 руб.) | 160 000,00 | 1 106 01 310 | 1 302 17 730 | |||
| Приняты компьютеры к учету как объекты основных средств: | ||||||
| в полных рублях | 160 000,00 | 1 101 04 310 | 1 106 01 410 | |||
| Выданы компьютеры в эксплуатацию(со сменой материально ответственного лица) | 160 000,00 | 1 101 04 310 | 1 101 04 410 | |||
| Произведена оплата компьютеров | 160 000,00 | 1 302 17 830 | 1 304 05 310 | |||
| Начислена амортизация на объекты основных средств: | ||||||
| относящихся к машинам и оборудованию | 29 040,00 | 1 401 01 271 | 1 104 04 410 | |||
| относящихся к транспортным средствам | 22 000,00 | 1 401 01 271 | 1 104 05 410 | |||
| относящихся к производственному и хозяйственному инвентарю | 47 500,00 | 1 401 01 271 | 1 104 06 410 | |||
| Операции по расчетам по заработной плате | ||||||
| Начислена заработная плата основным работникам, занятым в бюджетной деятельности учреждения | 562 183,75 | 1 401 01 211 | 1 302 01 730 | |||
| Начислен ЕСН (26%) | 164 167,78 | 1 401 01 213 | 1 303 02 730 | |||
| Начислены платежи по социальному страхованию (0,2%) | 1 124,37 | 1 401 01 213 | 1 303 06 730 | |||
| Начислен НДФЛ (13%) | 73 083,89 | 1 302 01 830 | 1 303 01 730 | |||
| Получены средства на выплату заработной платы в кассу учреждения | 489 099,86 | 1 201 04 510 | 1 304 05 211 | |||
| Выплачена заработная плата из кассы штатным работникам | 481 058,46 | 1 302 01 830 | 1 201 04 610 | |||
| Депонирована заработная плата | 8 041,40 | 1 302 01 830 | 1 304 02 730 | |||
| Невыданный остаток по заработной плате сдан ворганы, организующие кассовое обслуживание бюджета (восстановление кассовых расходов) | 8 041,40 | 1 304 05 211 | 1 201 04 610 | |||
| Перечислены средства в погашение обязательств: | ||||||
| по НДФЛ (13%) | 73 083,89 | 1 303 01 830 | 1 304 05 211 | |||
| по ЕСН (26%) | 164 167,78 | 1 303 02 830 | 1 304 05 213 | |||
| по социальному страхованию (0,2%) | 1 124,37 | 1 303 06 830 | 1 304 05 213 | |||
| Операции по расчетам с подотчетными лицами | ||||||
| В кассу получены средства на выдачу в подотчет, в том числе: | 15 590,00 | |||||
| на оплату суточных | 2 400,00 | 1 201 04 510 | 1 304 05 212 | |||
| на оплату проживания в гостинице | 4 800,00 | 1 201 04 510 | 1 304 05 226 | |||
| на оплату проезда к месту командирования и обратно | 8 390,00 | 1 201 04 510 | 1 304 05 222 | |||
| Выданы из кассы подотчетному лицу денежные средства: | ||||||
| на оплату суточных | 3 600,00 | 1 208 01 560 | 1 201 04 610 | |||
| на оплату проживания в гостинице | 4 800,00 | 1 208 07 560 | 1 201 04 610 | |||
| на оплату проезда к месту командирования и обратно | 8 390,00 | 1 208 03 560 | 1 201 04 610 | |||
| Подотчетное лицо отчиталось за подотчетные суммы: | 14 041,00 | |||||
| на оплату суточных | 2 400,00 | 1 401 01 212 | 1 208 01 660 | |||
| на оплату проживания | 3 720,20 | 1 401 01 226 | 1 208 07 660 | |||
| на оплату проезда к месту командирования и обратно | 7 920,80 | 1 401 01 222 | 1 208 03 660 | |||
| Неизрасходованный остаток подотчетным лицом возвращен в кассу: | 1 549,00 | |||||
| на оплату проживания в гостинице | 1 079,80 | 1 201 04 510 | 1 208 07 660 | |||
| на оплату проезда | 469,20 | 1 201 04 510 | 1 208 | |||
| 03 660 | ||||||
| Неизрасходованный остаток сдан подотчетным лицом в органы, организующие кассовое обслуживание бюджета: | ||||||
| на оплату проживания | 1 079,80 | 1 304 05 226 | 1 201 04 610 | |||
| на оплату проезда | 469,20 | 1 304 05 222 | 1 201 04 610 | |||
| Операции с поставщиками за оказанные ими коммунальные услуги | ||||||
| Получены счета-фактуры за коммунальные услуги, оказанные за январь–декабрь 2009 г. | 13 880,00 | 1 401 01 223 | 1 302 04 730 | |||
| Оплачены счета-фактуры за оказанные услуги | 13 880,00 | 1 302 04 830 | 1 304 05 223 | |||
| Операции по закрытию счетов в конце года | ||||||
| Закрытие счетов по операциям с расходами | 862 340,90 | 1 401 03 000 | 1 401 01 200 | |||
| в том числе: | ||||||
| 562183,75 | 1 401 03 000 | 1 401 01 211 | ||||
| 3 600,00 | 1 401 03 000 | 1 401 01 212 | ||||
| 165 292,15 | 1 401 03 000 | 1 401 01 213 | ||||
| 7 920,80 | 1 401 03 000 | 1 401 01 222 | ||||
| 13 880,00 | 1 401 03 000 | 1 401 01 223 | ||||
| 3 720,20 | 1 401 03 000 | 1 401 01 226 | ||||
| 105 740,00 | 1 401 03 000 | 1 401 01 271 | ||||
| 4,00 | 1 401 03 000 | 1 401 01 290 | ||||
| Закрытие счетов по операциям из бюджета с органом, организующим исполнение бюджета | 9 590,40 | 1 401 03 000 | 1 304 05 000 | |||
| в том числе: | ||||||
| 8 041,40 | 1 401 03 000 | 1 304 05 211 | ||||
| 469,20 | 1 401 03 000 | 1 305 05 222 | ||||
| 1079,80 | 1 401 03 000 | 1 304 05 226 | ||||
| 924 149,90 | 1 304 05 000 | 1 401 03 000 | ||||
| в том числе: | ||||||
| 562 183,75 | 1 304 05 221 | 1 401 03 000 | ||||
| 2 400 | 1 304 05 212 | 1 401 03 000 | ||||
| 165 292,15 | 1 304 05 213 | 1 401 03 000 | ||||
| 8 390 | 1 304 05 222 | 1 401 03 000 | ||||
| 13 880 | 1 304 05 223 | 1 401 03 000 | ||||
| 4 800 | 1 304 05 226 | 1 401 03 000 | ||||
| 167 204 | 1 304 05 310 | 1 401 03 000 | ||||
| Операции по внебюджетной деятельности | ||||||
| Учреждению подарен ксерокс физическим лицом | 4 800,00 | 3 106 01 310 | 3 401 01 180 | |||
| Ксерокс выдан в эксплуатацию: | ||||||
| принят к учету как объект основного средства | 4 800,00 | 3 101 04 310 | 3 106 01 410 | |||
| начислена амортизация в размере | 960,00 | 3 401 01 271 | 1 104 04 410 | |||
| Операции по закрытию счетов в конце года | ||||||
| Закрытие счетов по операциям с расходами | 960,00 | 3 401 03 000 | 3 401 01 271 | |||
| Закрытие счетов по операциям с доходами | 4 800,00 | 3 401 01 180 | 3 401 03 000 | |||
| Операции по предпринимательской деятельности | ||||||
| Операции по доходам | ||||||
| Начислены доходы от оказанных платных услуг | 23 560,00 | 2 205 03 560 | 2 401 01 130 | |||
| Начислен в бюджет НДС | 3 593,90 | 2 401 01 130 | 2 303 04 730 | |||
| Перечислен в бюджет НДС | 3 593,90 | 2 303 04 830 | 2 201 01 610 | |||
| Оплачена в кассу учреждения стоимость оказанных платных услуг | 23 560,00 | 2 201 04 510 | 2 205 03 660 | |||
| Сдан на лицевой счет в территориальное отделение федерального казначейства полученный платеж за оказанные платные услуги | 23 560,00 | 2 201 01 51017 (130) | 2 201 04 610 | |||
| Перечислен на лицевой счет учреждения аванс за платные услуги | 45 600,00 | 2 201 01 51017 (130) | 2 205 03 660 | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| Начислен в бюджет НДС с аванса | 6 955,93 | 2 205 03 560 | 2 303 04 730 | |||
| Перечислен в бюджет НДС с аванса | 6 955,93 | 2 303 04 830 | 2 201 01 610 | |||
| Начислен доход от оказанных платных услуг | 152 000,00 | 2 205 03 560 | 2 401 01 130 | |||
| Начислен в бюджет НДС на стоимость оказанных услуг | 23 186,44 | 2 401 01 130 | 2 303 04 730 | |||
| Принят к вычету ранее начисленный НДС с аванса | 6 955,93 | 2 303 04 830 | 2 205 03 660 | |||
| Перечислен на лицевой счет учреждения расчет за оказанные платные услуги | 86 000,00 | 2 201 01 51017 (130) | 2 205 03 660 | |||
| Перечислен в бюджет окончательный расчет по НДС[1](23 186,44 - 6 955,93 - 2 516,95 - 1 504,37) | 12 209,19 | 2 303 04 730 | 2 201 01 610 | |||
| Операции по расходам | ||||||
| Списана стоимость оборудования, использованного на оказание услуг[2] | 900,00 | 2 401 01 271 | 2 101 04 410 | |||
| Приобретены для предпринимательской деятельности хозяйственные товары: | 16 500,00 | |||||
| на стоимость приобретенных хозяйственных товаров | 13 983,05 | 2 105 01 340 | 2 302 20 730 | |||
| на сумму «входного» НДС, начисленного на приобретенные хозяйственные товары | 2 516,95 | 2 210 01 560 | 2 302 20 730 | |||
| Оплачены хозяйственные товары | 16 500,00 | 2 302 20 830 | 2 201 01 61018 (340) | |||
| Списана стоимость приобретенных хозяйственных товаров на себестоимость платной услуги | 13 983,05 | 2 401 01 272 | 2 105 03 440 | |||
| Списан начисленный на стоимость хозяйственных товаров «входной» НДС: | ||||||
| на налоговый вычет | 2 516,95 | 2 303 04 830 | 2 210 01 660 | |||
| Начислена заработная плата работникам, оказывающим услуги: | ||||||
| на сумму начисленной заработной платы за счет средств от предпринимательской деятельности | 23 000,00 | 2 401 01 211 | 2 302 01 730 | |||
| на сумму удержанного с заработной платы НДФЛ (13%) | 2 990,00 | 2 302 01 830 | 2 303 01 730 | |||
| на сумму ЕСН, начисленного на заработную плату | 5 980,00 | 2 401 01 213 | 2 303 02 730 | |||
| на сумму страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев | 46,00 | 2 401 01 213 | 2 303 06 730 | |||
| Получен счет-фактура за оказанные коммунальные | ||||||
| услуги (в рамках предпринимательской деятельности): | ||||||
| на стоимость услуг | 8 357,63 | 2 401 01 223 | 2 302 04 730 | |||
| на сумму «входного» НДС | 1 504, 37 | 2 210 01 560 | 2 302 04 730 | |||
| Списан начисленный на стоимость «входной» НДС: | ||||||
| на налоговый вычет | 1 504,37 | 2 303 04 830 | 2 210 01 660 | |||
| Оплачены коммунальные услуги | 9 862,00 | 2 302 04 830 | 2 201 01 610 | |||
| Сформирована фактическая себестоимость платных услуг | 52 266,68 | 2 106 04 340 | 2 401 01 200 | |||
| в том числе: | ||||||
| 23 000,00 | 2 106 04 340 | 2 401 01 211 | ||||
| 8 357,63 | 2 106 04 340 | 2 401 01 223 | ||||
| 6 026,00 | 2 106 04 340 | 2 401 01 213 | ||||
| 900,00 | 2 106 04 340 | 2 401 01 271 | ||||
| 13 983,05 | 2 106 04 340 | 2 401 01 272 | ||||
| Отнесена на доходы сумма сформированной фактической себестоимости | 52 266,68 | 2 401 01 130 | 2 106 04 440 | |||
| Начислен налог на прибыль | 18 971,33 | 2 401 01 130 | 2 303 03 730 | |||
| Перечислен в бюджет налог на прибыль | 18 971,33 | 2 303 03 830 | 2 201 01 61018 (130) | |||
| Операции по закрытию счетов в конце года | ||||||
| Закрытие счетов по операциям с доходами | 98 018,35 | 2 401 03 000 | 2 401 01 130 | |||
| 175 560,00 | 2 401 01 130 | 2 401 03 000 | ||||
[1] Учетной политикой учреждения на 2005 год предусмотрено определять налоговую базу по НДС по оплате.