4) Отчет об исполнении смет доходов и расходов по приносящей доход деятельности главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств (ф. 0503137);
5) Отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121);
6) Пояснительная записка (ф. 0503160); [9; с.45]
ГЛАВА 3. ОСНОВНЫЕ ФОРМЫ БЮДЖЕТНОЙ ОТЧЕТНОСТИ ИНСТИТУТА ХИМИИ РАСТВОРОВ РАН
3.1 Баланс главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета
Бухгалтерский баланс бюджетного учреждения – отчетный документ, в котором отражены и обобщены в денежной оценке на определенную дату средства бюджетного учреждения по видам и использованию, а также по источникам их образования и целевому назначению. Бухгалтерский баланс по исполнению сметы доходов и расходов имеет форму таблицы, состоящей из двух частей: актива и пассива.
И актив и пассив состоит из 2 разделов. В активе отражаются средства, которыми располагает учреждение и их размещение: основные средства и нематериальные активы, амортизация основных и нематериальных активов, непроизведенные активы, материальные запасы, вложения в нефинансовые активы, нефинансовые активы в составе имущества казны, нефинансовые активы в пути, денежные средства учреждения, финансовые вложения, вложения в финансовые активы, расчеты по доходам, расчеты по выданным авансам, расчеты по бюджетным кредитам, расчеты с подотчетными лицами, расчеты по недостачам и расчеты с прочими дебиторами. В пассиве отражаются источники образования средств: расчеты с кредиторами по долговым обязательствам, расчеты по принятым обязательствам, расчеты по платежам в бюджет, прочие расчеты с кредиторами, финансовый результат учреждения, финансовый результат прошлых отчетных периодов и доходы будущих периодов.
Баланс исполнения сметы доходов и расходов является основным отчетным документом, необходимым для управления финансовой и хозяйственной деятельностью бюджетного учреждения, ее анализа, контроля за исполнением по назначению предоставленных учреждению средств. По данным баланса можно определить, как уменьшаются материальные запасы, сокращается дебиторская задолженность, наличие которой указывает на несвоевременность платежей между организациями. В балансе виден размер фактически произведенных учреждением расходов по бюджету.
Бухгалтерский баланс составляется на основе проверенных бухгалтерских записей, подтвержденных оправдательными документами. До составления баланса обязательна сверка записей в учете оборотов и остатков по аналитическим счетам с оборотами и остатками по синтетическим счетам. Достоверные и своевременно предоставляемые бухгалтерские балансы, основанные на выверенных данных учета и подкрепленные данными инвентаризации, - важное средство систематического контроля за финансово-хозяйственной деятельностью бюджетных организаций и их финансовым состоянием.
Баланс главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503130) (Приложение Б) формируется по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным.
Показатели отражаются в Балансе в разрезе бюджетной деятельности (графы 3, 7), приносящей доход деятельности (графы 4, 8), средств во временном распоряжении (графы 5, 9) и итогового показателя (графы 6, 10) на начало года (графы 3, 4, 5, 6) и конец отчетного периода (графы 7, 8, 9, 10).
В графах "На начало года" показываются данные о стоимости активов, обязательств, финансовом результате на начало года (вступительный баланс), которые должны соответствовать данным граф "На конец отчетного периода" предыдущего года (заключительный баланс) с учетом на начало отчетного года данных по реорганизации (в случае ее проведения) или иных данных, изменивших показатели вступительного баланса в установленных законодательством Российской Федерации случаях.
В графах "На конец отчетного периода" показываются данные о стоимости активов и обязательств, финансовом результате на 1 января года, следующего за отчетным, с учетом проведенных 31 декабря при завершении финансового года заключительных оборотов по счетам бюджетного учета.
В разделе "Нефинансовые активы" отражаются остатки по стоимости нефинансовых активов в разрезе счетов бюджетного учета:
строка 010 - остаток по счету 010100000 "Основные средства";
строка 020 - сумма остатков по соответствующим счетам аналитического учета счета 010400000 "Амортизация" (010401000 - 010408000);
строка 030 - разница строк 010 и 020;
строка 040 - остаток по счету 010200000 "Нематериальные активы";
строка 050 - остаток по счету 010409000 "Амортизация нематериальных активов";
строка 060 - разница строк 040 и 050;
строка 070 - остаток по счету 010300000 "Непроизведенные активы";
строка 080 - остаток по счету 010500000 "Материальные запасы";
строка 090 - сумма строк 091 - 094;
строка 091 - остаток по счету 010601000 "Капитальные вложения в основные средства";
строка 092 - остаток по счету 010602000 "Капитальные вложения в нематериальные активы";
строка 093 - остаток по счету 010603000 "Капитальные вложения в непроизведенные активы";
по строке 094 - остаток по счету 010604000 "Изготовление материальных запасов, готовой продукции (работ, услуг)";
строка 100 - сумма строк 103, 106, 109, 111, 112;
строка 101 - остаток по счету 010801000 "Недвижимое имущество в составе имущества казны";
строка 102 - остаток по счету 010410000 "Амортизация недвижимого имущества в составе имущества казны";
строка 103 - разность строк 101 и 102;
строка 104 - остаток по счету 010802000 "Движимое имущество в составе имущества казны";
строка 105 - остаток по счету 010411000 "Амортизация движимого имущества в составе имущества казны";
строка 106 - разность строк 104 и 105;
строка 107 - остаток по счету 010803000 "Нематериальные активы в составе имущества казны";
строка 108 - остаток по счету 010412000 "Амортизация нематериальных активов в составе имущества казны";
строка 109 - разность строк 107 и 108;
строка 111 - остаток по счету 010804000 "Непроизведенные активы в составе имущества казны";
строка 112 - остаток по счету 010805000 "Материальные запасы в составе имущества казны";
строка 120 - сумма строк 121 - 123;
строка 121 - остаток по счету 010701000 "Основные средства в пути";
строка 122 - остаток по счету 010702000 "Нематериальные активы в пути";
строка 123 - остаток по счету 010703000 "Материальные запасы в пути";
строка 150 - сумма строк 030, 060, 070, 080, 090, 100, 120.
Строки 010, 020, 040, 050, 101, 102, 104, 105, 107, 108 в валюту баланса не включаются.
Строки 010 - 150 в графах 5, 9 не заполняются.
В разделе "Финансовые активы" отражаются остатки по стоимости финансовых активов в разрезе счетов бюджетного учета:
строка 170 - сумма строк 171 - 177;
строка 171 - остаток по счету 020101000 "Денежные средства учреждения на счетах";
строка 172 - остаток по счету 020102000 "Денежные средства учреждения, полученные во временное распоряжение";
строка 173 - остаток по счету 020103000 "Денежные средства учреждения в пути";
строка 174 - остаток по счету 020104000 "Касса";
строка 175 - остаток по счету 020105000 "Денежные документы";
строка 176 - остаток по счету 020106000 "Аккредитивы";
строка 177 - остаток по счету 020107000 "Денежные средства учреждения в иностранной валюте", отраженный на отчетную дату в валюте Российской Федерации по курсу Центрального банка Российской Федерации;
строка 210 - сумма строк 211 - 213;
строка 211 - остаток по счету 020401000 "Депозиты, иные финансовые активы";
строка 212 - остаток по счету 020402000 "Акции и иные формы участия в капитале";
строка 213 - остаток по счету 020403000 "Облигации, векселя";
строка 220 - остаток по счету 021500000 "Вложения в финансовые активы";
строка 230 - остаток по счету 020500000 "Расчеты по доходам", кредитовый остаток по счету отражается со знаком "минус";
строка 260 - остаток по счету 020600000 "Расчеты по выданным авансам";
строка 290 - остаток по счету 020700000 "Расчеты по бюджетным кредитам";
строка 310 - остаток по счету 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами", кредитовый остаток по счету отражается со знаком "минус";
строка 320 - остаток по счету 020900000 "Расчеты по недостачам";
строка 330 - сумма строк 331, 333;
строка 331 - остаток по счету 021001000 "Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам";
строка 333 - остаток по счету 021003000 "Расчеты по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств";
строка 400 - сумма строк 170, 210, 220, 230, 260, 290, 310, 320, 330;
строка 410 - сумма строк 150, 400.
В разделе "Обязательства" отражаются остатки кредиторской задолженности получателя бюджетных средств, администратора источников финансирования дефицита бюджета по счетам бюджетного учета:
строка 470 - остаток по счету 030100000 "Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам";
строка 490 - остаток по счету 030200000 "Расчеты по принятым обязательствам";
строка 510 - сумма строк 511 - 516;
строка 511 - остаток по счету 030301000 "Расчеты по налогу на доходы физических лиц";
строка 512 - остаток по счету 030302000 "Расчеты по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации", дебетовый остаток по счету отражается со знаком "минус";
строка 513 - остаток по счету 030303000 "Расчеты по налогу на прибыль организаций", дебетовый остаток по счету отражается со знаком "минус";
строка 514 - остаток по счету 030304000 "Расчеты по налогу на добавленную стоимость", дебетовый остаток по счету отражается со знаком "минус";