Характеристика системы учёта кредитов и займов в коммерческих организациях (стр. 7 из 11)

Дебет				Кредит
месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.200Хг.			470 301
9	508 179
Оборот			508 179	Оборот			0
Сальдо на 01.04.200Хг.			978 480

Счет 04нематериальные активы(в руб.)

Дебет				Кредит
месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.200Хг.			637 500
18	12 400	20	9 170
22	12 130
23	48 520
Оборот			12 400	Оборот			69 820
Сальдо на 01.04.200Хг.			580 080

Счет 05амортизация нематериальных активов(в руб.)

Дебет				Кредит
месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№опер.	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.200Хг.			191 250
22	12 130	19	17 850
Оборот			12 130	Оборот			17 850
Сальдо на 01.04.200Хг.			196 970

кредит займ дисконт вексель облигация

Счет 07оборудование к установке(в руб.)

Дебет				Кредит
месяц	№опер.	содержание	сумма	месяц	№опер.	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.200Хг.			17 180
Оборот			0	Оборот			0
Сальдо на 01.04.200Хг.			17 180

Счет 08вложения во внеоборотные активы

Субсчет 08.3строительство объектов основных средств(в руб.)

Дебет				Кредит
месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.200Хг.			4 035 038
4	137 762	9	9 176 000
6	4 980 000
8	25 200
Оборот			5 140 962	Оборот			9 176 000
Сальдо на 01.04.200Хг.			0

Субсчет 08.4приобретение объектов основных средств(в руб.)

Дебет				Кредит
месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.200Хг.			508 179
1	103 400	9	508 179
3	8 300	9	120 000
5	4 300
7	4 000
Оборот			120 000	Оборот			628 179
Сальдо на 01.04.200Хг.			0

Субсчет 08.5приобретение нематериальных активов(в руб.)

Дебет				Кредит
месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.200Хг.			0
2	11 300	18	12 400
3	1 100
Оборот			12 400	Оборот			12 400
Сальдо на 01.04.200Хг.			0

Счет 09отложенные налоговые активы(в руб.)

Дебет				Кредит
месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.200Хг.			25 600
83	4 288
Оборот			0	Оборот			4 288
Сальдо на 01.04.200Хг.			21 312

Счет 10материалы(в руб.)

Дебет				Кредит
месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.200Хг.			896 910
30	981 015	32	1 220 900
62	6 200	34	58 900
Оборот			987 215	Оборот			1 279 800
Сальдо на 01.04.200Хг.			604 325

Счет 14резервы под снижение стоимости материальных ценностей(в руб.)

Дебет				Кредит
месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.200Хг.			10 870
37	5 980
Оборот			0	Оборот			5 980
Сальдо на 01.04.200Хг.			16 850

Счет 15заготовление и приобретение материальных ценностей(в руб.)

Дебет				Кредит
месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.200Хг.			0
17	1 071 000	30	981 015
28	5 220	31	148 755
29	53 550
Оборот			1 129 770	Оборот			1 129 770
Сальдо на 01.04.200Хг.			0

Счет 16отклонение в стоимости материальных ценностей(в руб.)

Дебет				Кредит
месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.200Хг.			76 576
31	148 755	33	146 508
34	7 068
Оборот			148 755	Оборот			153 576
Сальдо на 01.04.200Хг.			71 755

Счет 19НДС по приобретенным ценностям(в руб.)

Дебет				Кредит
месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.200Хг.			0
1	18 612	73	1 151 912
2	2 034
3	1 692
5	774
6	896 400
7	720
8	4 536
16	99
27	192 780
29	9 639
51	22 376
57	2 250
Оборот			1 151 912	Оборот			1 151 912
Сальдо на 01.04.200Хг.			0

Счет 20основное производство(в руб.)

Дебет				Кредит
месяц	№опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.200Хг.			1 973 509
32	511 920	60	2 972
33	61 430	62	6 200
38	493 200	63	3 500 000
40	133 164
59	1 251 458
61	1 001
Оборот			2 452 173	Оборот			3 509 172
Сальдо на 01.04.200Хг.			916 510

Счет 23вспомогательные производства(в руб.)

Дебет				Кредит
месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.200Хг.			0
10	18 100	56	158 070
17	73 000	58	399 930
32	185 872
33	22 305
38	179 200
40	48 384
51	31 139
Оборот			558 000	Оборот			558 000
Сальдо на 01.04.200Хг.			0

Счет 25общепроизводственные расходы(в руб.)

Дебет				Кредит
месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.200Хг.			0
10	51 200	59	1 251 458
17	63 320
19	10 400
20	9 170
32	294 354
33	35 322
38	283 700
40	76 599
48	1 840
51	45 800
58	379 753
Оборот			1 251 458	Оборот			1 251 458
Сальдо на 01.04.200Хг.			0

Счет 26общехозяйственные расходы(в руб.)

Дебет				Кредит
месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.200Хг.			0
10	18 300	69	485 658
17	21 580
19	7 450
32	146 374
33	17 565
38	173 200
40	46 764
48	15 742
51	18 506
58	20 177
Оборот			485 658	Оборот			485 658
Сальдо на 01.04.200Хг.			0

Счет 28брак в производстве(в руб.)

Дебет				Кредит
месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.200Хг.			0
60	2 972	61	1 001
39	1 971
Оборот			2 972	Оборот			2 972
Сальдо на 01.04.200Хг.			0

Счет 40выпуск продукции(в руб.)

Дебет				Кредит
месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.200Хг.			0
63	3 500 000	64	4 200 000
65	(700 000)
Оборот			3 500 000	Оборот			3 500 000
Сальдо на 01.04.200Хг.			0

Счет 43готовая продукция(в руб.)

Дебет				Кредит
месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.200Хг.			3 174 000
64	4 200 000	67	5 974 000
Оборот			4 200 000	Оборот			5 974 000
Сальдо на 01.04.200Хг.			1 400 000

Счет 44расходы на продажу(в руб.)