В основу деятельности казначейства положен принцип единство кассы бюджета, с переходом от практики исполнения бюджета по ведомственному принципу к исполнению его по территориальному принципу (через систему территориальных органов казначейства). Сбор государственных доходов, финансирование расходов Госбюджета, распределение и перераспределение финансовых ресурсов между уровнями бюджетной системы предполагается осуществить через казначейские счета областей и регионов, открытые в отделениях Национального банка Украины.
С вводом казначейства организуется параллельный ежедневный контроль за поступлением и расходованием бюджетных средств НБУ и Государственным казначейством Украины. Для осуществления контроля объединяются электронные платежные системы НБУ и казначейства. Такое объединение позволит обеспечить казначейству получение оперативной информации и проведение оперативного перерасчета бюджетных средств.
Казначейство создано на пересечении четырех служб, которые сегодня обслуживают кассовое исполнение бюджета: Министерства финансов, налоговой администрации, Национального банка Украины и коммерческих банков.
От банков казначейство принимает на себя функции аккумулирования и доведения по назначению средств от субъектов предпринимательства. До сего времени коммерческие банки собирали средства в виде налоговых платежей и разных отчислений в Государственный бюджет, аккумулируя их на транзитных счетах, а затем распределяя между Государственным и местными бюджетами и перечисляя "наверх" до уровня Министерства финансов. Там эти средства распределялись между учреждениями бюджетной сферы и отправлялись обратно на места. Поскольку перевод этих средств занимал в среднем 4-7 дней, то вследствие этого ежедневно "не работало" 10 - 12 трлн. крб. (0,1 - 0,12 млн. грн.).
Казначейство принимает на себя также определенные обязанности налоговой службы. По мере утверждения структуры казначейства к нему полностью перейдет учет и контроль за средствами, поступающими в Государственный бюджет. Налоговой администрации останутся функции, связанные с контролем за сбором средств в местные бюджеты. Это вызвано тем, что в настоящее время со стороны налоговых служб не обеспечивается полнота поступлений доходов бюджета. По оценкам экспертов Кабинета Министров Украины, с 40 -50% доходов, подлежащих налогообложению, налоги собрать не удается.
В качестве важнейшей функции казначейства выступает также то. что оно призвано обеспечивать согласно закону эффективное распределение бюджетных средств, выполняя тем самым обязанности Министерства финансов.
Основными задачами казначейства являются:
- организация .исполнения Государственного бюджета Украины и осуществления контроля за ним;
- управление имеющимися средствами Государственного бюджета, в том числе в иностранной валюте, а также средствами государственных бюджетных фондов в пределах расходов, установленных на соответствующий период;
- финансирование расходов Государственного бюджета Украины;
- ведение учета кассового исполнения Государственного бюджета Украины, составление отчетности о состоянии исполнения Государственного бюджета Украины; - осуществление управления государственным внутренним и внешним долгом в соответствии с действующим законодательством;
- распределение между Государственным бюджетом Украины и бюджетами Автономной Республики Крым, областей, городов Киева и Севастополя отчислений от общегосударственных налогов, сборов и обязательных платежей по нормативам, утвержденным Верховным Советом Украины;
- осуществление контроля за поступлениями, использованием средств государственных внебюджетных фондов;
- разработка нормативно-методических документов по вопросам бухгалтерского учета, отчетности и организации исполнения бюджетов всех уровней, которые являются обязательными для всех предприятий, учреждений и организаций, использующих бюджетные средства и средства государственных внебюджетных фондов.
На основе "Положения о Государственном казначействе" Государственное казначейство Украины состоит из Главного управления и его территориальных органов - управлений Государственного казначейства в Автономной республике Крым, областях, городах Киеве и Севастополе с отделениями в районах, городах и районах в городах.
Главное управление Государственного казначейства в соответствии с заданиями, возложенными на казначейство:
- организует и осуществляет исполнение Государственного бюджета, исходя из принципа единства казначейского счета;
- осуществляет руководство территориальными органами Государственного казначейства;
- ведет сводные реестры распорядителей кредитов Государственного бюджета Украины, государственных внебюджетных фондов и расчетов территориальных органов Государственного казначейства в учреждениях банков;
- осуществляет управление доходами и расходами Государственного бюджета, проводит операции с имеющимися бюджетными средствами, в том числе в иностранной валюте, в пределах росписи доходов и расходов Государственного бюджета;
- осуществляет по поручению Кабинета Министров Украины и Минфина операции с иными средствами, которые поступают в распоряжение правительства Украины;
- организует и осуществляет прогнозирование и кассовое планирование средств Государственного бюджета, определяет на основе действующего законодательства размеры их текущего использования в пределах, утвержденных на соответствующих период расходов;
- доводит до главных распорядителей средств и территориальных органов Государственного казначейства объемы ассигнований, которые выделяются из Государственного бюджета;
- организует распределение между Государственным бюджетом и бюджетами Автономной Республики Крым, областей, городов Киева и Севастополя отчислений от общегосударственных налогов, сборов и обязательных платежей по нормативам, утвержденным Верховным Советом Украины, а также перечисления местными бюджетами принадлежащих им обозначенных отчислений;
- организует и осуществляет взаимные расчеты между Государственным бюджетом и бюджетами Автономной Республики Крым, областей, городов Киева и Севастополя;
- ведет сводный бухгалтерский учет средств Государственного бюджета на счетах Государственного казначейства;
- организует и осуществляет сборы, свод и анализ финансовой отчетности о состоянии исполнения Государственного и сводного бюджета, подает указанную отчетность Верховному Совету Украины, правительству Украины и Минфину;
- осуществляет вместе с Национальным банком Украины и Минфином управление государственным внутренним и внешним долгом и проводит их обслуживание в соответствии с текущим законодательством;
- регулирует финансовые взаимоотношения между Государственным бюджетом и государственными внебюджетными фондами, организует и осуществляет контроль за поступлениями, движением и использованием средств этих фондов;
- в случаях необходимости подает Минфину предложения о сокращении расходов Государственного бюджета;
- разрабатывает и утверждает нормативно - методические и инструктивные документы по вопросам бухгалтерского учета, отчетности и организации исполнения бюджетов всех уровней;
- разрабатывает проекты законодательных и других нормативных актов по вопросам, принадлежащим Государственному казначейству;
- организует работу территориальных органов Государственного казначейства, связанную с исполнением действующего законодательства Украины по вопросам использования Государственного бюджета, поступления и расходования средств внебюджетных государственных фондов;
- организует повышение квалификации работников органов Государственного казначейства в соответствии с действующим законодательством;
- проводит ревизию деятельности территориальных органов Государственного казначейства;
- устанавливает связи с международными финансово-банковскими учреждениями, а также казначействами других стран, изучает опыт организации их деятельности и готовит предложения о его использовании в Украине.
Отделения Государственного казначейства в районах, городах, районах в городах:
- осуществляют исполнение соответствующих показателей Государственного бюджета и контроль за поступлением, движением и использованием государственных внебюджетных фондов в части, обозначенной Главным управлением Государственного казначейства;
- обеспечивают в соответствии с установленными размерами ассигнований и кассовым планом целевое финансирование расходов государственных внебюджетных фондов;
- осуществляют прогнозирование и кассовое планирование средств Государственного бюджета;
- распределяют между Государственным бюджетом и бюджетами Автономной Республики Крым, областей, городов Киева и Севастополя отчислений от общегосударственных налогов, сборов и обязательных платежей по нормативам, утвержденным Верховным Советом Украины, а также перечисляют местным бюджетам принадлежащие им суммы средств от обозначенных отчислений;
- осуществляют по представлению государственных налоговых администраций возвращение лишне уплаченных денег за счет средств Госбюджета;
- осуществляют сбор, контроль, свод и предоставление вышестоящим органам Государственного казначейства финансовой отчетности о состоянии исполнения показателей Государственного бюджета соответствующим регионам;
- проводят работу, связанную с осуществлением контроля за соблюдением действующего законодательства Украины по вопросам исполнения Государственного бюджета, поступлениями и расходованием средств государственных внебюджетных фондов;