Формирование кредитной политики банка (стр. 3 из 6)
Глава 2. Анализ и оценка качества кредитного портфеля банка (на примере ЗАО «Промсвязьбанк»)
2.1 Расчет финансовых коэффициентов, характеризующих качество активов банка
В рамках данной главы на начальном этапе осуществим агрегирование бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках за 2006, 2007 и 2008 годы на основании внешней финансовой отчетности, составив соответствующие таблицы:
Таблица 1
Агрегированный баланс на 01.01.2007 (за 2006 год)
| Агрегат | Статьи актива банка | Значение тыс. руб. | Агрегат | Статьи пассива банка | Значение тыс. руб. |
| А1 | Кассовые активы, всего (а2+а3+а4+а5) | 82135083 | О1 | Онкольные обязательства | 1299612 |
| а2 | Касса | 5420681 | О2 | Вклады до востребования | 2031992 |
| а3 | Резервное требование | 3538665 | О3 | Корр. счета | 690835 |
| а4 | Средства в РКЦ | 10955699 | О4 | Срочные обязательства | 11595109 |
| а5 | Средства на корр. счетах | 62220038 | О5 | Срочные вклады и депозиты | 55391831 |
| А6 | Ценные бумаги, всего (а7+а8+а8+а9) | 10258790 | О6 | Банковские займы | 31678237 |
| а7 | Гос. ценные бумаги | 600357 | О7 | Обращающиеся на рынке долговые обязательства | 2783821 |
| а8 | Ценные бумаги в портфеле | 9656433 | О8 | Прочие обязательства, всего (О9+О10) | 114558195 |
| а9 | Учтенные банком векселя, не оплаченные в срок | 2000 | О9 | Кредиторы | 113932 |
| А10 | Ссуды всего (а11+а12+а13+а14) | 112126478 | О10 | Прочие обязательства | 114444263 |
| а11 | Краткосрочные | 54748212 | Всего обязательств О1+О4+О8=127452916 | ||
| а12 | Банковские | 5554721 | С1 | Стержневой капитал (C2+C3) | 12245515 |
| а13 | Долгосрочные | 51423380 | С2 | Уставный фонд | 5120750 |
| а14 | Просроченные | 400165 | С3 | Фонды банка | 7124765 |
| А15 | Прочие активы, всего (а16+а17+а18+а19) | 38252370 | С4 | Дополнительный капитал, всего (С5+С6+С7+С8) | 10497513 |
| а16 | Инвестиции | 296562 | С5 | Резервы под обеспечение вложений в ЦБ | 0 |
| а17 | Капитализированные и нематериальные активы | 11020188 | С6 | Резервы | 6320984 |
| а18 | Прочие активы | 1228584 | С7 | Переоценка валютных средств | 0 |
| а19 | Отвлеченные средства, расходы и убытки | 25707036 | С8 | Прибыль | 4176529 |
| Баланс 242772721 | Баланс 242772721 | ||||
Таблица 2
Агрегированный счет прибылей и убытков на 01.01.2007
| Агрегат | Наименование статьи | Значение, тыс. руб. | Агрегат | Наименование статьи | Значение, тыс. руб. |
| d1 | Процентные доходы | 11970330 | d2* | в т.ч. доходы от опер. с ц.б. | 4251156 |
| r1 | Процентные расходы | 6019218 | r2 | Непроцентные расходы | 88690119 |
| e1 | Процентная маржа (d1-r1) | 5951112 | d3 | Валовые доходы (d1+d2) | 98496389 |
| d2 | Непроцентные доходы | 86526059 | r3 | Валовые расходы (r1+r2) | 94709337 |
| e2 | Валовая прибыль (d3-r3) | 3787052 |
Таблица 3
Агрегированный баланс на 01.01.2008 (за 2007 год)
| Агрегат | Статьи актива банка | Значение тыс. руб. | Агрегат | Статьи пассива банка | Значение тыс. руб. |
| А1 | Кассовые активы, всего (а2+а3+а4+а5) | 131550764 | О1 | Онкольные обязательства | 107242457 |
| а2 | Касса | 806241 | О2 | Вклады до востребования | 1313482 |
| а3 | Резервное требование | 3319898 | О3 | Корр. счета | 6107163 |
| а4 | Средства в РКЦ | 6796613 | О4 | Срочные обязательства | 28167163 |
| а5 | Средства на корр. счетах | 113371835 | О5 | Срочные вклады и депозиты | 95821109 |
| А6 | Ценные бумаги, всего (а7+а8+а8+а9) | 5881497 | О6 | Банковские займы | 45010466 |
| а7 | Гос. ценные бумаги | 0 | О7 | Обращающиеся на рынке долговые обязательства | 5502850 |
| а8 | Ценные бумаги в портфеле | 5881497 | О8 | Прочие обязательства, всего (О9+О10) | 81040816 |
| а9 | Учтенные банком векселя, не оплаченные в срок | 0 | О9 | Кредиторы | 111339 |
| А10 | Ссуды всего (а11+а12+а13+а14) | 202424041 | О10 | Прочие обязательства | 80929477 |
| а11 | Краткосрочные | 106152690 | Всего обязательств О1+О4+О8=216450436 | ||
| а12 | Банковские | 11619431 | С1 | Стержневой капитал (C2+C3) | 20054435 |
| а13 | Долгосрочные | 83676510 | С2 | Уставный фонд | 6400750 |
| а14 | Просроченные | 975410 | С3 | Фонды банка | 13653685 |
| А15 | Прочие активы, всего (а16+а17+а18+а19) | 65594360 | С4 | Дополнительный капитал, всего (С5+С6+С7+С8) | 15190991 |
| а16 | Инвестиции | 18972472 | С5 | Резервы под обеспечение вложений в ЦБ | 0 |
| а17 | Капитализированные и нематериальные активы | 7777688 | С6 | Резервы | 8026647 |
| а18 | Прочие активы | 7980803 | С7 | Переоценка валютных средств | 0 |
| а19 | Отвлеченные средства, расходы и убытки | 30863667 | С8 | Прибыль | 7164344 |
| Баланс 405450932 | Баланс 405450932 | ||||
Таблица 4
Агрегированный счет прибылей и убытков на 01.01.2008
| Агрегат | Наименование статьи | Значение, тыс. руб. | Агрегат | Наименование статьи | Значение, тыс. руб. |
| d1 | Процентные доходы | 20001735 | d2* | в т.ч. доходы от опер. с ц.б. | 6409910 |
| r1 | Процентные расходы | 9882844 | r2 | Непроцентные расходы | 124654046 |
| e1 | Процентная маржа (d1-r1) | 10118891 | d3 | Валовые доходы (d1+d2) | 140928846 |
| d2 | Непроцентные доходы | 120927111 | r3 | Валовые расходы (r1+r2) | 134536890 |
| e2 | Валовая прибыль (d3-r3) | 6391956 |
Таблица 5
Агрегированный баланс на 01.09.2008 (за 9 месяцев 2008 года)
| Агрегат | Статьи актива банка | Значение тыс. руб. | Агрегат | Статьи пассива банка | Значение тыс. руб. |
| А1 | Кассовые активы, всего (а2+а3+а4+а5) | 162418136 | О1 | Онкольные обязательства | 0 |
| а2 | Касса | 6884203 | О2 | Вклады до востребования | 3245326 |
| а3 | Резервное требование | 6266971 | О3 | Корр. счета | 8762320 |
| а4 | Средства в РКЦ | 13707951 | О4 | Срочные обязательства | 167015304 |
| а5 | Средства на корр. счетах | 135559011 | О5 | Срочные вклады и депозиты | 143151736 |
| А6 | Ценные бумаги, всего (а7+а8+а8+а9) | 5057650 | О6 | Банковские займы | 83766388 |
| а7 | Гос. ценные бумаги | 0 | О7 | Обращающиеся на рынке долговые обязательства | 27919881 |
| а8 | Ценные бумаги в портфеле | 5057650 | О8 | Прочие обязательства, всего (О9+О10) | 74138576 |
| а9 | Учтенные банком векселя, не оплаченные в срок | 0 | О9 | Кредиторы | 515974 |
| А10 | Ссуды всего (а11+а12+а13+а14) | 323789249 | О10 | Прочие обязательства | 73622602 |
| а11 | Краткосрочные | 149653159 | Всего обязательств О1+О4+О8=241153880 | ||
| а12 | Банковские | 31745465 | С1 | Стержневой капитал (C2+C3) | 30093253 |
| а13 | Долгосрочные | 138631743 | С2 | Уставный фонд | 7744500 |
| а14 | Просроченные | 3758882 | С3 | Фонды банка | 22348753 |
| А15 | Прочие активы, всего (а16+а17+а18+а19) | 232076827 | С4 | Дополнительный капитал, всего (С5+С6+С7+С8) | 185249078 |
| а16 | Инвестиции | 25527767 | С5 | Резервы под обеспечение вложений в ЦБ | 0 |
| а17 | Капитализированные и нематериальные активы | 12407987 | С6 | Резервы | 11492747 |
| а18 | Прочие активы | 1729429 | С7 | Переоценка валютных средств | 0 |
| а19 | Отвлеченные средства, расходы и убытки | 192411644 | С8 | Прибыль | 173756331 |
| Баланс 723341862 | Баланс 723341862 | ||||
Таблица 6
Агрегированный счет прибылей и убытков на 01.09.2008
| Агрегат | Наименование статьи | Значениетыс. руб | Агрегат | Наименование статьи | Значение, тыс. руб. |
| d1 | Процентные доходы | 17083677 | d2* | в т.ч. доходы от опер. с ц.б. | 1056827 |
| r1 | Процентные расходы | 9183109 | r2 | Непроцентные расходы | 99963789 |
| e1 | Процентная маржа (d1-r1) | 7900568 | d3 | Валовые доходы (d1+d2) | 113152700 |
| d2 | Непроцентные доходы | 96069023 | r3 | Валовые расходы (r1+r2) | 109146898 |
| e2 | Валовая прибыль (d3-r3) | 4005802 |
Далее осуществим анализ активов банка на основе модифицированного балансового уравнения по рассчитанным агрегатам. Для определения качества активов, которые позволяют оценить их по отношению к ресурсной базе банка, рассчитываются следующие показатели, представленные в таблице:
Таблица 7
Анализ активов банка
| Определение показателя | Оптимальноезначение коэффициента | Фактическое значение коэффициента | ||
| 2006 год | 2007 год | 9 месяцев 2008 года | ||
| К1=Доходные активы /Активы | 0,75 - 0,85 | 0,504 | 0,513 | 0,455 |
| К2=Доходные активы / Платные пассивы | ≥ 1,0 | 0,579 | 0,918 | 0,752 |
| К3=Ссуды/Обязательства | > 0,7 (агрессивнаяполитика< 0,6 (осторожнаяполитика) | 0,879 | 0,935 | 1,342 |
| К4=Банковские займы /Банковские ссуды | ≥ 1,0 (заемщик)≤ 1,0 (кредитор) | 5,702 | 3,871 | 2,638 |
| К5=Ссуды/Капитал | ≤ 8,0 | 4,932 | 5,742 | 1,503 |
| К6=Просроченные ссуды/Ссуды | ≤ 0,04 | 0,003 | 0,004 | 0,011 |
| К7=Резервы на ссуды/Ссуды | ≤ 0,04 | 0,056 | 0,039 | 0,035 |
