Прочие доходы и расходы
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер | содержание | сумма |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Сальдо на 01.03.2009 г. | 0 | Сальдо на 01.04.2009 г. | 0 | ||||
| март | 13 | Списана остаточная стоимость основных средств | 36620 | март | 14 | Отражена сумма выручки за проданные объекты основных средств | 67378 |
| март | 15 | Начислен НДС за проданные объекты основных средств | 10278 | март | 23 | Списана стоимость проданных НМА (с НДС) | 64664 |
| март | 16 | Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей объектов основных средств | 550 | март | 34 | Списана стоимость проданных материалов по рыночным ценам | 80055 |
| март | 23 | Списаны расходы по продаже | 680 | март | 77 | Отражена разница между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения работникам предприятия | 60000 |
| март | 23 | Списан НДС по проданным НМА | 9864 | ||||
| март | 23 | Списана остаточная стоимость НМА | 48520 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| март | 34 | Списана стоимость проданных материалов по учетной цене | 58900 | ||||
| март | 34 | Списаны отклонения фактической себестоимости от учетной цены | 7068 | ||||
| март | 35 | Начислен НДС по проданным материалам | 12212 | ||||
| март | 37 | Образован резерв под снижение стоимости материальных ценностей | 5980 | ||||
| март | 78 | Отражен финансовый результат | 81425 | ||||
| Оборот | 272097 | Оборот | 272097 | ||||
| Сальдо на 01.04.2009 г. | 0 | ||||||
СЧЕТ 96
Резервы предстоящих расходов
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер | содержание | сумма |
| Сальдо на 01.03.2009 г. | 101256 | ||||||
| март | 56 | Погашены затраты цехов за счет ранее образованного резерва | 158070 | март | 17 | Образован резерв на ремонт объектов основных средств | 157900 |
| март | 57 | Оплачены ремонтные работы за счет резерва | 12500 | ||||
| Оборот | 170570 | Оборот | 157900 | ||||
| Сальдо на 01.04.2009 г. | 88586 | ||||||
СЧЕТ 97
Расходы будущих периодов
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер | содержание | сумма |
| Сальдо на 01.03.2009 г. | 193890 | ||||||
| Оборот | 0 | Оборот | 0 | ||||
| Сальдо на 01.04.2009 г. | 193890 | ||||||
СЧЕТ 98
Доходы будущих периодов
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер | содержание | сумма |
| Сальдо на 01.03.2009 г. | 106370 | ||||||
| Оборот | 0 | Оборот | 0 | ||||
| Сальдо на 01.04.2009 г. | 106370 | ||||||
СЧЕТ 99
Прибыль и убытки
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер | содержание | сумма |
| Сальдо на 01.03.2009 г. | 0 | Сальдо на 01.03.2009 г. | 0 | ||||
| март | 81 | Отражены постоянные налоговые обязательства | 2635 | март | 71 | Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности | 870442 |
| март | 82 | Начислен условный расход по налогу на прибыль | 228448 | март | 78 | Отражен финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности | 81425 |
| Оборот | 231083 | Оборот | 951867 | ||||
| Сальдо на 01.04.2009 г. | 720784 | ||||||
Бухгалтерская справка
«Расчет первоначальной стоимости объектов основных средств,
принятых в эксплуатацию в течение марта 2009 г.»
| № п/п | Перечень фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость объекта | Основание | Сумма, руб. |
| Здание производственного назначения | |||
| 1 | Фактические затраты в незавершенном строительстве здания производственного цеха на 1 марта 2009 г. (табл. ) | 4035038 | |
| 2 | Затраты на капитальное строительство здания в течение месяца:Стоимость строительно-монтажных работ (операция 6);Затраты по обслуживанию долгосрочного кредита (операция 4);Расходы на регистрацию права собственности (операция 8) | Окончательный акт строительно-монтажных работ;Кредитный договор;Акт об оказании услуг | 498000013576225200 |
| Итого затрат за месяц | 5140962 | ||
| 3 | Первоначальная стоимость здания производственного назначения (операция 9) | Акт приема-передачи основных средств | 9176000 |
| Оборудование, предназначенное для использования в цехах вспомогательных производств | |||
| 1 | Суммы, уплаченные поставщику по договору купли-продажи (операция 1) | Расчетный документ поставщика | 103400 |
| 2 | Стоимость монтажных работ (операция 7) | Акт монтажных работ | 4000 |
| 3 | Суммы, уплаченные организациям за консультационные услуги (операция 3) | Счет на оплату | 8300 |
| 4 | Суммы, уплаченные транспортным организациям за доставку оборудования (операция 5) | Расчетный документ транспортной организации | 4300 |
| 5 | ИТОГО: первоначальная стоимость оборудования, вводимого в эксплуатацию (операция 9) | Акт приема-передачи основных средств | 120000 |
Бухгалтерская справка
«Расчет распределения отклонений фактической себестоимости
материалов от их учетной цены за март 2009 г.»(в руб.)
| № п/п | Содержание | Стоимость материалов по учетным ценам (счет 10) | Отклонение фактической себестоимости от учетных цен (счет 16) |
| 1 | Остатки на начало месяца | 896910 | 76536 |
| 2 | Поступило материалов и оплачено расходов за месяц (операции 27-31) | 981015 | 148755 |
| 3 | Итого с остатком | 1877925 | 225331 |
| 4 | Процент отклонений в стоимости материалов | 12% | |
| 5 | Расход материалов за месяц (операции 32,33) и относящаяся к ним сумма отклонений (операции 33,34) - всего | 1279800 | 153576 |
| В том числе: | |||
| 6 | На основное производство; | 511920 | 61430 |
| 7 | На обслуживание основного производства; | 294354 | 35322 |
| 8 | Во вспомогательных производствах; | 185872 | 22305 |
| 9 | На нужды управления; | 146371 | 17565 |
| 10 | На упаковку и транспортировку продукции; | 82380 | 9889 |
| 11 | Продажи материалов | 58900 | 7068 |
| 12 | Остатки на конец месяца | 598125 | 71555 |
| 13 | Итого расхода вместе с остатком на конец месяца | 1877925 | 225331 |
Расчет НДС, подлежащего вычету из суммы начисленного налога
| № п/п | Налоговые вычеты | Сумма, руб. |
| 1 | Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении материалов (работ, услуг), подлежащая вычету: | Х |
| а | По приобретенным материалам | 202419 |
| б | По потребленным услугам | 22376 |
| в | По приобретенным и введенным в эксплуатацию основным средствам | 922536 |
| г | По приобретенным нематериальным активам | 2232 |
| д | По введенным в эксплуатацию основных средств | 2349 |
| 2 | Общая сумма НДС, принимаемая к вычету | 1151912 |
Бухгалтерская справка «Расчет финансового результата
от прочих видов деятельности»
(в руб.)
| № п/п | Показатели расчета | Доходы | Расходы | Результат |
| 1 | Поступления (без НДС) и расходы, связанные с продажей: | |||
| Основных средств (операции 13-16) | 57100 | 37170 | 19930 | |
| Нематериальных активов (операция 23) | 54800 | 49200 | 5600 | |
| Материалов (операция 34, 35) | 67843 | 65968 | 1875 | |
| 2 | Проценты, полученные и уплаченные за представление в пользование денежных средств (кредитов, займов) | 0 | 0 | 0 |
| 3 | Отчисления в оценочные резервы (операция 37) | 0 | 5980 | (5980) |
| 4 | Поступления и расходы, связанные с выкупом и размещением собственных акций на вторичном рынке (операция 77) | 60000 | Х | 60000 |
| 5 | Итого: | 239743 | 158318 | 81425 |
| 6 | Финансовый результат (занести в операцию 78) | 81425 |
Бухгалтерская справка «Расчет текущего налога на прибыль»
(в руб.)
| № п/п | Показатели расчета | Сумма, учитываемая при определении прибыли | Ставка налога на прибыль | Налог на прибыль | Вид налогового актива или обязательства (к графе 3) | Дебет | Кредит |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Прибыль от продаж счет 90 (операция 71) | 870442 | Х | Х | Х | Х | Х |
| 2 | Прибыль от прочих видов деятельности (операция 78) | 81425 | Х | Х | Х | Х | Х |
| 3 | Бухгалтерская прибыль до налогообложения | 951867 | 24% | 228448 | Условный расход | 99 | 68 |
| 4 | Увеличивается: | Х | 2635 | Х | Х | Х | |
| 4.1 | На величину не признаваемых командировочных расходов (операция 48) | 3000 | 24% | 720 | ПНО | 99 | 68 |
| 4.2 | На величину не признаваемых расходов на рекламу (операция 52) | 2000 | 24% | 480 | ПНО | 99 | 68 |
| 4.3 | На величину созданного резерва под снижение стоимости (операция 37) | 5980 | 24% | 1435 | ПНО | 99 | 68 |
| 5 | Уменьшается: | 29659 | Х | Х | Х | ||
| 5.1 | Погашено отложенное налоговое обязательство возникшее ранее | 14583 | 24% | 3500 | ОНО | 77 | 68 |
| 5.2 | На процент по долгосрочному кредиту отнесен на стоимость здания (операция 4) | 135762 | 24% | (32583) | ОНО | 68 | 77 |
| 5.3 | На величину амортизационных отчислений не признанных за счет различных способов начисления (операция 10) | 2400 | 24% | (576) | ОНО | 68 | 77 |
| 6 | Погашен отложенный налоговый актив (операция 83) | 17867 | 24% | 4288 | ОНА | 68 | 09 |
| 7 | Итого: | Х | Х | 197136 | Х | Х | Х |
Часть 2. Расчет полной фактической себестоимости