- проверяется соблюдение условий и порядка хранения материальных ценностей;
- обеспечивается контроль за наличием и состоянием имущества, его движения, использованием материальных, финансовых, нематериальных, природных и энергоресурсов согласно утвержденным нормам, планам;
- обнаруживается имущество, которое исчерпало свои качества, испорченного, неиспользованного;
- устанавливается реальное физическое состояние и оценка основных средств;
- определяется состояние расчетов, установление фактического наличия утверждение дебиторской задолженности;
- обеспечивается контроль за состоянием учета и отчетности материально-ответственных лиц;
- проверяется соблюдение действующих положений о материальной ответственности;
- проводится анализ причин, под действием которых обнаружены такие отклонения;
- создаются условия, которые делают невозможным повторение таких ошибок.
В период подготовки по составлению годовой отчетности проверяются и уточняются накопленные отчетные данные за одиннадцать месяцев текущего года. После этого происходит составление форм отчетности.
На исследуемом предприятии ЧП "Идея" составлением и сдачей отчетности занимается бухгалтер и график составления и сдачи отчетности он не считает нужным разрабатывать.
Для обеспечения своевременности подготовки данных и предоставления их пользователям целесообразно использовать табель форм отчетности: может составляется по внешней отчетности, и периодической, годовой. Табель форм отчетности представлен в таблице в таблице 2.7.
Таблица 2.7. Табель подачи форм отчетности на ЧП "Идея"
| Наименование отчетной формы | Код формы | Периодичность составления | Сроки передачи | Ответственный за подачу форм |
| Баланс | 1 | КвартальнаяГодовая | По 25По 20.02 | Бухгалтер |
| Отче о финансовых результатах | 2 | КвартальнаяГодовая | По 25По 20.02 | Бухгалтер |
| Отчет о движении денежных средств | 3 | Годовая | По 20.02 | Бухгалтер |
| Отчет о собственном капитале | 4 | Годовая | По 20.02 | Бухгалтер |
| Примечания к годовой отчетности | 5 | Годовая | По 20.02 | Бухгалтер |
| Отчет о продажах и запасах товаров (продукции) в оптовой торговле | 1-опт | МесячнаяКвартальная (I, II, III квартал)Годовая | На 3 день после отчетного периодаНа 14 день после отчетного периода26 января | Бухгалтер |
| Отчет об основных показателях деятельности предприятия | 1-підприємництво | КвартальнаяГодовая | За I квартал, II квартал, III квартал - 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом; за IV квартал - по 20.02По 20.02 | Бухгалтер |
| Отчет об объемах реализованных услуг | 1-услуги | КвартальнаяГодовая | По 25На 30 день после отчетного периода |
Предприятие должно составлять такие отчеты:
- 1-опт (месячная, квартальная, годовая);
- 1-предпринимательство (квартальная, годовая);
- 1-услуги (квартальная, годовая).
Отчет по форме государственного статистического наблюдения N 1-опт "Отчет о продажах и запасах товаров (продукции) в оптовой торговле" (квартальная, годовая), "Про объем оптового товарооборота" (месячная) составляют ежемесячно, ежеквартально и за год в целом субъекты хозяйствования – предприятия всех форм собственности, основным видом экономической деятельности которых есть оптовая торговля. Предприятия подают отчет по форме N 1-опт территориальному органу государственной статистики по своему местонахождению.
В рядок 102 "оптовый товарооборот" включаются данные относительно объемов перепродажи (продажа без переделки) предприятиям от своего имени новых или употребленных товаров без каких-либо изменений (кроме обычных для торговли операций) розничным торговцам, предприятиям и организациям или другим оптовикам (кроме населения) для их использования или последующей продажи как в Украине, так и на экспорт.
Форма №1-предпринимательство (квартальная) "Отчет об основных показателях деятельности предприятия", представляют предприятия, являющиеся субъектами хозяйствования и имеющие статус юридического лица всех организационно-правовых форм хозяйствования (кроме сельскохозяйственных предприятий и банков), по перечню, который определяет Госкомстат Украины.
Отчет заполняется на дискретной основе, то есть за I, II, III, IV кварталы отдельно, по результатам фактической деятельности предприятия в отчетном квартале текущего года. Отчет по ф. №1-предпринимательство (квартальная) состоит из заголовка и раздела. Раздел заполняется в целом по предприятию и в разрезе существующих видов экономической деятельности по КВЕД (основного и второстепенных). В разделе указывается информация об объеме реализованной продукции (работ, услуг) – из него: объем продукции (работ, услуг) выполненный подрядчиком на условиях подряда; операционных затрат с реализованной продукции (работ, услуг), в том числе по группам затрат: материальные затраты; стоимость товара и услуг, приобретенных для перепродажи и реализованных без дополнительной обработки на данном предприятии; амортизация; затраты на оплату труда – из них: на учебные отпуска, в связи с реорганизацией и сокращением штата, доплаты в случае временной утраты работоспособности; отчисления на социальные мероприятия; прочие операционные затраты; и информация про продукцию собственного производства для внутренних нужд предприятия.
Отчет по форме N 1-услуги, годовая "Отчет об объемах реализованных услуг" распространяется на предприятия (юридические лица) и их отделенные структурные подразделы всех форм собственности с хозрасчетной, смешанной и бюджетной в хозрасчетной части формами финансирования, для которых основным видом деятельности являются предоставление услуг всем потребителям согласно Классификации видов экономической деятельности (КВЭД), утвержденной приказом Госстандарта Украины от 22 октября 1996 года N 441.
В отчете по форме N 1-услуги (годовая) отображаются результаты деятельности предприятий из выпуска всех видов услуг (основной и второстепенные виды деятельности). Если среди второстепенных видов деятельности предприятия имеют место виды, результатом деятельности которых есть выпуск товаров (промышленность, сельское хозяйство, строительство, производство электроэнергии, газа, воды, теплоснабжение), то данные за ними в отчете не отображаются. Целью составления отчета по форме N 1-услуги, годовой есть получение всесторонней и исчерпывающей статистической информации о состоянии рынка услуг.
До формирования отчетных форм составляется пробный баланс, декларация о прибыли предприятия, пробный отчет о финансовых результатах предприятия, осуществляется координирование бухгалтерской и налоговой прибыли, затем производится реформация баланса.
Финансовая отчетность – это совокупность форм отчетности, составленная на основе данных учета, что содержит информацию о финансовом положении, результатах деятельности и движении денежных средств предприятия за отчетный период с целью получения пользователем обобщенной информации.
Финансовая отчетность состоит из:
1. Баланса, форма № 1;
2. Отчета о финансовых результатах, форма № 2;
3. Отчета о движении денежных средств, форма № 3;
4. Примечания к финансовой отчетности.
В балансе информация о товарах находится в строке 140 "Товары" – отображается стоимость товаров приобретенных предприятиями для следующей продажи без суммы торговых наценок, которые осуществляют свою деятельность в основном сбыте, торговле, заготовках, общественном питании. Стоимость товаров отображается за расходами на приобретение (без торговых наценок), но включая транспортно-заготовительные работы, которые по разделению относятся к остатку товаров. В строке 160 "Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги" отображается дебиторская задолженность покупателей или заказчиков за предоставленные им товары. В итог баланса включается чистая реализованная стоимость, которая определяется путем вычета задолженности из резерва сомнительных долгов.
В отчете о финансовых результатах, в строке 010 "Доход от реализации товаров (работ, услуг)" отображается общий доход от реализации товаров, то есть без вычета косвенных налогов, сборы, предоставленных скидок, возвращенных товаров. В строке 015 "Налог на добавленную стоимость" отображается сумма НДС, которая включена в состав дохода от реализации товаров. В строке 040 "Себестоимость реализации товаров (работ, услуг)" предприятия торговли показывают себестоимость реализованных товаров по покупательным ценам. В этой строке отображается чистая себестоимость реализации, то есть за вычет себестоимости возвращенных товаров.
Отчет о движении денежных средств – это отчет, который отображает поступление и расход денежных средств в результате деятельности предприятия в отчетном периоде.
При заполненные отчета о движении денежных средств следует знать, что если движение денежных средств в результате одной операции включает суммы, которые принадлежат к разным видам основной деятельности, то эти суммы следует наводить отдельно в составе соответствующих видов деятельности. Кроме этого, при заполненные этого отчета развернуто наводит суммы поступлений и расходов, что возникают в результате операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.
Недостатками на этапе организации итогового учета, является то, что бухгалтер предприятия не составляет график подачи отчетности, график проведения инвентаризации – это влечет за собой несвоевременную подачу отчетности. Не составляет статистическую отчетность, что может повлечь за собой штрафные санкции.
В заключении отметим, что важным этапом в организации бухгалтерского учета на предприятии является обеспечение сохранности и целостности учетных документов.