Формування резервів для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями комерційних банків (на прикладі АКБ "Приватбанк") (стр. 19 из 20)
Рис.Д.2. – Структура кредитів під контролем в кредитному портфелю в АКБ «Приватбанк» станом на 01.01.2007
Рис.Д.3. – Структура субстандартних кредитів в кредитному портфелю в АКБ «Приватбанк» станом на 01.01.2007
Рис.Д.4. – Структура сумнівних кредитів в кредитному портфелю в АКБ «Приватбанк» станом на 01.01.2007
Рис.Д.5. – Структура безнадійних кредитів в кредитному портфелю в АКБ «Приватбанк» станом на 01.01.2007
Додаток Е
Рис.Е.1. – Структура застави та гарантій часткового забезпечення кредитного ризику в категорії «Стандартні кредити» в АКБ «Приватбанк» ( стан 01.01.2007 року)
Рис.Е.2. – Структура застави та гарантій часткового забезпечення кредитного ризику в категорії «Нестандартні кредити» в АКБ «Приватбанк» ( стан 01.01.2007 року)
Рис.Е.3. – Структура застави та гарантій часткового забезпечення кредитного ризику в категорії «Сумнівні кредити» в АКБ «Приватбанк» ( стан 01.01.2007 року)
Рис.Е.4. – Структура застави та гарантій часткового забезпечення кредитного ризику в категорії «Проблеині кредити» в АКБ «Приватбанк» ( стан 01.01.2007 року)
Рис.Е.5. – Структура застави та гарантій часткового забезпечення кредитного ризику в категорії «Безнадійні кредити» в АКБ «Приватбанк» ( стан 01.01.2007 року)
Додаток Ж
Таблиця Ж.1
Видова та облікова класифікація міжбанківських кредитів в комерційних банках України [ ]
| 152 | Кредити, що надані іншим банкам | |
| 1521 | А | Кредити овернайт, що надані іншим банкам |
| 1522 | А | Кредити, що надані іншим банкам за операціями репо |
| 1523 | А | Короткострокові кредити, що надані іншим банкам |
| 1524 | А | Довгострокові кредити, що надані іншим банкам |
| 1525 | А | Фінансовий лізинг (оренда), що наданий іншим банкам |
| 1527 | А | Прострочена заборгованість за кредитами, що надані іншим банкам |
| 158 | Сумнівна заборгованість інших банків | |
| 1580 | А | Сумнівна заборгованість за коштами на вимогу в інших банках |
| 1581 | А | Сумнівна заборгованість за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках |
| 1582 | А | Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані іншим банкам |
| 1589 | А | Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями, виданими іншим банкам |
| 159 | Резерви під заборгованість інших банків | |
Таблиця Ж.2
Видова та облікова класифікація кредитів юридичним особам в комерційних банках України [9]
| 20 | Кредити, що надані суб'єктам господарювання | |
| 201 | Кредити, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання | |
| 2010 | А | Кредити, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання |
| 202 | Кредити, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання | |
| 2020 | А | Кредити, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання |
| 2027 | А | Прострочена заборгованість за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання |
| 203 | Вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання | |
| 2030 | А | Вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання |
| 2037 | А | Прострочена заборгованість за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання |
| 206 | Кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання | |
| 2062 | А | Короткострокові кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання |
| 2063 | А | Довгострокові кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання |
| 2067 | А | Прострочена заборгованість за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання |
| 207 | Кредити в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання | |
| 2071 | А | Фінансовий лізинг (оренда), що наданий суб'єктам господарювання |
| 2072 | А | Короткострокові кредити в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання |
| 2073 | А | Довгострокові кредити в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання |
| 207 | Кредити в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання | |
| 2071 | А | Фінансовий лізинг (оренда), що наданий суб'єктам господарювання |
| 2072 | А | Короткострокові кредити в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання |
| 2073 | А | Довгострокові кредити в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання |
| 2074 | А | Довгострокові кредити, що надані суб'єктам господарювання за участю кредитів Національного банку України |
| 2077 | А | Прострочена заборгованість за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання |
| 208 | Іпотечні кредити, що надані суб'єктам господарювання | |
| 2082 | А | Короткострокові іпотечні кредити, що надані суб'єктам господарювання |
| 2083 | А | Довгострокові іпотечні кредити, що надані суб'єктам господарювання |
| 2087 | А | Прострочена заборгованість за іпотечними кредитами, що надані суб'єктам господарювання |
| 209 | Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані суб'єктам господарювання | |
Таблиця Ж.3
Видова та облікова класифікація кредитів фізичним особам в комерційних банках України [9]
Додаток К
Таблиця К.1
Кількісні параметри кредитного ризику [11]
| Незначна | Помірна | Значна | |||
| Здійснюється ефективна диверсифікація кредитного ризику | Диверсифікація в цілому задовільна, але існують певні концентрації | Диверсифікація кредитного ризику є незадовільною | |||
| Рівень наданих кредитів і зобов'язань про надання кредитів є низьким відносно загальних активів | Рівень наданих кредитів і зобов'язань про надання кредитів є помірним відносно загальних активів | Рівень наданих кредитів і зобов'язань про надання кредитів є високим відносно загальних активів | |||
| Відношення кредитів і кре-дитних зобов'язань до регуля-тивного капіталу є низьким | Відношення кредитів і кре-итних зобов'язань до регуля-тивного капіталу є помірним | Відношення кредитів і кре-дитних зобов'язань до регуля-тивного капіталу є високим | |||
| Зростання активів, що генерують кредитний ризик, є плановим і відповідає досвіду та/або операційним можливостям керівництва і персоналу | Певне зростання активів, що генерують кредитний ризик, не є плановим або перевищує заплановані рівні і, можливо, є випробуванням для досвіду та/або операційних можливостей керівництва і персоналу | Зростання активів, що гене-рують кредитний ризик, не є плановим або перевищує зап-лановані рівні і є непосильним для досвіду та/або операцій-них можливостей керівництва і персоналу. Зростання відбу-вається за рахунок нових про-дуктів або позичальників, що знаходяться поза межами тра-диційної для банку сфери бізнесу | |||
| У разі розширення обсягів кредитування застосовується консервативний підхід до структури, термінів, рівня зростання або способів розрахунків | Розширення обсягів кредитування є виправданим щодо структури, термінів, рівня зростання або способів розрахунків | Банк занадто високими темпами нарощує обсяги нового кредитування, запроваджує нові продукти, з точки зору їхньої структури, умов та практики погашення | |||
| У разі розширення обсягів кредитування застосовується консервативний підхід до структури, термінів, рівня зростання або способів розрахунків | Розширення обсягів кредитування є виправданим щодо структури, термінів, рівня зростання або способів розрахунків | Банк занадто високими темпами нарощує обсяги нового кредитування, запроваджує нові продукти, з точки зору їхньої структури, умов та практики погашення | |||
| Винятків із належних процедур та практики здійснення активних операцій немає або вони робляться дуже рідко | Є обмежена кількість винятків із встановлених процедур та практики здійснення активних операцій | Є велика кількість винятків із встановлених процедур та практики здійснення активних операцій | |||
| Вартість та якість забезпечення є адекватною розміру кредитного ризику | Вартість та якість забезпечення захищає від кредитного ризику | Забезпечення є неліквідним або його вартість та якість є недостатньою | |||
| Рівень прострочених та безнадійних кредитів за балансовою класифікацією є низьким, і тенденція є стабільною | Рівень прострочених та безнадійних кредитів за балансовою класифікацією є помірним, і тенденція є стабільною | Рівень прострочених та безнадійних кредитів за балансовою класифікацією є високим, а тенденція стабільною, або рівень є помірним, а тенденція такою, що зростає | |||
| Рівень негативно класифіко-ваних активів невеликий | Рівень негативно класифіко-ваних активів помірний | Рівень негативно класифіко-ваних активів високий | |||
| Негативно класифіковані активи можуть бути повернуті у звичайному режимі роботи з контрагентом | Негативно класифіковані активи можуть бути повернуті, але за умови вжиття банком певних заходів | Повернення негативно класифікованих активів викликає сумнів або може потребувати тривалого часу та/або значних витрат | |||
| Резерви під втрати за активними операціями є достатніми і покривають можливі збитки. Потенційні втрати надходжень або капіталу через кредитний ризик є мінімальними | Можливі втрати за активними операціями не повинні серйозно вичерпати існуючі резерви або вимагають створення більш ніж звичайних резервів. Потенційні втрати надходжень або капіталу через кредитний ризик є контрольованими | Втрати за активними операціями можуть серйозно вичерпати існуючі резерви або вимагати значних додаткових резервів. Потенційні втрати надходжень або капіталу через кредитний ризик є значними | |||
| Методологія розрахунку резервів під можливі втрати за активними операціями є правильною, забезпечується належне покриття ризиків | Методологія розрахунку резервів під можливі втрати за активними операціями є загалом адекватною, забезпечується прийнятне покриття ризиків | Методологія розрахунку резервів під можливі втрати за активними операціями має багато недоліків. Покриття ризиків, наявних у портфелях, недостатнє | |||
Додаток Л