Учет кассовых операций ведется на счете 50 «Касса».
Бухгалтерский учет в ООО «ЮгСтройСистема» ведется в соответствии с «Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ». Предприятие является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в учреждениях банков, печать со своим наименованием, бланки, фирменное наименование, товарный знак (знак обслуживания). Непосредственно организацией кассовых операций занимается бухгалтер- кассир, в обязанности которого входит и учет заработной платы сотрудников.
Касса предприятия располагается в отдельном, специально оборудованном помещении. Доступ к сейфу имеет только сам кассир. Дубликаты ключей хранятся у главного бухгалтера предприятия. Установленный лимит наличности в кассе в ООО «ЮгСтройСистема» на 2007 г. составляет 100 000 рублей. Наличные операции предприятия не превышают установленного законодательством предела в размере 100 000 рублей.
Наличные деньги приходуются в кассу ООО «ЮгСтройСистема»:
- при поступлении от платных потребителей, покупателей, заказчиков за оказанные работы, услуги и реализованные товары;
- при поступлении от подотчетных лиц при возврате неиспользованного остатка денежных средств, полученных под отчет;
- при поступлении от работников организации в погашение причиненного материального ущерба, выданных займов и ссуд, излишне полученной заработной платы.
Из недостатков в введении кассовых операций является сдача наличных денежных средств, превышающих лимит кассы самостоятельно в кассу банка.
1. Гражданский кодекс РФ. Часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ (с изм. от 02.02.2006).
2. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. № 197-ФЗ (с изменениями от 9 мая 2005 г.).
3. Налоговый кодекс РФ. Часть первая от 31.07.1998г. №146-ФЗ. Часть вторая от 5.08.2000г. №117-ФЗ (с изменениями от 30.06.2006).
4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996г. № 129-ФЗ.
5. Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».
6. Указание ЦБ РФ от 14.11.2001 № 1050-У предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке.
7. Положение Центробанка РФ от 05.01.1998г. №14п «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации».
8. Приказ Минфина России от 15.01.1997 № 2 «Порядок отражения в бухгалтерском учете операций с ценными бумагами».
9. Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н.
10. Положение ЦБР от 9 октября 2002 года №199-П «О порядке ведения кассовых операций в Российской Федерации» (с изменениями от 1.06.2004).
11. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета директоров Центрального банка РФ от 22.09.1993 № 40.
12. Бородина В.В.«Все о кассовых операциях: практическое пособие». Книжный мир. 2005. – 142 с.
13. Галицкий В.Ю. «Все о кассовых операциях». ГроссМедиа 2006 г. - 160 с.
14. Глушков И.Е. Бухгалтерский учёт на современном предприятии. Эффективное пособие по бухгалтерскому учёту. Москва, «КНОРУС», Новосибирск, «ЭКОР», 2001. - 797 с.
15. Гуккаев В.Б. «Контрольно-кассовые машины и бланки строгой отчётности». - М.: ЗАО «Издательский Дом «главбух». - 2002. - 208 с.
16. «Документальное оформление кассовых операций». - М.: Бератор-Пресс, 2002.-112 с.
17. Журавлев В.Н. «Кассовые операции». Налог-инфо, 2007г. – 116 с.
18. «Кассовые операции и ККМ». Книга сервис, 2005 г. – 272 с.
19. «Кассовые операции». М.: Статус-Кво, 2005 г. – 156 с.
20. Козлова Е.П. Бухгалтерский учёт в организациях. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 720 с.
21. Комиссаров М. Пластиковые карты. Некоторые вопросы внедрения // Банки и технологии, 1998, № 2, 196 с.
22. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. М.:Инфра-М. 2005. - 717с.
23. Мякота В., Рудяк Ю., Кузнецов В. «Кассовые операции». 2007 г. - 304 с.
24. Нестеров В.И. «Учет и ведение кассовых операций». ДИС. 2005 г. – 160 с.
25. Нормативная база бухгалтерского учета: Сборник официальных материалов / Предисловие и составление А.С.Бакаева.- М.: Бухгалтерский учет,2004 г. – 125 с.
26. Новый реестр контрольно-кассовой техники / В.В. Васильева. – М. : ГроссМедиа : РОСБУХ, 2007 г. – 128 с.
27. Соколов Ю. А. «Кассовые операции». 2-е изд., перераб. и доп. Альфа-Пресс, 2003 г. – 116 с.
28. Федотов А.В. «Учет кассовых операций». Главбух, 2001 г. – 128 с.
29. Юцковская И.Д., Наличное денежное обращение в организации // Финансовые и бухгалтерские консультации. 2005.-№ 2. – 13 с.
Приложение
| Унифицированная форма № КО-3Утверждена Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 №88 | ||||||||||||
| Код | ||||||||||||
| Форма по ОКУД | 0310003 | |||||||||||
| ООО «ЮгСтройСистема» организация | по ОКПО | 07848 | ||||||||||
| структурное подразделение | ||||||||||||
| Журнал регистрации | ||||||||||||
| приходных и расходных кассовых документов | ||||||||||||
| 2009 г. | ||||||||||||
| кассир | Верных О.О. | |||||||||||
| должность | фамилия, имя, отчество | |||||||||||
| Приходный документ | Сумма, руб. коп. | Примечание | Расходный документ | Сумма, руб. коп. | Примечание | |||||||
| дата | номер | дата | номер | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |||||
| 07.08.09 | 45 | 45-50 | Возврат | 07.08.09 | 60 | 100-00 | Под отчёт | |||||