II. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ФБУ «Бийская ВК УФСИН России по Алтайскому краю»

учет бюджетное учреждение

ФБУ «Бийская ВК УФСИН России по Алтайскому краю» - является исправительным учреждением, исполняющим уголовные наказания в виде лишения свободы и предназначено для отбывания наказания осужденных (мужчин).

Согласно Положению основными задачами ФБУ «Бийская ВК УФСИН России по Алтайскому краю» являются:

- исполнение уголовного наказания в виде лишения свободы;

- привлечение осужденных к труду и создание условий для их моральной и материальной заинтересованности в результатах труда, осуществление их общего, профессионального образования и профессионального обучения;

- обеспечение надлежащих условий отбывания наказания в ФБУ «Бийская ВК УФСИН России по Алтайскому краю».

ФБУ «Бийская ВК УФСИН России по Алтайскому краю» содержится за счет средств федерального бюджета, (в том числе в виде дополнительного централизованного финансирования вышестоящим распорядителем путем передачи материальных ценностей через авизо) и средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

В течении 2008 года финансирование осуществлялось из федерального бюджета:

Ведомственная принадлежность (глава) – 320 «Федеральная служба исполнения наказаний»;

Функциональная классификация расходов (раздел, подраздел):

- 0305 «Система исполнения наказаний»;

Целевые статьи:

- 1002308 «Психические расстройства»;

- 2016700 «Функционирование органов в сфере национальной безопасности и правоохранительной деятельности»;

- 2016801 «Оплата и хранение специального топлива и горюче-смазочных материалов в рамках государственного оборонного заказа»;

- 2025800 «Военный персонал»;

- 2026700 «Функционирование органов в сфере национальной безопасности и правоохранительной деятельности»;

- 2027101 «Продовольственное обеспечение в рамках государственного оборонного заказа»;

- 2027203 «Вещевое обеспечение в рамках государственного оборонного заказа»;

- 2027600 «Пособия и компенсации военнослужащим, приравненным к ним лицам, а также уволенным из их числа»;

- 2166700 «Функционирование органов в сфере национальной безопасности и правоохранительной деятельности»;

- 2167101 «Продовольственное обеспечение в рамках государственного оборонного заказа».

Виды расходов:

- 040 «Специальные мероприятия»;

- 014 «Функционирование органов в сфере национальной безопасности, правоохранительной деятельности и обороны»;

- 005 «Социальные выплаты».

Свою деятельность ФБУ «Бийская ВК УФСИН России по Алтайскому краю» осуществляет на основании Положения о Федеральном государственном учреждении «Бийская воспитательная колония Управления Федеральной службы исполнения наказаний по Алтайскому краю», утвержденного приказом Федеральной службы исполнения наказаний России от 23.03.2005 № 145 с изменениями в Положении от 28.03.2008 № 203.

ФБУ Бийская ВК УФСИН России по Алтайскому краю имеет следующие лицензии:

- на осуществление медицинской деятельности;

- на осуществление образовательной деятельности по образовательным программам.

Учредителем ФБУ «Бийская ВК УФСИН России по Алтайскому краю» является Правительство Российской Федерации в лице Федеральной службы исполнения наказаний (ФСИН России).

Последний приказ об учетной политике в ФБУ Бийская ВК УФСИН России по Алтайскому краю издан23.05.2008. В настоящее время ведется работа над изданием нового приказа в соответствии с изменениями в законодательстве.

1. Анализ исполнения сметы на 2008 год по бюджетной деятельности

Смета на 2008 год составлялась на основании заключенных договоров, контрактов, а так же исходя из фактических затрат в 2007 финансовом году, что является искажением в планировании затрат, так как необходимо было производить расчеты по отделам и службам и как следствие этого нарушением БК (приложение № 1)

Бюджетной сметой в разрезе предметных статей на 2008 год на содержание ФБУ «Бийская ВК УФСИН России по Алтайскому краю», запланированы и утверждены расходы в сумме 43741788,87 руб.

Лимиты бюджетных обязательств утверждены на 2008 год в сумме 43741788,87 руб.

За период с 01.01.2008 по 31.12.2008 поступило финансирование из федерального бюджета в сумме 43741788,87 руб., кассовые расходы составили 43741788,87 руб., расходы бюджетной деятельности составили 57082520,36 руб.

Анализируя Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета по состоянию на 01.01.2009 (форма 0503127) (приложение № 2) и Отчет о финансовых результатах деятельности на 01.01.2009 (форма 0503121) (приложение № 3) путем сопоставления кассовых расходов и расходов бюджетной деятельности, установлено отклонение кассовых расходов от расходов бюджетной деятельности за период с 01.01.2008 по 31.12.2008 на общую сумму «+» 13340731,49 руб. (приложение № 4).

Отклонения расходов бюджетной деятельности от кассовых расходов за период с 01.01.2008 по 31.12.2008 на общую сумму «+» 13340731,49 руб. допущено по следующим причинам:

- по главе 320 «Федеральная служба исполнения наказаний», функциональной классификации расходов 0305 «Система исполнения наказаний», виду расходов 014 «Функционирование органов в сфере национальной безопасности, правоохранительной деятельности и обороны»:

- по целевой статье 2016700 «Функционирование органов в сфере национальной безопасности и правоохранительной деятельности», подстатье экономической классификации расходов 221 «Услуги связи» в сумме «+» 14151,32 руб. - по состоянию на 01.01.2008 по данным бюджетного учета на счете 120804000 «Расчеты с подотчетными лицами по оплате услуг связи» значилась дебиторская задолженность за услуги связи в сумме 120,20 руб., по состоянию на 01.01.2009 по данным бюджетного учета значилась кредиторская задолженность за услуги связи 14031,12 руб. (14031,12+120,20);

- по целевой статье 2016700 «Функционирование органов в сфере национальной безопасности и правоохранительной деятельности», подстатье экономической классификации расходов 222 «Транспортные услуги» в сумме «+» 177326,54 руб. - так как в централизованном порядке УФСИН России по Алтайскому краю оплачены расходы за услуги автотранспорта по доставке материальных запасов на сумму 177326,54 руб., расходы переданы по извещениям;

- по целевой статье 2016700 «Функционирование органов в сфере национальной безопасности и правоохранительной деятельности», подстатье экономической классификации расходов 223 «Коммунальные услуги» в сумме «+» 3334652,70 руб. - так как в централизованном порядке УФСИН России по Алтайскому краю оплачены расходы за услуги по отпуску тепловой энергии, горячей и холодной воды, расходы переданы по извещениям;

- по целевой статье 2016700 «Функционирование органов в сфере национальной безопасности и правоохранительной деятельности», подстатье экономической классификации расходов 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» в сумме «+» 3555711,20 руб. - так как в централизованном порядке УФСИН России по Алтайскому краю оплачены расходы за услуги по содержанию имущества - текущий ремонт общежитий, столовой, расходы переданы по извещениям;

- по целевой статье 2016700 «Функционирование органов в сфере национальной безопасности и правоохранительной деятельности», статье экономической классификации расходов 290 «Прочие расходы» в сумме «+» 745,82 руб. - по состоянию на 01.01.2008 по данным бюджетного учета на счете 120809000 «Расчеты с подотчетными лицами по оплате прочих услуг» значилась дебиторская задолженность по оплате госпошлины в сумме 745,82 руб., которая погашена в 2008 году;

- по целевой статье 2016700 «Функционирование органов в сфере национальной безопасности и правоохранительной деятельности», статье экономической классификации расходов 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» в сумме «+» 69101,73 руб. - на данную сумму в централизованном порядке УФСИН России по Алтайскому краю поставлены материальные запасы (строительные материалы), расходы переданы по извещениям;

- по целевой статье 2016801 «Оплата и хранение специального топлива и горюче-смазочных материалов в рамках государственного оборонного заказа», статье экономической классификации расходов 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» в сумме «+» 1711259,37 руб. - по состоянию на 01.01.2008 по данным бюджетного учета значилась дебиторская задолженность на счете 120822000 «Расчеты с подотчетными лицами по приобретению материалов» на сумму 34300,00 руб. (талоны на бензин), остатки материальных запасов на счете 110503000 «Горюче-смазочные материалы» на сумму 1156958,86 руб., по состоянию на 01.01.2009 по данным бюджетного учета на счете 110503000 «Горюче-смазочные материалы» значился остаток материальных запасов на сумму 131324,04 руб., в централизованном порядке УФСИН России по Алтайскому краю поставлены материальные запасы на сумму 483174,55 руб., расходы переданы по извещениям;

- по целевой статье 2025800 «Военный персонал», подстатье экономической классификации расходов 211 «Заработная плата» в сумме «+» 28535,96 руб. - по данным бюджетного учета по состоянию на 01.01.2008 значилась кредиторская задолженность по депонированному денежному довольствию в сумме 3465,23 руб. и кредиторская задолженность по налогу на доходы физических лиц в сумме 1391,00 руб., по состоянию на 01.01.2009 значилась кредиторская по депонированному денежному довольствию в сумме 25795,19 руб. и кредиторская задолженность по налогу на доходы физических лиц в сумме 7597,00 руб. (7597,00+25795,19-1391,00-3465,23);