ООО "ПЕТЕРБУРГСТРОЙРЕСУРС" находится ниже критического уровня. Уровень собственного капитала изменился незначительно, в то время как обязательства и оборотные активы увеличились в 5 раз. Это говорит о том, что организация приобретает не только оборотные, но и внеоборотные активы за счет кредиторской задолженности. На конец 2005 года отсутствует собственный капитал в обороте и, соответственно, коэффициенты финансовой независимости в части оборотных активов и запасов имеют отрицательное значение.
3.3 Анализ платежеспособности и ликвидности
Оценка платежеспособности ООО "ПЕТЕРБУРГСТРОЙРЕСУРС" за 2005 год дана на основе коэффициентов ликвидности, рассчитанных в Таблице 3.2.
| Таблица 3.2.Расчет коэффициентов ликвидности ООО "ПЕТЕРБУРГСТРОЙРЕСУРС" тыс.руб. | |||||
| № п/п | Показатели | Код строки показа теля баланса или порядок расчета | На начало2005 | На конец 2005 | Изменение (+,-) |
| 1. | Денежные средства | 260 | 27 | 19 | -8 |
| 2. | Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ----- | 9 | +9 |
| 2.1. | в т.ч. неликвидные | ----- | ----- | ----- | |
| 3. | Итого быстрореализуемые активы (активы I гр.) | стр.1 + + стр. 2 | 27 | 28 | +1 |
| 4. | Итого уточненные активы I гр. | стр.1 + +стр.2 - стр.2. 1 | 27 | 28 | +1 |
| 5. | Активы со средним сроком ликвидности: дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (активы II гр.) | 240 | 476 | 1264 | +788 |
| 5.1. | в т.ч.: - просроченная | ----- | ----- | ----- | |
| 5.2. | - авансы выданные | 447 | 808 | +361 | |
| 6. | Уточнённые активы II гр. | стр.5-стр.5.1-стр.5.2 | 29 | 456 | +427 |
| 7. | Итого активы I гр. + II гр. | стр.3+ +стр.5 | 503 | 1292 | +789 |
| 8. | Итого уточненные активы I гр. + II гр. | стр.4+ +стр.6 | 56 | 484 | +428 |
| 9. | Запасы, | 210 | ----- | 1084 | +1084 |
| 9.1. | в т.ч.: - неликвидные | ----- | 33 | +33 | |
| 9.2. | - расходы будущих периодов | Пр. баланса | ----- | 4 | +4 |
| 10. | НДС по приобретенным ценностям | 220 | 2 | 56 | +54 |
| 11. | Прочие оборотные активы | 270 | ----- | ----- | ----- |
| 12. | Итого медленно реализуемые активы (активы III гр.) | стр.9+ +стр.10+стр. 11 | 2 | 1136 | +1134 |
| 13. | Итого уточненные активы III гр. | стр.9--стр.9.1--стр.9.2+ +стр.10+стр.5.2 | 449 | 1911 | 1462 |
| 14. | Всего ликвидные активы (I гр. + II гр. + III гр.) | стр.7+ +стр.12 | 505 | 2428 | +1923 |
| 15. | Всего уточненные ликвидные активы I гр., II гр., III гр. | стр. 8+ +стр.13 | 505 | 2395 | +1890 |
| 16. | Краткосрочные обязательства, | 690 | 446 | 2559 | +2113 |
| 16.1. | в т.ч.: - авансы полученные | 31 | 1325 | +1294 | |
| 16.2. | - доходы будущих периодов | 640 | ----- | ----- | ----- |
| 16.3. | Уточненные краткосрочные обязательства для расчета К4ут и К5Ут | стр.16-стр.16.1-стр.16.2 | 415 | 1234 | +819 |
| 16.4. | Уточненные краткосрочные обязательства для расчета К6ут | стр.16-стр.16.2 | 446 | 2559 | +2113 |
| 17. | Коэффициенты ликвидности: | ||||
| 17.1. | абсолютной ликвидности (К4) | стр.3 стр.16 | 0,06 | 0,01 | -0,05 |
| 17.2. | срочной ликвидности (К5) | стр.7 стр.16 | 1,13 | 0,5 | -0,63 |
| 17.3. | текущей ликвидности (К6) | стр.14 стр.16 | 1,13 | 0,95 | -0,18 |
| 18. | Уточненные коэффициенты ликвидности | ||||
| 18.1. | абсолютной ликвидности (К4ут) | стр.4 стр.16.3 | 0,07 | 0,02 | -0,05 |
| 18.2. | срочной ликвидности (К5ут) | стр.8 стр.16.3 | 0,13 | 0,39 | +0,26 |
| 18.3. | текущей ликвидности (К6ут) | стр.15 стр.16.4 | 1,13 | 0,95 | -0,18 |
0,1 <K4<0,5 K5мин > 1 (допустимое 0,3) K6мин =2 (допустимое 1)
При сравнении полученных коэффициентов ликвидности с нормативами мы видим, что ООО "ПЕТЕРБУРГСТРОЙРЕСУРС" является неплатежеспособным. По данным на конец 2005 года значительно увеличились краткосрочные обязательства, причем доля полученных авансов составляет 45% от валюты баланса. Можно сделать вывод об абсолютно нерациональном расходовании денежных средств. Для установления реальной возможности восстановления платежеспособности за период, равный 6 месяцам, рассчитаем коэффициент восстановления платежеспособности.
Квп мин = 1
Квп = (0,95 + 6/12 * (0,95 – 1,13) = 0,86
ООО "ПЕТЕРБУРГСТРОЙРЕСУРС" не восстановит свою платежеспособность за 6 месяцев. Структура баланса признается неудовлетворительной.
3.4 Анализ оборачиваемости оборотных активов
В Таблице 3.3. рассчитаны коэффициенты оборачиваемости оборотных активов ООО "ПЕТЕРБУРГСТРОЙРЕСУРС" за 2004 и 2005 гг.
Таблица 3.3. Расчет показателей оборачиваемости оборотных активов ООО "ПЕТЕРБУРГСТРОЙРЕСУРС"
| № | Показатель | 31.12.04 | 31.12.05 | Изменение |
| 1. | Выручка от продаж, тыс.руб. | 1304 | 7443 | +6139 |
| 2. | Средняя стоимость остатка оборотных активов ©ОА, тыс.руб. | 203 | 1469 | +879 |
| 3. | Коэффициент оборачиваемости Коб | 6,42 | 5,07 | +1,35 |
| 4. | Коэффициент закрепления (загрузки) оборотных активов Кзг | 0,16 | 0,20 | +0,04 |
| 5. | Средняя продолжительность (длительность) одного оборота оборотных активов в днях Поб | 56 | 71 | +15 |
Количество оборотов оборотных активов уменьшилось, а средняя продолжительность оборота в днях увеличилась, оборачиваемость замедлилась на 15 дней. В результате в оборот было дополнительно вовлечено 310.000,00 рублей.
3.5 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Долгосрочной дебиторской задолженности по данным бухгалтерской отчетности у ООО "ПЕТЕРБУРГСТРОЙРЕСУРС" нет.
1) Доля дебиторской задолженности (ДЗ) в общем объеме оборотных активов Удз = ДЗ/ОА
на начало 2005г. Удз = 476/505 = 0,94
на конец 2005г. Удз = 1264/2432 = 0,52
Удельный вес дебиторской задолженности в составе оборотных активов велик, что говорит о низкой мобильности оборотных активов. Однако тенденция к уменьшению этого показателя – положительная.
2) Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
Кобдз 31.12.2004 = 1304/240 = 5,43
Кобдз 31.12.2005 = 7443/870 = 8,56
Рост этого коэффициента говорит о том, что дебиторская задолженность большее количество раз образуется и погашается в течение 2005 года.
3) Коэффициент закрепления средств в дебиторской задолженности
Кздб 31.12.2004 = 240/1304 = 0,184
Кздб 31.12.2005 = 870/7443 = 0,117
Тенденция к уменьшению Кздб свидетельствует о повышении эффективноссти использования средств, авансированных в дебиторскую задолженность.
4) Средняя продолжительность (длительность) одного оборота дебиторской задолженности в днях
Побдз = ©ДЗ * Д / В
Побдз 31.12.2004 = 240 * 360 / 1304 = 66,26
Побдз 31.12.2005 = 870 * 360 / 7443 = 27,42
Существенно сократился срок одного оборота дебиторской задолженности. Тенденция положительная, но эти сроки также следует сокращать.
В целом объем дебиторской задолженности в составе оборотных активов слишком велик, но работа с ней ведется, что видно из сравнения показателей на конец 2004 и 2005 года. Понижение этого коэффициента свидетельствует о повышении ликвидности дебиторской задолженности.
Таблица 3.4. Состав кредиторской задолженности и динамика групп:
| Группы кредиторской задолженности | 01.01.05 | 31.12.05 | Удельный вес 01.01.05г. | Удельный вес 31.12.05г. | Изменение |
| Общая кредиторская задолженность,в том числе: | 446 | 2559 | 100% | 100% | ---- |
| -поставщики и подрядчики | 393 | 1183 | 88,12% | 46,23% | -41,89 |
| -задолженность перед персоналом организации | 5 | 25 | 1,12% | 0,98% | -0,14 |
| -задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 2 | 7 | 0,45% | 0,27% | -0,18 |
| -задолженность по налогам и сборам | 15 | 20 | 3,36% | 0,74% | -2,62 |
| -прочие кредиторы | 31 | 1325 | 6,95% | 51,78% | +44,83 |
Из приведенных выше расчетов видно, что кредиторская задолженность увеличилась в основном, за счет прочей кредиторской задолженности, которая состоит из авансов, полученных от покупателей и заказчиков. Второй крупной составляющей кредиторской задолженности является задолженность перед поставщиками, что естественно.