Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам
| №п/п | Группа активов | № по табл.1 | Подгруппа или отдельныевиды активов | Сумма (руб.) | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1. | Внеоборотные активы | Основные средства в том числе: | 12719500 | ||
| 2 | 6620000 | ||||
| 14 | 2439000 | ||||
| 15 | 1650500 | ||||
| 27 | 2010000 | ||||
| Нематериальные активы | 1375000 | ||||
| 24 | 1375000 | ||||
| Незавершенное строительство и оборудование к установке | 2390000 | ||||
| 22 | 740000 | ||||
| 20 | 1650000 | ||||
| Долгосрочные финансовые вложения | |||||
| Итого по группе 1 | 16484500 | ||||
| 2. | Оборотные активы | Запасы в том числе: | 3579830 | ||
| 3 | 1291730 | ||||
| 23 | 1800500 | ||||
| 31 | 160000 | ||||
| 19 | 25100 | ||||
| 25 | 200000 | ||||
| 30 | 102500 | ||||
| Дебиторская задолженность в том числе: | 2341170 | ||||
| 1 | 920 | ||||
| 9 | 1200 | ||||
| 12 | 2170745 | ||||
| 28 | 15000 | ||||
| 18 | 153305 | ||||
| Денежные средства в том числе: | 6650500 | ||||
| 4 | 51500 | ||||
| 5 | 6599000 | ||||
| Краткосрочные финансовые вложения | 1080500 | ||||
| 17 | 1080500 | ||||
| Итого по группе 2 | 13652000 | ||||
| Всего: | 30136500 | ||||
Таблица 4
Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов
| №п/п | Группа источников образования активов | № по табл.1 | Подгруппа или виды источников | Сумма (руб.) |
| 1. | Собственные | Капитал в том числе: | 26993500 | |
| 6 | 500000 | |||
| 32 | 23200000 | |||
| 21 | 920000 | |||
| 26 | 2373500 | |||
| Итого по группе 1 | 26993500 | |||
| 2. | Заемные | Долгосрочные в том числе: | 1000000 | |
| 7 | 1000000 | |||
| Краткосрочные в том числе: | 2143000 | |||
| 16 | 305000 | |||
| 29 | 3800 | |||
| 10 | 306100 | |||
| 13 | 1005000 | |||
| 8 | 395800 | |||
| 11 | 127300 | |||
| Итого по группе 2 | 3143000 | |||
| Всего: | 30136500 | |||
Таблица 5
Изменение бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 200Х г.
| №п/п | Содержание операции | Сумма (руб.) | Характер изменения (увеличение(+) или уменьшение (-)) статей баланса | Типизме-нений | |||
| Актив баланса | Пассив баланса | ||||||
| Вариант 1 | код строки баланса | измене-ние (+)или (-) | код строки баланса | измене-ние (+)или (-) | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость | 424800 | 211220 | ++ | 621621 | ++ | 33 |
| 2 | Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита | 35200 | 260260 | -+ | + | 1 | |
| 3 | Выданы работникам суммы наличных средств под отчет | 14800 | 260240 | -+ | 1 | ||
| 4 | Выплачены из кассы организации:а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г.б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходыИтого | 24500014800259800 | 260260240 | --+ | 622 | - | 4 |
| 5 | Депонирована невыданная заработная плата | 5600 | 622625 | -+ | 2 | ||
| 6 | Из начисленной заработной платы удер-жан налог на доходы физических лиц | 34200 | 622624 | -+ | 2 | ||
| 7 | Оплачены с расчетного счета организации:а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. | 1149000 | 260 | - | 621 | - | 4 |
| 8 | Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы | 295000 | 260260 | -+ | 1 | ||
| 9 | Поступили деньги на расчетный счет организации:а) от покупателя за проданную продукциюб) в погашение дебиторской задолженности (прочей)Итого | 2000000100002010000 | 260241260240 | +-+- | - | 11 | |
| 10 | Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование) | 1298000 | 120130 | +- | 1 | ||
| 11 | Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка | 130000 | 260 | - | 610 | 4 | |
| Общее изменение итога баланса | -1099200 | -1099200 | |||||
Таблица 6
Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО на 1 декабря 200Х года
| Номер счета | Наименование счета | Сумма (руб.) | |
| дебет | кредит | ||
| 01 | Основные средства | 20950000 | |
| 02 | Амортизация основных средств | 12230500 | |
| 04 | Нематериальные активы | 1070000 | |
| 05 | Амортизация нематериальных активов | 295000 | |
| 07 | Оборудование к установке | 740000 | |
| 08 | Вложения во внеоборотные активы | 1650000 | |
| 10 | Материалы | 6263000 | |
| 19 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 153305 | |
| 20 | Основное производство | 25100 | |
| 43 | Готовая продукция | 1291730 | |
| 50 | Касса | 51500 | |
| 51 | Расчетные счета | 6599000 | |
| 58 | Финансовые вложения | 1080500 | |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 1005000 | |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 2170745 | |
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 400000 | |
| 67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 305000 | |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 395800 | |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 127300 | |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 306100 | |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 11920 | |
| 73 | Расчеты с персоналом по прочим операциям | 1200 | |
| 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 15000 | 14800 |
| 80 | Уставный капитал | 23200000 | |
| 83 | Добавочный капитал | 500000 | |
| 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 920000 | |
| 99 | Прибыли и убытки | 2973500 | |
| Итого: | 42073000 | 42073000 | |
Таблица 7
Перечень хозяйственных операций за декабрь 200Х года
| Номер опера-ции | Содержание операции | Сумма (руб.) | Корреспонденция счетов | ||
| Вариант 1 | дебет | кредит | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1 | Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)б) налог на добавленную стоимостьИтого | 36000064800424800 | 1019 | 6060 | |
| 2 | Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов | 740 | 10 | 71 | |
| 3 | Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха | 150000 | 08 | 07 | |
| 4 | Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:а) стоимость работб) налог на добавленную стоимость | 10000018000 | 0819 | 6060 | |
| 5 | Списано морально устаревшее оборудование:а) первоначальная стоимостьб) сумма начисленной амортизации на дату списанияв) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах)г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования | 7600007100005000060000 | 01-выб029110 | 0101-выб01-выб91 | |
| 6 | Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудованияб) налог на добавленную стоимость | -- | 0819 | 6060 | |
| 7 | Израсходованы материалы с процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани | 850000 | 20 | 10 | |
| 8 | Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:- здание цеха- производственное оборудованиеИтого | 11000001980001298000 | 0101 | 0808 | |
| 9 | Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):а) на изготовление продукции в основном производствеб) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цеховв) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначенияг) на упаковку продаваемой продукцииИтого | 340000600005000015000465000 | 20252644 | 10101010 | |
| 10 | Начислена амортизация основных средств:а) производственного оборудования, здания и инвентаря цеховб) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначенияИтого | 20000055000255000 | 2526 | 0202 | |
| 11 | Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды | 340000 | 25 | 05 | |
| 12 | Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:а) за текущий ремонт административного зданияб) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехомв) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначенияг) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станциид) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугамИтого | -140000420002800037800247800 | 2625264419 | 60П+6060П+6060 | |
| 13 | Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка | 13000 | 91 | 66П+ | |
| 14 | Начислена пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани | 500 | 08 | 76К | |
| 15 | Оплачены с расчетного счета организации:а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.б) проценты за краткосрочные кредиты банкав) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной тканиг) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыльд) налог на доходы физических лице) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г.ж) страховые взносы на обязательное пенсионное страхованиез) алименты, удержанные по исполнительным листами) в погашение краткосрочных кредитов банкаИтого | 1149000130005003400038600500005800041501300001477250 | 606676К6868696976К66 | 515151515151515151 | |
| 16 | Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы | 295000 | 50 | 51 | |
| 17 | Выплачены из кассы организации:а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г.б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходыИтого | 24500014800259800 | 7071 | 5050 | |
| 18 | Депонирована невыданная заработная плата | 5600 | 70 | 76К | |
| 19 | Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита | 35200 | 51 | 50 | |
| 20 | Поступили деньги на расчетный счет организации:а) от покупателя за проданную продукциюб) в погашение дебиторской задолженности (прочей)Итого | 2000000100002010000 | 5151 | 6276Д | |
| 21 | Отражены результаты годовой инвентаризации:а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)б) недостача готовой продукции на складев) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо | 7200-- | 109473 | 914394 | |
| 22 | Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200Х г.:а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукцииб) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехамив) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделенийг) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукциид) пособия по временной нетрудоспособностие) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной тканиИтого | 205000950002200012000600010000350000 | 202526446908 | 707070707070 | |
| 23 | Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:а) налога на доходы физических лицб) по исполнительным листа (алименты)в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично)г) неизрасходованные подотчетные суммыИтого | 342004100-30038600 | 70707070 | 6876К7371 | |
| 24 | Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (сумму определить):а) за изготовление продукции в основном производствеб) за обслуживание и управление цехамив) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделенийг) за обслуживание процесса сбыта продукциид) за разработку нового способа получения высокопрочной тканиИтого | 533002470057203120260089440 | 2025264408 | 6969696969 | |
| 25 | Начислены страховые взносы на обязательной пенсионное страхование в размере 14% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить):а) за изготовление продукции в основном производствеб) за обслуживание и управление цехамив) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделенийг) за обслуживание процесса сбыта продукциид) за разработку нового способа получения высокопрочной тканиИтого | ||||
| 26 | Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (сумму определить):а) за изготовление продукции в основном производствеб) за обслуживание и управление цехамив) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделенийг) за обслуживание процесса сбыта продукциид) за разработку нового способа получения высокопрочной тканиИтого | 8203808848401376 | 2025264408 | 6969696969 | |
| 27 | Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом | 138600 | 68 | 19 | |
| 28 | Отраженны расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы) | 9500 | 26 | 71 | |
| 29 | Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу | 5000 | 50 | 71 | |
| 30 | Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить) | 98140 | 04 | 08 | |
| 31 | По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены | - | 58 | 76К | |
| 32 | Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции | - | 76К | 51 | |
| 33 | Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить) | 860080 | 20 | 25 | |
| 34 | Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили – 92.200 руб.) | 1392100 | 43 | 20 | |
| 35 | Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить) | 184308 | 90 | 26 | |
| 36 | Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:а) признана выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документахб)списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости | 20391521480000 | 6290 | 9043 | |
| 37 | Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить) | 306000 | 90 | 68 | |
| 38 | Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить) | 58168 | 90 | 44 | |
| 39 | Отражен финансовый результат от продаж продукции за декабрь (сумму определить) | 22476 | 90 | 99 | |
| 40 | Отражен результат по прочим доходам и расходам (сумму определить) | 4200 | 91 | 99 | |
| 41 | Доначислен налог на прибыль за декабрь 200Х г. в размере 20% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках – Приложение 4) | 4386 | 99 | 68 | |
| 42 | Отражена нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить) | 2359610 | 99 | 84 | |
Приложение 1