| № п/п | Статьи затрат | Сумма | |
| На 01.09. | На 01.10 | ||
| 1 | Материалы | 688581 | 712944 |
| 2 | Заработная плата | 382545 | 396080 |
| 3 | Отчислено на социальное страхование и обеспечение | 153018 | 158432 |
| 4 | Общепроизводственные расходы | 306036 | 316864 |
| Итого | 1530180 | 1584320 | |
3. Операции за сентябрь
| № п/п | Содержание операций | Сумма |
| 1 | Приняты по актам поступившие в счет учредительного взноса в уставный капитал:оборудование по цене согласованной учредителями07 75нематериальные активы по цене согласованной учредителями 08 7504 08 | 320018200018200018 |
| 2 | Списываются по акту проданные основные средства:первоначальная стоимость 01 / 1 01 | 600018 |
| амортизация, начисленная за период эксплуатации02 01 / 1 | 100018 | |
| -отражена в учете остаточная стоимость проданных основных средств 91 / 2 01 / 1 | 500000 | |
| -отражена выручка от продажи основных средств62 91 / 1 | 550018 | |
| -отражена сумма НДС по проданным основным средствам, подлежащая уплате в бюджет (учетная политика для целей налогообложения НДС по отгрузке) 91 / 2 68 | 83901 | |
| -отражен финансовый результат от продажи основных средств 99 91 / 9 | 33883 | |
| 3 | Предприятием переданы объекты основных средств в долгосрочную аренду (лизинг) 03 01 | 400018 |
| 4 | Отражена в учете ликвидация основных средств в связи с износом:- списана первоначальная стоимость объектов основных средств 01 / 1 01 | 300018 |
| -списана сумма амортизации 02 01 / 1 | 290018 | |
| -отражена в учете остаточная стоимость выбывших основных средств 91 / 2 01 / 1 | 10000 | |
| -оприходованы материальные ценности, полученные при ликвидации 10 91 / 1 | 30018 | |
| -отражен в учете финансовый результат от ликвидации основных средств 91 / 9 99 | 20018 | |
| 5 | Принят к учету по акту гараж, сооруженный за счет собственных капитальных вложений 01 08 | 220018 |
| 6 | Начислена амортизация основных средств:а)оборудования, зданий и сооружений основного производства; 25 / 1 02оборудования, зданий и сооружений и инвентаря вспомогательных производств; 25 / 2 02зданий, сооружений, инвентаря общехозяйственного назначения 26 02Итогоб) Начислена амортизация нематериальных активов общехозяйственного назначения 26 05 | 284531537512596236424415388 |
| 7 | Поступили материалы и акцептованы расчетные документы поставщиков:а) покупная стоимость без НДС; 15 60б) налог на добавленную стоимость; 19 60в) возмещаемые транспортные расходы за счет покупателя15 60 | 2300018414018142718 |
| 8 | ИтогоОтражены расходы по заготовке материалов:услуги сторонних организаций без НДС; 15 60- подотчетных лиц 15 71 | 285675410621813518 |
| 9 | ИтогоОприходованы поступившие на склад материальные ценности по учетным ценам 10 15 | 1197002450168 |
| 10 | Определена и списана сумма отклонений от стоимости приобретенных материалов по учетным ценам и фактической себестоимости приобретения (заготовления) 16 15 | 112304 |
| 11 | Списаны отпущенные на производство и иные цели материалы по учетным ценам (ведомость распределения материалов):а) сырье и материалы:в основное производство для изготовления продукции;20 10во вспомогательные производства; 23 10 | 900018400018 |
| Итого сырья и материаловб) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции; 20 10в) прочие материалы:на обслуживание подразделений основного производства;25 / 1 10на обслуживание вспомогательных производств;25 / 2 10на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения (заводоуправления и др.); 26 10на упаковку продукции 44 10 | 130003615600181400188501815501840018 | |
| 12 | Всего материалов по ведомости распределенияРаспределена сумма отклонений фактической себестоимости приобретенных материалов от их стоимости по учетным ценам пропорционально израсходованным материалам (см. опер. 11)а) сырье и материалыв основном производстве для изготовления продукции;20 16во вспомогательном производстве; 23 16по израсходованным покупным полуфабрикатам и комплектующим изделиям для производства продукции20 16б) прочие материалы:на обслуживание подразделений основного производства;25 / 1 16на обслуживание вспомогательных производств;25 / 2 16на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения; 26 16на упаковку продукции 44 16 | 328012654541,124241,194537,18485,15152,19394,12425,1 |
| Итого | 198775,7 | |
| 13 | По данным сводной ведомости начислена заработная плата и пособия по временной нетрудоспособности за сентябрь:рабочим основного производства; 20 70рабочим вспомогательных производств; 23 70работникам, занятым на обслуживании и управлении основным производством; 25 / 1 70работникам, занятым на обслуживании и управлении вспомогательными производствами; 25 / 2 70работникам, занятым управлением предприятием и обслуживанием общехозяйственных подразделений;26 70рабочим занятым на упаковке готовой продукции на складе; 44 70рабочим за время очередных отпусков; 96 70пособия по временной нетрудоспособности 69 70 | 14000183000182000185001830001870018180018350018 |
| 14 | ИтогоПроизведены отчисления в резерв на оплату отпусков рабочим:- основного производства; 20 96- вспомогательного производства; 23 96обслуживающим, оборудование в основном производстве;25 / 1 96обслуживающим, оборудование во вспомогательных производствах 25 / 2 96 | 285014412001820018250185018 |
| 15 | ИтогоНачислен ЕСН по ставке 26 % на заработную плату (см. данные операции 13)- рабочих основного производства; 20 69рабочих вспомогательных производств; 23 69работников по обслуживанию и управлению вспомогательными производствами; 25 / 2 69работников по управлению предприятием и обслуживанию общехозяйственных подразделений; 26 69рабочих по упаковке продукции на складе; 44 69на сумму оплаты за отпуск 96 69 | 170072364004,778004,713004,778004,718204,746804,7 |
| 16 | ИтогоПроизведены удержания из заработной платы:а) налог на доходы физических лиц; 70 68б) по исполнительным листам; 70 76 | 598028,23180181418 |
| 17 | ИтогоПо данным выписок банка с расчетного счета предприятия оплачены и отнесены в затраты следующие счета поставщиков (подрядчиков):а) за оказанные услуги связи; 26 60б) за изготовление рекламных буклетов, проспектов; 44 60в) за ремонт оборудования и зданий:основных цехов; 25 / 1 60вспомогательных цехов; 25 / 2 60заводоуправления. 26 60 | 31943610051895018500182501855018 |
| Итогог) энергосбыта за энергию и тепло, использованные:основным производством на обслуживание оборудования и отопления; 25 / 1 60вспомогательными производствами на обслуживание оборудования и отопления; 25 / 2 60заводоуправления и подразделения общехозяйственного назначения 26 60 | 32559013001865018102018 | |
| Итогод) горводоканала за воду, использованную на общехозяйственные нужды; 26 60е) проценты за краткосрочный кредит в пределах установленной ставки; 91 / 2 51Итого | 29705410001870018170036 | |
| 18 | Всего | 792680 |
| По данным выписок банка с валютного счета получена наличная валюта в кассу (1000 долларов США в пересчете по курсу) 50 52 | 28608 | |
| а) выдана в под отчет из кассы валюта на командировочные расходы в сумме 1000 долларов США в пересчете по текущему (условному) курсу; 71 50б) согласно представленных авансовых отчетов командировочные расходы по курсу на день предоставления авансового отчета составили; 26 71в) отражена курсовая разница в учете 71 91 / 1 | 2860829018410 | |
| 19 | Списаны в конце месяца расходы по обслуживанию и управлению вспомогательными производствами 23 25 / 2 | 301997,8 |
| 20 | Распределены (распределить пропорционально заработной плате) в конце месяца услуги вспомогательных производств в состав расходов:по обслуживанию и управлению цехов основного производства; 25 / 1 23коммерческие расходы; 44 23на управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений 26 23 | 394488,5138094,1591715 |
| Итого: | 1124297,6 | |
| 21 | Списываются накладные расходы по обслуживанию основного производства, учтенные за месяц 20 25 / 1 | 1232594,6 |
| 22 | Списываются общехозяйственные расходы за сентябрь месяц 90/2 26 | 1562087,8 |
| 23 | Оприходована на склад выпущенная за месяц готовая продукция по учетным ценам (нормативной себестоимости )43 40 | 6540358 |
| 24 | Отражена в учете фактическая себестоимость выпущенной готовой продукции. Примечание: затраты незавершенного производство на конец месяца составили 1584320 рублей.Расшифровка незавершенного производства на начало и конец месяца по статьям затрат приведена. 40 20 | 5671609,5 |
| 25 | Списаны отклонения между фактической себестоимостью готовой продукции и ее стоимостью по учетным ценам90 / 2 40 | 868748,5 |
| 26 | Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с заключенными договорами:а) стоимость по договорным отпускным ценам вместе с НДС;62 90 / 1б) сумма НДС по реализованной продукции отражена в учете (выручка для целей налогообложения НДС признается по отгрузке); 90 / 3 68в) списана учетная (нормативная)себестоимость реализованной продукции. 90 / 2 43 | 1195685818239276790578 |
| 27 | Списываются коммерческие расходы 90 / 2 44 | 363777,90 |
| 28 | Отражен в учете финансовый результат от продажи готовой продукции за сентябрь месяц 90 / 9 99 | 2285235,8 |
| 29 | Начислен доход за третий квартал по акциям других предприятий 76 91 / 1 | 12518 |
| 30 | Закрывается счет 91 «Прочие доходы и расходы» в конце месяца (см.операции 18 пункт в,29,32 пункт б.) 99 91/9 | 32072 |
| 31 | Списывается сумма налога на добавленную стоимость к возмещению из бюджета по оприходованным (оказанным) и оплаченным материалам, услугам и работам 68 19 | 230018 |
| 32 | На основе выписок банка зачислено на расчетный счет предприятия:а) от покупателей выручка; 51 62б) штрафы за невыполнение хоз. договоров; 51 91 / 1в) выручка за проданные основные средства; 51 62г) краткосрочный кредит; 51 66д) в погашение прочей дебиторской задолженности 51 76 | 103200182501855001892001830018 |
| Итого поступило | 11845090 | |
| Перечислено с расчетного счета и получено наличными в кассу:ж) в счет погашения арендных обязательств прочим кредиторам; 76 51з) в кассу для выплаты заработной платы и выдачи в под отчет; 50 51и) в погашение краткосрочных кредитов; 66 51к) в погашение долгосрочных кредитов; 67 51л) в бюджет налоги:на добавленную стоимость; 68 51ЕСН 69 51налог на доходы физических лиц 68 51м) поставщикам и подрядчикам за материалы, услуги 60 51 | 2000182630018800018130018132158185018750181500018 | |
| Итого | 5652284 | |
| 33 | Выплачено из кассы:а) заработная плата за 2 половину августа и 1 половину сентября 70 50б) под отчет на хозяйственные расходы 71 50в) выдана сумма ранее депонированной заработной платы76 50 | 26075025150187518 |
Таблица 2. Оборотно-сальдовая ведомость