| Показатели | 2006 год | 2007 год | 2008 год | Отклонение(+,-) | Темп динамики. % | ||
| 2007 к 2006 | 2008 к 2007 | 2007 к 2008 к 2006 2007 | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3-2 | 6=4-3 | 7=3/2*100 | 8 4/3*100 |
| Прибыль до налогообложения | 5902 | 7152 | 11371 | + 1250 | +4219 | 121,18 | 158,10 |
| Чистая прибыль | 13053 | 18855 | 21691 | +5802 | +2836 | 144,45 | 115,04 |
| Рентабельность активов = Чистая прибыль / Средняя стоимость активов | 15,53 | 19,89 | 22,75 | +4.36 | +2,86 | 128,07 | 114,38 |
| Рентабельность собственного капитала = Чистая прибыль / Собственный капп тал | 17,94 | 21,73 | 24,63 | +3,79 | +2,90 | 121,13 | 113,35 |
| Рентабельность продаж = Прибыль от реализации продаж / Выручка от реализации | 7,44 | 8,24 | 12.25 | +0,80 | +4,01 | 110,75 | 148,67 |
| Рентабельность основной деятельности = Прибыль от реализованной продукции /Себестоимость | 8,04 | 8,98 | 13,96 | +0,94 | +4.98 | 1 11.69 | 155,46 |
| Период окупаемости собственного капитала = Основные средства + Оборотные средства / Чистая прибыль | 6,4 | 5,01 | 3,90 | -1,39 | -1,11 | 78,28 | 77,84 |
Проанализировав данные таблицы 8 можно сказать, что с каждым годом прибыль предприятия увеличивалась. Эффективность использования заводом активов в 2007 году увеличилась на 28,07% по сравнению с 2006 годом, а в 2008 году на 14,38% по сравнению с 2007 годом. Рентабельность собственного капитала увеличилась в 2008 году на 13,35% по сравнению с 2007 годом, это значит, что возросла эффективность использования акционерного капитала. Рентабельность продаж показывает, какова прибыль от прочей и основной деятельности в 2008 году по сравнению с 2007 годом возросла на 48,67% и 55,46% соответственно. Значительно снизился период окупаемости собственного капитала. В 2007 году он уменьшился на 21,72%, по сравнению с 2006 годом, а в 2008 году на 22,16%, по сравнению с 2007 годом.
Анализ прибыли ОАО «ОЗММ» по форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках» (Приложение Б, Б1) представлен в таблице 9.
Таблица 9- Оценка финансовых результатов деятельности ОАО «ОЗММ» за 2006-2008 гг., тыс. р.
| Показатели | 2006 год | 2007 год | 2008 год | Изменение ( +,-) | Темп роста | ||
| 2007 к 2006 | 2008 к 2007 | 2007 к 2006 | 2008 к2007 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3-2 | 6=4-3 | 7=3/2*100 | 8=4/3*100 |
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 79295 | 86766 | 92806 | +7471 | +6040 | 109,42 | 106,96 |
| Себестоимость проданных товаров. продукции, работ. услуг | 73393 | 79614 | 81435 | +6221 | + 1821 | 108,48 | 102,29 |
| Валовая прибыль | 5902 | 7152 | 11731 | + 1250 | +4219 | 121,18 | 158,99 |
| Коммерческие расходы | - | - | - | - | - | - | - |
| Управленческие расходы | - | - | - | - | - | - | |
| Прибыль (убыток) от продаж | 5902 | 7152 | 11371 | + 1250 | +4219 | 121,18 | 158,99 |
| Проценты к получению | - | - | - | . | - | - | - |
| Проценты к уплате | - | - | - | - | - | - | - |
| Доходы от участия в других организациях | - | - | - | - | - | ||
| Прочие доходы | 12880 | 19029 | 19475 | +6099 | +429 | 147.35 | 102,26 |
| Прочие расходы | 1607 | 1372 | 2305 | - | - | - | - |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 17175 | 24809 | 28541 | +7634 | +3732 | 144,45 | 115,04 |
| Отложенные налоговые активы | - | . | - | - | - | - | - |
| Отложенные налоговые обязательства | - | - | - | - | . | - | |
| Текущий налог на прибыль | 4122 | 5954 | 6850 | + 1832 | +896 | 144.44 | 115.05 |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 13053 | 18855 | 21691 | 15802 | +2836 | 144.45 | 115.04 |
Оценивая финансовые результаты ОАО «ОЗММ» по таблице 9, видно, что возросла выручка от продажи товаров: в 2007 году на 9,42 % по сравнению с 2006 годом, а в 2008 году на 6,96 % по сравнению с 2007 годом. Вместе с тем возросла прибыль от продаж в 2008 году на 58,99 % по сравнению с 2007 годом. Прибыль до налогообложения также увеличилась на 7 634 тыс. рублей или на 44,45 % в 2007 году, а в 2008 году на 3 732 тыс. рублей или на 15,04 %. Следовательно, увеличился текущий налог на прибыль. Таким образом, чистая прибыль в 2008 году увеличилась на 2 836 тыс. рублей или на 15,04 %. Эти увеличения связаны в большей степени с увеличением объемов реализации.
Анализ расходов по элементам представлен в таблице 10.
Таблица 10 - Анализ затрат ОАО «ОЗММ» по элементам за 2006-2008 гг.
| Виды затрат | 2006 год | 2007 год | 2008 год | Отклонения (+. -) | Темп роста, % | |||||||
| 2007 к 2006 | 2008 к 2007 | 2007 к 2006 | 2008 к 2007 | |||||||||
| т. р. | % | т.р. | % | т.р. | % | т.р. | % | т.р. % | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
| Материальные, затраты | 119357 | 60,0 | 146435 | 60,0 | 148315 | 58,53 | + 27078 | - | +1880 | -1,47 | 122,69 | 101.28 |
| Затраты наоплату труда | 20622 | 10,37 | 251138 | 10,30 | 27312 | 10,78 | +4516 | -0,07 | +2174 | +0,48 | 121,90 | 108,65 |
| Отчисления на социальные нужды | 6846 | 3,44 | 9251 | 3,79 | 11425 | 4,51 | +2405 | +0,35 | +2174 | +0,72 | 135,13 | 123,50 |
| Амортизация | 4553 | 2,29 | 4232 | 1,73 | 5241 | 2,07 | -321 | -0,56 | + 1009 | + 0,34 | 92,95 | 123,84 |
| Прочие затраты | 47550 | 23,90 | 59003 | 24,18 | 61106 | 24,11 | +11453 | +0,28 | +2103 | -0,07 | 124,09 | 103,56 |
| Итого | 198928 | 100 | 244059 | 100 | 253399 | 100 | +45131 | - | + 9340 | 122,69 | 103,83 | |
Данные таблицы 10 свидетельствуют о том, что расходы организации в 2008 году увеличились на 9 340 тыс. рублей или на 3,83% по сравнению с 2007 годом, а именно увеличились материальные затраты на 1 880 тыс. рублей (хотя их доля уменьшилась на 1,47 %), затраты на оплату труда на 2 174 тыс. рублей, расходы на амортизацию на 1 009 тыс. рублей, прочие затраты на 2 103 тыс. рублей (хотя их доля уменьшилась на 0,07 %).Это связано, как уже было сказано выше с увеличением объемов реализации, а также с повышением качества продукции.
Проанализировав изменение финансового состояния ОАО «ОЗММ» за три года, можно сделать вывод о том, что оно улучшилось. На это указывает увеличение с каждым годом прибыли. Общество к 2008 году стало абсолютно финансово устойчивым и платежеспособным по сравнению с 2006 годом.
2.3 Экономический анализ основных средств ОАО «ОЗММ»
Анализ наличия и движения основных средств в ОАО «ОЗММ» за три года (2006, 2007 и 2008 годы) представлен в аналитических таблицах 11, 12 . Данный анализ проводится по форме № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу».
Таблица 11 - Анализ наличия и движения основных средств в ОАО «ОЗММ» за 2007 год
| Показатели | Движение средства | Изменение уд. веса остатков | Темп ростаостатка. % | |||||||
| Остаток на начало года | Поступило | Выбыло | Остаток на конец года | |||||||
| Сумма, т. р. | Уд. вес. % | Сумма. т. р. | Уд.вес.% | Сумма, т.р. | Уд. вес, % | Сумма, т.р. | Уд. вес. | |||
| 1 | 2 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | |
| Здания | 86135 | 63,02 | - | - | 1522 | 38,37 | 84613 | 61,83 | -1,19 | 98,23 |
| Сооружения и передаточные устройства | 8463 | 6,19 | - | - | 1199 | 30,23 | 7264 | 5,31 | -0,88 | 85,83 |
| Машины и оборудование | 38682 | 28,30 | 3281 | 79,27 | 772 | 19,47 | 41191 | 30,10 | + 1,8 | 106,49 |
| Транспортные средства | 532 | 0,39 | 347 | 8,38 | 54 | 1,36 | 825 | 0,60 | +0,21 | 155,08 |
| Производственный ихозяйственныйинвентарь | 461 | 0,35 | 450 | 10,87 | 84 | 2,12 | 827 | 0,61 | 0,26 | 179,39 |
| Рабочий скот | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Продуктивный скот | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Многолетние насаждения | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Другие виды основных средств | 2396 | 1,75 | 61 | 1,48 | 335 | 8,45 | 2122 | 1,55 | -0,2 | 88,56 |
| Земельные участки иобъекты природопользования | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Капитальные вложения на коренное улучшение земель | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Итого | 136669 | 100 | 4139 | 1 00 | 3966 | 100 | 136842 | 100 | - | - |
Анализируя данные таблицы 11 можно сказать о том, что суммовая стоимость основных средств Общества на конец года по сравнению с наличием их на начало года увеличилась на 173 тыс. руб. (136 842-136 669).
Это изменение произошло вследствие увеличения удельного веса машин и оборудования на 1,8, транспортных средств на 0,21, производственного и хозяйственного инвентаря на 0,26.Что касается зданий, то их доля в общем объеме основных средств снизилась на 1,19.
Из данных таблиц 11 видно, что если в 2006 году наблюдалось увеличение доли сооружений и передаточных устройств, а также других видов основных средств, то в 2007 году их доля наоборот снизилась на 0,88 и 0,2 соответственно.
Таблица 12 - Анализ наличия и движения основных средств в ОАО «ОЗММ» за 2008 год
| Показатели | Движение средств | Изменение уд. веса остатков (+,-), % | Темпростаос-татка,% | |||||||
| Остаток на начало года | Поступило | Выбыло | Остаток на конец года | |||||||
| Сумма т.р. | Уд. вес, % | Сумма, т.р | Уд.вес, % | Сумма, т.р. | Уд.вес.% | Сумма, т.р. | Ул. вес. % | |||
| Здания | 84613 | 61,83 | 631 | 7,35 | 82 | 16,.53 | 85162 | 58,76 | -3,07 | 100,65 |
| Сооружения и передаточные устройства | 7264 | 5,31 | 100 | 1,16 | - | - | 7364 | 5,08 | -0.23 | 101,38 |
| Машины и оборудование | 41191 | 30,10 | 2943 | 34,30 | 323 | 65,12 | 43811 | 30,23 | +0,13 | 106,36 |
| Транспортные средства | 825 | 0,60 | 150 | 1,75 | 50 | 10,08 | 925 | 0,64 | +0,04 | 112,12 |
| Производственный и хозяйственныйинвентарь | 827 | 0,60 | 151 | 1,76 | - | - | 978 | 0,67 | +0,07 | 118,26 |
| Рабочий скот | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Продуктивный скот | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Многолетние насаждения | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Другие виды основных средств | 2122 | 1,56 | 4606 | 53,68 | 41 | 8,27 | 6687 | 4,62 | +3,06 | 315,13 |
| Земельные участки иобъектыприродопользования | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Капитальные вложения на коренное улучшение земель | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Итого | 136842 | 100 | 8581 | 100 | 496 | 100 | 144927 | 100 | - | - |
Из данных таблицы 12 видно, что суммовая стоимость основных средств Общества на конец года по сравнению с наличием их на начало года увеличилась на 8 085 тыс. руб. (144 927 - 136 842). Это изменение произошло вследствие увеличения удельного веса машин и оборудования на 0,13, транспортных средств на 0,04, производственного и хозяйственного инвентаря на 0,07, других видов основных средств на 3,06. Что касается зданий, то их суммовая стоимость увеличилась на 549 тыс. руб. (85 162-84 613), но доля в общем объеме основных средств снизилась на 3,07. Итак, анализируя данные таблиц 11, 12, можно сказать, что с каждым годом в ОАО «ОЗММ» происходило увеличение основных средств. Это связано с постоянным увеличением машин и оборудования, транспортных средств, а также из - за увеличения начиная с 2007 года производственного и хозяйственного инвентаря. Движение и техническое состояние основных средств Оскольского завода металлургического машиностроения характеризуют следующие расчетные показатели: