Объем выданных кредитов в 2007 году вырос на 91,5%, а в 2008 году снизился на 22,1%. Это также свидетельствует о проведении осторожной кредитной политики по данному заемщику: незначительной наращивание процентных доходов, направление ресурсов в краткосрочные (до 1 года) доходообразующие активы и тем самым улучшение ликвидной позиции.
Таблица 10
Кредиты, предоставленные негосударственным финансовым организациям (тыс. руб.)
| 2006 год | ||
| Срок | Сумма кредита | Резерв на возможные потери |
| овердрафтдо 30 дней от 31 до 90 днейот 91 до 180 днейот 181 до 1 годаот 1 года до 3 летсвыше 3-х лет | 276371160002350004754943890941647 | 2560 |
| Сумма | 843976 | - |
| 2007 год | ||
| овердрафтдо 30 днейот 31 до 90 днейот 91 до 180 днейот 181 до 1 годаот 1 года до 3 летсвыше 3-х лет | 107093502410194350428250895520660948 | 11417 |
| Сумма | 3252413 | - |
| 9 месяцев 2008 года | ||
| овердрафтдо 30 днейот 31 до 90 днейот 91 до 180 днейот 181 до 1 годаот 1 года до 3 летсвыше 3-х лет | 4458395000000370081754814194931301639 | 6157 |
| Сумма | 4488219 | - |
Аналогично рассчитаем долю резервов на возможные потери в общей сумме выданных кредитов по 3 периодам:
За 2006 год = (2560 / 843976)*100% = 0,303%
За 2007 год = (11417 / 3252413)*100% = 0,35%
За 9 месяцев 2008 года = (6157 / 4488219)*100% = 0,13%
Как видно из расчетов, доля резервов в общей сумме кредитов, выданных негосударственным финансовым организациям на протяжении 3-х лет была: в 2006 году – 0,303% (первая категория качества); в 2007 году – 0,35% (первая категория качества); в 2008 году – 0,13% (первая категория качества). Т.к. размер резерва по данному заемщику за 3 года был менее 1%, следовательно риск невозврата кредитов минимальный.
Объем выданных кредитов на протяжении 3-х лет стабильно возрастал. Это свидетельствует о проведении более менее рискованной кредитной политики в отношении данного заемщика: наращивание процентных доходов, направление ресурсов в среднесрочные доходообразующие активы (величина кредитов на срок от 1 года до 3-х лет выше, чем по остальным) и тем самым снижение ликвидности.
Таблица 11
Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям (тыс. руб.)
| 2006 год | ||
| Срок | Сумма кредита | Резерв на возможные потери |
| овердрафтдо 30 дней от 31 до 90 днейот 91 до 180 днейот 181 до 1 годаот 1 года до 3 летсвыше 3-х лет | 4232637315069143572891123390824356270214197939364911 | 2154472 |
| Сумма | 78115499 | - |
| 2007 год | ||
| овердрафтдо 30 днейот 31 до 90 днейот 91 до 180 днейот 181 до 1 годаот 1 года до 3 летсвыше 3-х лет | 78197422988967774277528080227344760633306727019582972 | 3415849 |
| Сумма | 133758016 | - |
| 2008 год | ||
| овердрафтдо 30 днейот 31 до 90 днейот 91 до 180 днейот 181 до 1 годаот 1 года до 3 летсвыше 3-х лет | 1126298523432981005580433973558552798724493437626444587 | 3660259 |
| Сумма | 184294480 | - |
Аналогично рассчитаем долю резервов на возможные потери в общей сумме выданных кредитов по 3 периодам:
За 2006 год = (2154472 / 78115499)*100% = 2,75%
За 2007 год = (3415849 / 133758016)*100% = 2,55%
За 9 месяцев 2008 года = (3660259 / 184294480)*100% = 1,98%
Как видно из расчетов, доля резервов в общей сумме кредитов, выданных негосударственным коммерческим организациям на протяжении 3-х лет была: в 2006 году – 2,75%; в 2007 г – 2,55%; в 2008 – 1,98% (вторая категория качества за 3 года), следовательно риск невозврата кредитов на уровне 10-20%.
Объем выданных кредитов на протяжении 3-х стабильно возрастал: в 2008 году вырос по сравнению с 2006 годом на 135,9%. Это свидетельствует о проведении незначительно рискованной кредитной политики в отношении данного заемщика: наращивание процентных доходов, направление ресурсов в краткосрочные доходообразующие активы (величина кредитов на срок от 180 до 1 года выше, чем по остальным).
Таблица 12
Кредиты, предоставленные физическим лицам в качестве индивидуальных предпринимателей (тыс. руб.)
| 2006 год | ||
| Срок | Сумма кредита | Резерв на возможные потери |
| овердрафтдо 30 дней от 31 до 90 днейот 91 до 180 днейот 181 до 1 годаот 1 года до 3 летсвыше 3-х лет | 5911813004703716221955877360273536586 | 10621 |
| Сумма | 1467768 | - |
| 2007 год | ||
| овердрафтдо 30 днейот 31 до 90 днейот 91 до 180 днейот 181 до 1 годаот 1 года до 3 летсвыше 3-х лет | 71455072431175190742432762493148961 | 30868 |
| Сумма | 1972962 | - |
| 9 месяцев 2008 года | ||
| овердрафтдо 30 днейот 31 до 90 днейот 91 до 180 днейот 181 до 1 годаот 1 года до 3 летсвыше 3-х лет | 502652264756020964068541819172141199858 | 88516 |
| Сумма | 4110181 | - |
Аналогично рассчитаем долю резервов на возможные потери в общей сумме выданных кредитов по 3 периодам:
За 2006 год = (10621 / 1467768)*100% = 0,72%
За 2007 год = (30868 / 1972962)*100% = 1,56%
За 9 месяцев 2008 года = (88516 / 4110181)*100% = 2,15%
Как видно из расчетов, доля резервов в общей сумме кредитов, выданных физическим лицам в качестве индивидуальных предпринимателей на протяжении 3-х лет была: в 2006 году - менее 1% (первая категория качества), в 2007 году – 1,56% (вторая категория качества) и в 2008 году – 2,15% (вторая категория). Следовательно, риск невозврата кредитов также остается незначительным.
Объем выданных кредитов на протяжении 3-х стабильно возрастал: в 2008 году вырос по сравнению с 2006 годом на 180%. Это свидетельствует о проведении более менее рискованной кредитной политики в отношении данного заемщика: наращивание процентных доходов, направление ресурсов в среднесрочные доходообразующие активы (величина кредитов на срок от 1 года до 3-х лет выше, чем по остальным).
Таблица 13
Кредиты, предоставленные физическим лицам (тыс. руб.)
| 2006 год | ||
| Срок | Сумма кредита | Резерв на возможные потери |
| овердрафтдо 30 дней от 31 до 90 днейот 91 до 180 днейот 181 до 1 годаот 1 года до 3 летсвыше 3-х летдо востребования | 2208806000579282406501528769285540 | 339543 |
| Сумма | 12254914 | - |
| 2007 год | ||
| овердрафтдо 30 днейот 31 до 90 днейот 91 до 180 днейот 181 до 1 годаот 1 года до 3 летсвыше 3-х летдо востребования | 44737610541595802344548290037932151048093568 | 1134496 |
| Сумма | 31612891 | - |
| 9 месяцев 2008 года | ||
| овердрафтдо 30 днейот 31 до 90 днейот 91 до 180 днейот 181 до 1 годаот 1 года до 3 летсвыше 3-х летдо востребования | 18323143643000280667136101242348137173132230477 | 2499966 |
| Сумма | 52404444 | - |
Аналогично рассчитаем долю резервов на возможные потери в общей сумме выданных кредитов по 3 периодам:
За 2006 год = (339543 / 12254914)*100% = 2,77%
За 2007 год = (1134496 / 31612891)*100% = 3,58%
За 9 месяцев 2008 года = (2499966 / 52404444)*100% = 4,77%
Как видно из расчетов, доля резервов в общей сумме кредитов, выданных физическим лицам на протяжении 3-х лет была находилась в пределах от 1% до 20% (вторая категория качества), следовательно, риск невозврата кредитов можно считать незначительным.
ИП и физические лица – это категории заемщиков, по которым риск невозврата всегда выше, чем по предприятиям. Поэтому, по таким заемщикам нужно формировать больший резерв под возможные потери. Согласно общей российской банковской методике по рейтингу оценке кредитов по бальной системе такая сфера как промышленность (предприятия и корпорации) оценивается как самая менее рисковая отрасль (риск примерно от 5 до 10%), а вот, например, строительство и торговля – более рисковые отрасли (риск 20-40% и 40-60% соответственно). В большинстве аналогичных зарубежных методиках по оценке кредитов отрасль заемщика при анализе кредитоспособности не рассматривается.
Объем выданных кредитов физическим лицам на протяжении 3-х стабильно возрастал: в 2008 году вырос по сравнению с 2006 годом на 327,6%. Это свидетельствует о проведении более менее рискованной кредитной политики в отношении данного заемщика: наращивание процентных доходов, направление ресурсов в долгосрочные доходообразующие активы (величина кредитов на срок свыше 3-х лет больше, чем по остальным).
2.3 Сравнительный анализ процентных доходов и выданных кредитов на основе данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках
Таблица 14
Коммерческие организации, находящиеся в федеральной собственности (тыс. руб.)
| Годы | Полученные процентные доходы по данному заемщику | Общая сумма процентных доходов | Выданная сумма кредита по заемщику | Общая сумма кредитного портфеля |
| 200620072008 | 15376514254477005 | 119703302000173517083677 | 105499278984491692429 | 112126478202424041323789249 |
Полученные процентные доходы = проценты, полученные по предоставленным кредитам + проценты, полученные за кредиты, но не оплаченные в срок + полученные просроченные проценты + проценты, полученные от прочих размещенных средств.
Дп.д. – доля процентных доходов по данному заемщику в общей сумме процентных доходов;
Дв.к. – доля выданных кредитов по данному заемщику в общей сумме кредитного портфеля.
Дп.д.(2006г) = (153765 / 11970330)*100% = 1,28%
Дв.к(2006г) = (10549927 / 112126478)*100% = 9,41%
Дп.д.(2007г) = (142544 / 20001735)*100% = 0,71%
Дв.к(2007г) = (898449 / 202424041)*100% = 0,44%
Дп.д.(2008г) = (77005 / 17083677)*100% = 0,45%
Дв.к(2008г) = (1692429 / 323789249)*100% = 0,52%
Из расчетов видно, что в 2006 году доля выданных кредитов была намного больше доли процентных доходов, т.е большая доля выданных кредитов генерирует незначительныу сумму процентных доходов. Это негативная тенденция, свидетельствующая о выдачи банком некачественных кредитов данному заемщику, что не является обоснованным. В 2007 году ситуация изменилась в противоположную сторону, т.е. меньшая доля выданных кредитов аккумулировала большую долю процентных доходов. Помимо этого банк к 2007 году значительно снизил объем выданных кредитов, обеспечив при этом большую доходность. В 2008 году ситуация снова ухудшилась, причем объем выданных кредитов немного вырос, но обеспечил большую доходность. В целом ситуация в отношении данного заемщика по выдачи ссуд неудовлетворительна.