филиал
Государственного образовательного учреждения
высшего профессионального образования-
Всероссийского заочного финансово-экономического института
в г.Туле
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине «Бухгалтерский учёт»
Вариант 1
Выполнил: студентка 4 курса
факультета ФиК
специальности ФиК
группы дневной
№ л.д
Проверил:
Тула 2010 г.
Таблица 1
План счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организаций
| Наименование счёта | Номер счёта | Номер и наименование субсчёта | |||
| 1 | 2 | 3 | |||
| Раздел 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
| Основные средства | 01 | По видам основных средств | |||
| Амортизация основных средств | 02 | ||||
| Доходные вложения в материальные ценности | 03 | По видам материальных ценностей | |||
| Нематериальные активы | 04 | По видам нематериальных активов | |||
| Амортизация нематериальных активов | 05 | ||||
| 06 | |||||
| Оборудование к установке | 07 | ||||
| Вложения во внеоборотные активы | 08 | 1. Приобретение земельных участков2. Приобретение объектов природопользования3. Строительство объектов основных средств4. Приобретение объектов основных средств5. Приобретение нематериальных активов6. Перевод молодняка животных в основное стадо7. Приобретение взрослых животных | |||
| Отложенные налоговые активы | 09 | ||||
| Раздел 2. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ | |||||
| Материалы | 10 | 1. Сырьё и материалы2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали3. Топливо4. Тара и тарные материалы5. Запасные части6. Прочие материалы7. Материалы, переданные в переработку на сторону8. Строительные материалы9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности10. Специальная оснастка и специальная одежда на складе11. Специальная оснастка и специальная одежда в заводоуправлении | |||
| Животные на выращивании и откорме | 11 | ||||
| 12 | |||||
| 13 | |||||
| Резервы под снижение стоимости материальных ценностей | 14 | ||||
| Заготовление и приобретение материальных ценностей | 15 | ||||
| Отклонение в стоимости материальных ценностей | 16 | ||||
| 17 | |||||
| 18 | |||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 19 | 1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам | |||
| Раздел 3. ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО | |||||
| Основное производство | 20 | ||||
| Полуфабрикаты собственного производства | 21 | ||||
| 22 | |||||
| Вспомогательные производства | 23 | ||||
| 24 | |||||
| Общепроизводственные расходы | 25 | ||||
| Общехозяйственные расходы | 26 | ||||
| 27 | |||||
| Брак в производстве | 28 | ||||
| Обслуживающие производства и хозяйства | 29 | ||||
| 30 | |||||
| 31 | |||||
| 32 | |||||
| 33 | |||||
| 34 | |||||
| 35 | |||||
| 36 | |||||
| 37 | |||||
| 38 | |||||
| 39 | |||||
| Раздел 4. ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ И ТОВАРЫ | |||||
| Выпуск продукции (работ, услуг) | 40 | ||||
| Товары | 41 | 1. Товары на складах2. Товары в розничной торговле3. Тара под товаром и порожняя4. Покупные изделия | |||
| Торговая наценка | 42 | ||||
| Готовая продукция | 43 | ||||
| Расходы на продажу | 44 | ||||
| Товары отгруженные | 45 | ||||
| Выполненные этапы по незавершенным работам | 46 | ||||
| 47 | |||||
| 48 | |||||
| 49 | |||||
| Раздел 5. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА | |||||
| Касса | 50 | 1. Касса организации2. Операционная касса3. Денежные документы | |||
| Расчетные счета | 51 | ||||
| Валютные счета | 52 | ||||
| 53 | |||||
| 54 | |||||
| Специальные счета в банках | 55 | 1. Аккредитивы2. Чековые книжки3. Депозитные счета | |||
| 56 | |||||
| Переводы в пути | 57 | ||||
| Финансовые вложения | 58 | 1. Паи и акции2. Долговые ценные бумаги3. Предоставленные займы4. Вклады по договору простого товарищества | |||
| Резервы под обесценивание вложений в ценные бумаги | 59 | ||||
| Раздел 6. РАСЧЁТЫ | |||||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 60 | ||||
| 61 | |||||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 62 | ||||
| Резервы по сомнительным долгам | 63 | ||||
| 64 | |||||
| 65 | |||||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 66 | По видам кредитов и займов | |||
| Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 67 | По видам кредитов и займов | |||
| Расчеты по налогам и сборам | 68 | По видам налогов и сборов | |||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 69 | 1. Расчеты по социальному страхованию2. Расчеты по пенсионному обеспечению3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию | |||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 70 | ||||
| Расчеты с подотчетными лицами | 71 | ||||
| 72 | |||||
| Расчеты с персоналом по прочим операциям | 73 | 1. Расчеты по предоставленным займам2. Расчеты по возмещению материального ущерба | |||
| 74 | |||||
| Расчеты с учредителями | 75 | 1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал2. Расчеты по выплате доходов | |||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 76 | 1. Расчеты по имущественному и личному страхованию2. Расчеты по претензиям3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам4. Расчеты по депонированным суммам | |||
| Отложенные налоговые обязательства | 77 | ||||
| 78 | |||||
| Внутрихозяйственные расчеты | 79 | 1. Расчеты по выделенному имуществу2. Расчеты по текущим операциям3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом | |||
| Раздел 7. КАПИТАЛ | |||||
| Уставный капитал | 80 | ||||
| Собственные акции (доли) | 81 | ||||
| Резервный капитал | 82 | ||||
| Добавочный капитал | 83 | ||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 84 | ||||
| 85 | |||||
| Целевое финансирование | 86 | По видам финансирования | |||
| 87 | |||||
| 88 | |||||
| 89 | |||||
| Раздел 8. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ | |||||
| Продажи | 90 | 1. Выручка2. Себестоимость продаж3. Налог на добавленную стоимость4. Акцизы5. Прибыль/убыток от продаж | |||
| Прочие доходы и расходы | 91 | 1. Прочие доходы2. Прочие расходы3. Сальдо прочих доходов и расходов | |||
| 92 | |||||
| 93 | |||||
| Недостачи и потери от порчи ценностей | 94 | ||||
| 95 | |||||
| Резервы предстоящих расходов | 96 | По видам резервов | |||
| Расходы будущих периодов | 97 | По видам расходов | |||
| Доходы будущих периодов | 98 | 1. Доходы, полученные в счет будущих периодов2. Безвозмездные поступления3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей | |||
| Прибыли и убытки | 99 | ||||
| Забалансовые счета | |||||
| Арендованные основные средства | 001 | ||||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 002 | ||||
| Материалы, принятые в переработку | 003 | ||||
| Товары, принятые на комиссию | 004 | ||||
| Оборудование, принятое для монтажа | 005 | ||||
| Бланки строгой отчетности | 006 | ||||
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | 007 | ||||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | 008 | ||||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | 009 | ||||
| Износ основных средств | 010 | ||||
| Основные средства, сданные в аренду | 011 | ||||
Таблица2
Активы (имущество) и обязательства ОАО на 1 декабря 200Х года
| № п/п | Актива и обязательства | Сумма (руб.) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Авансы у подотчетных лиц | 920 |
| 2 | Административное здание | 6620000 |
| 3 | Готовая продукция на складе | 1291730 |
| 4 | Денежные средства в кассе | 51500 |
| 5 | Денежные средства на расчетном счете | 6599000 |
| 6 | Добавочный капитал | 500000 |
| 7 | Долгосрочные кредиты банков | 1000000 |
| 8 | Задолженность бюджету по налогам | 395800 |
| 9 | Задолженность персонала по прочим операциям | 1200 |
| 10 | Задолженность по оплате труда | 306100 |
| 11 | Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение | 127300 |
| 12 | Задолженность покупателей за отгруженную продукцию | 2170745 |
| 13 | Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги | 1005000 |
| 14 | Здание и оборудование складов | 2439000 |
| 15 | Здание цехов | 1650500 |
| 16 | Краткосрочные кредиты банков | 305000 |
| 17 | Краткосрочные финансовые вложения | 1080500 |
| 18 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 153305 |
| 19 | Незавершенное производство | 25100 |
| 20 | Незавершенные капитальные вложения | 1650000 |
| 21 | Нераспределенная прибыль | 920000 |
| 22 | Оборудование к установке | 740000 |
| 23 | Основные материалы | 1800500 |
| 24 | Патенты | 1375000 |
| 25 | Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты | 200000 |
| 26 | Прибыль отчетного периода | 2373500 |
| 27 | Производственное оборудование в цехах | 2010000 |
| 28 | Прочие дебиторы | 15000 |
| 29 | Прочие кредиторы | 3800 |
| 30 | Прочие материалы | 102500 |
| 31 | Топливо | 160000 |
| 32 | Уставный капитал | 23200000 |
Таблица 3