Для совершения хищений имущества банка в сфере обращенияплатежных средств злоумышленники изготавливают и используют поддельные деньги или ценные бумаги, а также кредитные либо расчетные карты и иные платежные документы.
Среди фальсифицированных платежных средств в России традиционно распространены поддельные денежные знаки в рублях и иностранной валюте. По данным правоохранительных органов, фальшивомонетничество приобрело массовый характер.
Изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг в уголовном праве рассматривается как преступление, предусмотренное ст. 186 УК РФ.
Значительное распространение получают хищения имущества банка с использованием поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов (предусмотрено ст. 187 УК РФ).
Фальсифицированные платежные средства могут содержать два вида подлога – материальный и интеллектуальный.
Материальный подлог осуществляется в виде изменения первоначального содержания подлинного документа (посредством удаления, дописки части текста и реквизитов и т.д.) или изготовления полностью поддельного документа (путем подделки его реквизитов: бланка, подписи, печати, штампа).
Именно так действовала группа из шести преступников, разоблаченная в августе 2000 года сотрудниками Западно-Сибирского РУБОП в г. Екатеринбурге. Злоумышленники закупали векселя Сбербанка России мелкого номинала, а затем вносили изменения в их реквизиты, завышая номинал. Подделки выполнялись на высоком полиграфическом уровне с использованием новейшей оргтехники. Фальшивые векселя использовались преступниками для обмена на наличные деньги, а также для приобретения продукции на различных предприятиях и ее дальнейшей перепродажи. Группа действовала около двух лет. За это время преступники получили подобным образом примерно 30 млн. рублей в различных регионах России. [8]
Интеллектуальный подход представляет собой внесение заведомо ложных сведений в официально выданный (эмитированный) документ. Первоначальный текст и реквизиты такого документа являются подлинными, однако его содержание не соответствует фактическим обстоятельствам. Совершение хищений с использованием официально выданных документов, содержащих заведомо ложные сведения, рассматривается как мошенничество или иные виды преступлений в зависимости от конкретных обстоятельств.
В последнее время для незаконного изъятия денег из банков преступники нередко используют поддельные судебные решения (о списании средств со счета, о конфискации денежных средств клиента и др.) и фальсифицированные постановления следователей (об отмене ареста счета, о переводе арестованных денежных средств на счета в другом банке и т.д.) использование поддельного документа в этом случае является одной из форм обмана, применяемого при мошенничестве. Такие деяния квалифицируются по совокупности как подделка документа и мошенничество (ст. 327 и 159 УК РФ).
Среди противоправных посягательств в расчетной сфере наибольшее распространение получили мошеннические действия с векселями, как правило, причиняющие значительный ущерб потерпевшим.
В экономической жизни современной России вексель активно используется коммерческими банками для привлечения денежных ресурсов и кредитования клиентов. Данные правоохранительных органов свидетельствую о том, что в процессе совершения вексельных мошенничеств преступники активно используют как материальный, так и интеллектуальный виды подлога векселей. Кроме того, предметом «корыстных» преступлений нередко являются подлинные векселя, похищенные у законных владельцев.
По сообщению пресс-службы УБЭП ГУВД г. Москвы, 13 апреля 2000 года органы милиции в столице разоблачили группу лиц, которая изготавливала и обменяла поддельный вексель Сбербанка России номиналом в 4,5 млн. рублей на два подлинных векселя РАО «Газпром» общей номинальной стоимостью 5 млн. рублей. Ведутся оперативные следственные мероприятия по ряду других аналогичных преступлений, совершенных в различных регионах России.
Согласно официальной статистике с января по сентябрь 1999 года в России выявлено 7023 случая изготовления и сбыта поддельных денег и ценных бумаг.
По оценке специалистов некоторые подделки отличаются высоким качеством изготовления. Доказательством этому может служить случай, когда фальшивые векселя Инкомбанка предъявлялись эмитенту и признавались подлинными, а лица, от имени которых эти векселя были подписаны, не смогли отличить поддельные подписи от собственных.[9]
При совершении интеллектуального подлога наиболее распространенным приемом «вексельного» мошенничества является выдача простого векселя без намерения его оплатить. Как и при попытках незаконного получения кредитов, мошенники используют специальные приемы с целью создать видимость надежности своей организации и высокой ликвидности ценных бумаг.
К числу способов уклонения от исполнения обязательств по векселю относится подписание этого документа неуполномоченным лицом. Суть уловки заключается в том, что в таком случае обязательство (согласно ст. 8 Положения о векселе) возникает не у того лица, от имени которого оно выдано, а у гражданина, фактически подписавшего вексель.
В числе других недобросовестных уловок, делающих вексель недействительным, встречаются взаимоисключающие (недостаточно конкретные) записи и сроке и месте платежа. Например, указание в векселе в качестве места платежа не на реальный адрес плательщика, а на банк, в котором предполагается оплатить вексель. Если банк не является обязанным по векселю лицом, такое обозначение места платежа действительно лишь в случае прибытия туда плательщика к указанному сроку.
Недействительными будут любые обязательства векселедателя, зафиксированные не в самом векселе, а в других, хотя бы и связанных с ним, документах.
Умышленная дефектность оформления векселя может выразиться в выдаче документа от имени филиала организации, который таким правом не наделен. Вексель может быть выдан от имени банка, лишенного лицензии на право совершения банковских операций, или филиала банка, не имеющего права на их совершение. Дефектность оформления векселя может быть связана с подлогом подписи. Злоумышленники совершают и другие аналогичные «ошибки».
Не менее важной проблемой является отсутствие необходимой информации о состоянии вексельного рынка, в том числе единого банка данных о фактах неисполнения вексельных обязательств и мошенничества. Отдельные недобросовестные участники вексельного обращения нередко используют в своих корыстных интересах недостаток судебной практики, практики рассмотрения споров и порядка взыскания долга.
Расчеты по аккредитиву служат одним из средств безналичных расчетов, широко используемых в имущественном обороте. Он представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое по поручению клиента в пользу контрагента по договору. Особенность аккредитивной формы расчетов по сравнению с расчетами платежными поручениями заключается в том, что плательщик не переводит денежные средства на счет получателя, а выделяет, «резервирует» денежные средства, из которых будут вестись расчеты с получателем. Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается. Кроме того, для получения денежных средств по аккредитиву их получатель (бенефициар) должен выполнить условия аккредитива, содержащиеся в договоре с плательщиком.
Российское законодательство предусматривает возможность использования нескольких видов аккредитивов, применяемых в банковской практике: покрытого (депонированного) и непокрытого (гарантированного), отзывного и безотзывного.
Факты хищений при расчетах по аккредитивам обычно связаны с использованием непокрытых (гарантированных) аккредитивов. Основные способы обмана и злоупотребления доверием, которые применяются при расчетах по поддельному аккредитиву, связаны с представлением исполняющему банку ложной информации: а) о получателе средств (бенефициаре); б) о наличии обеспечения аккредитива (покрытия или гарантии); в) о предмете и условиях контракта по аккредитиву; г) об исполнении условий по аккредитиву.
В процессе подготовки к хищению похитители добывают информацию о наличии корреспондентских отношений между конкретными банками, номерах ведущихся у них счетов. Похищаются бланки документов об открытии аккредитива и т.п., подделываются подписи уполномоченных лиц банка-эмитента и оттиск печати. Изготавливаются поддельные документы о несуществующей коммерческой сделке, в оплату которой якобы переводятся деньги. Полученные по аккредитиву средства обналичиваются и похищаются. Открытие подложных аккредитивов с целью хищения денег может производиться сотрудниками банков из числа соучастников похитителей.
Практике известен случай получения денег в качестве расчета по аккредитиву, само существование которого не было подтверждено документально.
В 1999 году в г. Ростове-на-Дону осужден бывший гражданин России Б., получивший в Ростовском Вотум - банке по фальшивому аккредитиву наличные деньги в рублях на сумму, эквивалентную в 1 млн. долл. США. В 1994 году Б. открыл счет в этом банке, на который, по его словам, должно было быть перечислено из Таджикистана 12400 млн. рублей за отправленные его фирмой лесоматериалы. Часть этих денег Б. пообещал оставить в Вотум – банке до конца года под 60% годовых. Затем в Вотум – банке поступил из некоего таджикского банка непокрытый аккредитив одной из тамошних фирм на сумму 220 млн. рублей. Якобы в качестве частичной оплаты более масштабной сделки. Счет «таджикского банка-эмитента», с которого можно было бы списать деньги, в Вотум – банке отсутствовал, другого покрытия аккредитива банк также не имел. Несмотря на это Б. удалось убедить руководство банка перевести эту сумму на его счет. Послу получения наличных денег Б. скрылся, изменив фамилию.[10]