Учет и аудит расчетов с персоналом по оплате труда на примере ООО "Восход" (стр. 23 из 23)

ПРОВЕРКА ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО ЕСН, УПЛАТЫ НАЛОГА И ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ

1.Проверка правильности расчета суммы налога
Показатели	Налоговая база по данным организации								Численность ФЛ (раздел 2.1. декл.)					Сумма налога по расчетам аудитора									Расходы + возмещено за счет ФСС
	ФБ		ФСС		ФФОМС, ТФОМС		ПФ (из декл. по ПФ)		ФБ, ФФОМС, ТФОМС		ФСС	ПФ (из декл. по ПФ)		ФБ (расчет)		Вычет в ПФ		Итого в ФБ	ФСС	ФФОМС		ТФОМС
1	2		3		4		5		6		7	8		9		10		11=9-10	12	13		14	15
До 280 000 руб.	1 617 374		1 617 374		1 617 374		1 617 373		11		11	11		323 475		226 432		97 043	46 904	17 791		32 347	Х
От 280 001 руб. до 600 000 руб., в т.ч.:	8 368 173		8 368 173		8 368 173		8 368 173		21		21	21		1 372 566		136 850		1 235 716	195 402	79 609		130 041	Х
280 000 руб.	5 880 000		5 880 000		5 880 000		5 880 000		21		21	1 176 000		0		1 176 000	170 520	64 680		117 600	Х
Сумма, превышающая 280 000 руб.	2 488 173		2 488 173		2 488 173		2 488 173		196 566		136 850		59 716	24 882	14 929		12 441	Х
Свыше 600000 руб., в т.ч.:	30 993 804		30 993 804		30 993 804		19 895 438		11		11	10		1 381 956		1 130 060		-1 130 059	124 520	55 000		72 000	Х
600 000 руб.	6 600 000		6 600 000		6 600 000		11		Х	Х		894 080		Х		894 080	Х	Х		Х	Х
Сумма, превышающая 600 000 руб.	24 393 804		24 393 804		24 393 804		Х	Х		487 876		Х		487 876	Х	Х		Х	Х
ИТОГО по данным организации	40 979 351		40 979 351		40 979 351		29 880 984		43		43	42		3 077 997		1 754 482		1 323 515	366 826	152 400		241 588	179 452
ИТОГО по расчетам аудитора	40 979 351		40 979 351		40 979 351		29 880 984		43		43	42		3 077 997		1 754 482		1 323 515	366 826	152 400		234 388	Х
Расхождения	0		0		0		0		0		0	0		0		0		0	0	0		0	Х
*налоговая база по ЕСН уменьшается на ∑ страховых взносов в ПФР											начислено в БУ (сч.69)			3 077 997		1 754 482		1 323 515	366 826	152 400		234 388	179 452
расхождения (декл. - БУ)			0		0		0	0	0		0	0
2. Проверка правильности УПЛАТЫ НАЛОГА и АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ и ПОДАЧИ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ за ПЕРИОД
Показатели по основаниям		ИТОГО сумма налога к уплате (+ взносы в ПФ)				Расхождение с расчетом аудитора		ИТОГО по сч.69 (возможно 68)		Расхождение с БУ			Своевременность и адреса представления налоговой декларации (расчета)				Оценка своевременности уплаты налога и авансовых платежей		Комментарии
		по данным организации		по данным аудитора													своевременность уплаты	полнота уплаты налога
1		2		3		4=2-3		5		6=2-5			7				8	9	10
головная организация		3 659 359		3 659 359		0		3659359		0			15.10.2009 ИФНС России №1 по г. Москве				+

Приложение 16

ПРОВЕРКА ПОЛНОТЫ РАСКРЫТИЯ В ОТЧЕТНОСТИ ИНФОРМАЦИИ О РАСЧЕТАХ С ПЕРСОНАЛОМ И ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ

Наименование показателя	Код показателя	Наличие данных для представления	Правильность представленных данных	Описание нарушения	Сумма нарушения
1. Форма № 1 "Бухгалтерский баланс"
Пассив
Задолженность перед персоналом организации	622	+	+
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	+	+
2. Форма № 4 "Отчет о движении денежных средств"
Денежные средства, направленные: на оплату труда	160
на расчеты по налогам и сборам	180	+	+
3. Форма № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу"
Расходы по обычным видам деятельности
Затраты на оплату труда	720	+	+
Отчисления на социальные нужды	730	+	+
4. Пояснительная записка
Решение учредителей о выплатах из нераспределенной прибыли предприятия	-	нп
Формирование резервов	+	+
Информация о размерах вознаграждений, выплачиваемых основному управленческому персоналу в совокупности и по каждому из видов выплат