Дебет счета 51 “Расчетные счета”
Кредит счетов 50 “Касса” — при взносе наличных денег на расчетный счет (депонированная заработная плата, выручка от продажи продукции, работ, услуг и пр.);
55 “Специальные счета в банках” — зачисление на расчетные счета неиспользованных остатков денежных средств по аккредитивам и чековым книжкам;
62 “Расчеты с покупателями и заказчиками” — поступление выручки за проданную продукцию от заготовительных организаций и других покупателей и заказчиков;
66 “Расчеты по краткосрочным кредитам и займам” — при зачислении на расчетные счета краткосрочных кредитов и займов, полученных организацией на срок не более 12 мес.;
76-1 “Расчеты по имущественному и личному страхованию” — перечисление страховыми компаниями страховых возмещений за погибшие в результате стихийных бедствий посевы и другое застрахованное имущество;
76-2 “Расчеты по претензиям” — поступление денежных средств на расчетный счет от организаций в порядке удовлетворения претензий и др.
В журнале-ордере производятся записи на выдачу и перечисление денежных средств с расчетного счета (по кредиту счета 51 “Расчетные счета” в дебет других счетов):
Дебет счетов 50 “Касса” — выдача с расчетного счета наличных денег;
55 “Специальные счета в банках” — выставление с расчетного счета аккредитивов, приобретение клиентами чековых книжек;
60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” — оплата счетов поставщиков за поставленные товарно-материальные ценности, подрядных организаций — за выполненные работы по основной деятельности и вложениям во внеоборотные активы;
66 “Расчеты по краткосрочным кредитам и займам” — при погашении с расчетного счета краткосрочных кредитов и займов, полученных организацией на срок до 12 мес.;
68 “Расчеты по налогам и сборам” — при перечислении с расчетного счета платежей в бюджет (налога с доходов физических лиц, отчислений от прибыли и др.) и сборов;
69 “Расчеты по социальному страхованию и обеспечению” — при перечислении с расчетного счета платежей в Фонд социального страхования. Пенсионный фонд и фонды обязательного медицинского страхования;
70 “Расчеты с персоналом по оплате труда” — перечисление причитающейся оплаты труда работников на их лицевые счета в банках и другие счета;
Кредит счета 51 “Расчетные счета”.
Банк предоставляет предприятию выписку с р/с (отчет о движении денежных средств). К выписке прикладываются все оправдательные документы. На р/с поступили денежные средства – выручка предприятия за день которая забирается из кассы инкассацией, с которой у предприятия заключен договор.
Платежное требование представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных ему, минуя банк, расчетных и отгрузочных документов стоимость поставляемой по договору продукции или оказании услуг. Пример: ООО «СИР» получило платежное требование через банк, с условием акцепта, по которому должно оплатить ОАО «Орскнефтеоргсинтез» за материал в размере 1593,85р. Если предприятие дает согласие на оплату данного требования, то банк перечисляет нужную сумму в банк получателя.
Учет операций по расчетному счету в бухгалтерии предприятия ведется на сч. 51. Этот счет активный, и сальдо показывает, сколько свободных средств предприятия находится на хранении в банке на определенное число. Для получения информации о состоянии расчетного счета на предприятии ведется журнал ордер и ведомость по сч. 51, в который заносится вся информация о движении денежных средств на р/с.
учет денежный расчет
Считаю, что цели практики достигнуты и задачи решены. На практике мы изучили работу экономической, бухгалтерской и финансовой служб предприятия; рассчитали основные технико-экономических показателей деятельности предприятия; изучили на уровне подразделения предприятия и всего предприятия в целом вопросов экономики, управления и организации производства с учетом действующего законодательства – Гражданского кодекса РФ, Налогового кодекса РФ, нормативных актов.
Так как в автоматизированная форма учёта (программа «1С:Бухгалтерия» 8.0), то все журналы-ордера и ведомости формируются автоматически, что значительно облегчает труд бухгалтеров.
В ООО «СИР» одна расчетная касса. Размер лимита в кассе составляет 50 000руб., который строго соблюдается кассирами. Лимит превышается только в течение трех дней два раза в месяц, в которые выплачивается аванс работникам предприятия с 9 по 11 число каждого месяца и заработная плата с 25 по 27 число каждого месяца.
Уставный капитал предприятия составляет 10 000руб.
Предприятие в конце года обязано отчитываться перед контролирующими органами, представлять им результаты своей деятельности, платить налоги и сборы. Для отчета организация предоставляет формы отчетности № 1, 2.
Годовая отчетность предоставляется в органы до 31 марта года следующего за отчетным, квартальная отчетность предоставляется до 30 числа месяца, следующего за отчетным.
Библиографический список литературы
1. Гражданский Кодекс РФ. Часть 1 от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ (в редакции Федерального закона № 15-ФЗ от 10 января 2003 г.).
2. Гражданский Кодекс РФ. Часть 2 от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ (в редакции Федерального закона № 138-ФЗ от 11 ноября 2003 г.).
3. Налоговый Кодекс. Часть 2 от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (в редакции Федерального закона № 148-ФЗ от 6 декабря 2007г.).
4. Кодекс Российской федерации об административных правонарушениях. – М.: ООО «ВИТРЭМ», 2002. – 288с.
5. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ (в редакции Федерального закона от 30.06.2003 № 86-ФЗ).
6. Об аудиторской деятельности: Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 119-ФЗ (в редакции Федерального закона от 14.12.01. № 164-ФЗ).
7. О формах бухгалтерской отчетности организации: Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н.
8. О порядке отражения в бухгалтерском учете товарообменных операций или операций, осуществляемых на бартерной основе: Письмо Минфина РФ от 30 октября 1992 г. № 16-05/4.
9. О праве организаций-кредиторов, претензии которых признаны должниками, на обращение с исками в Арбитражный суд: Письмо Высшего Арбитражного суда от 27 декабря 1994 г. № С1-7/ОП-867.
10. О порядке отражения в бухгалтерском учете и отчетности операций с векселями, применяемыми при расчетах организации за поставку товаров, выполненные работы и оказанные услуги: Письмо Минфина РФ от 31 октября 1994 г. № 142 (в редакции Письма Минфина РФ от 16 июля 1996 г. № 62).
11. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н (в редакции Приказа Минфина РФ от 24.03.02. № 31н).
12. Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте: Приказ Минфина РФ об утверждении положения по бухгалтерскому учету от 10.01.00, №2н, ПБУ 3/2000.
13. Бухгалтерская отчетность организации: Приказ Минфина РФ об утверждении положения по бухгалтерскому учету от 06.07.99г, №43н, ПБУ 4/99.
14. Доходы организации: Приказ Минфина РФ об утверждении положения по бухгалтерскому учету от 06.05.99г, №32н, ПБУ 9/99.
15. Расходы организации: Приказ Минфина РФ об утверждении положения по бухгалтерскому учету от 06.05.99г, №33н, ПБУ 10/99.
16. Об утверждении порядка ведения журналов учета счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость: Постановление от 29 июля 1996 г. № 914 (в редакции от 27 июля 2002 г. № 189).
17. О безналичных расчетах в Российской Федерации: Положение Центрального Банка РФ от 12 апреля 2001 г. № 2-п (в редакции от 3 марта 2003 г. № 1256-У).
18. Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке: Указание Центрального Банка РФ от 14 ноября 2001 г. № 1050-У.
19. О формах бухгалтерской отчетности организации: Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н.
20. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности и Инструкция по его применению: Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. (в редакции Приказа Минфина РФ от 7.05.03. № 38н).
21. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. / Кондраков Н.П.– 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2006.
22. Аудит: Учебник для вузов / Подольский В.И., Поляк Г.Б., Савин А.А. - 3-е изд., перераб. и доп. –М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.
23. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие/ Г.В. Савицкая. – 7-е изд., испр. – Мн: Новое знание, 2005
24. Методика финансового анализа: учебное пособие / Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2007.
25. Учет расчетов /Бухгалтерский учет,/Сотникова Л.В. № 6, 2008/ «КонсультантПлюс».
26. Учет текущих обязательств и расчетов: налоговый вестник / Самохвалова Ю.Н.. – М.: - 2006. – 240с.
27. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности: библиотека журнала «Бухгалтерский учет»/Ивашкевич В.Б., Семенова И.М. – М.:Издательство «Бухгалтерский учет», - 2007 - 192с.