Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер | содержание | сумма |
| Сальдо на 01.03.2009 г. | 208610 | ||||||
| март | 38 | Начислены пособия по социальному страхованию и обеспечению | 26560 | март | 40 | Отражена сумма отчислений на соц.страхование и обеспечение от сумм оплаты труда персонала предприятия | 326322 |
| март | 85 | Уменьшена задолженность внебюджетным государственным фондам по единому соц.страхованию | 208610 | ||||
| Оборот | 235170 | Оборот | 326322 | ||||
| Сальдо на 01.04.2009 г. | 299762 | ||||||
СЧЕТ 70
Расчеты с персоналом по оплате труда
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер | содержание | сумма |
| Сальдо на 01.03.2009 г. | 579473 | ||||||
| март | 39 | Произведены удержания из заработной платы персонала | 243316 | март | 38 | Начислена заработная плата персоналу | 1235160 |
| март | 42 | Выдана заработная плата работникам предприятия за февраль 2009 г. | 523473 | ||||
| март | 43 | Депонированы не выплаченные суммы заработной платы | 56527 | ||||
| Оборот | 823316 | Оборот | 1235160 | ||||
| Сальдо на 01.04.2009 г. | 991317 | ||||||
СЧЕТ 71
Расчеты с подотчетными лицами
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер | содержание | сумма |
| Сальдо на 01.03.2009 г. | 4300 | ||||||
| март | 44 | Выдано под отчет работникам сферы административно-хозяйственного управления | 23000 | март | 48 | Отражена сумма расходов, осуществленными подотчетными лицами | 24740 |
| март | 49 | Возвращены в кассу подотчетные суммы, выданные в марте 2009 г. | 1560 | ||||
| март | 50 | Отражены подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки | 1000 | ||||
| Оборот | 23000 | Оборот | 27300 | ||||
| Сальдо на 01.04.2009 г. | 0 | Сальдо на 01.04.2009 г. | 0 | ||||
СЧЕТ 73
Расчеты с персоналом по прочим операциям
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер | содержание | сумма |
| Сальдо на 01.03.2009 г. | 54544 | ||||||
| март | 50 | Отражены подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки | 1000 | март | 39 | Удержана сумма из заработной платы в счет возмещения материального ущерба | 1400 |
| март | 61 | Возмещены расходы, связанные с окончательным браком, за счет виновных лиц | 1971 | ||||
| Оборот | 2971 | Оборот | 1400 | ||||
| Сальдо на 01.04.2009 г. | 56115 | ||||||
СЧЕТ 75
Расчеты с учредителями
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер | содержание | сумма |
| Сальдо на 01.03.2009 г. | 0 | ||||||
| март | 79 | Начислены дивиденды учредителям | 800000 | ||||
| Оборот | 0 | Оборот | 800000 | ||||
| Сальдо на 01.04.2009 г. | 800000 | ||||||
СЧЕТ 76
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер | содержание | сумма |
| Сальдо на 01.03.2009 г. | 0 | Сальдо на 01.03.2009 г. | 0 | ||||
| март | 76 | Отражена задолженность за проданные акции | 900000 | март | 77 | Погашена задолженность за проданные акции | 900000 |
| Оборот | 900000 | Оборот | 900000 | ||||
| Сальдо на 01.04.2009 г. | 0 | Сальдо на 01.04.2009 г | 0 | ||||
СЧЕТ 76.1
Расчеты с разными дебиторами
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер | содержание | сумма |
| Сальдо на 01.03.2009 г. | 17846 | ||||||
| март | 39 | Удержано из заработной платы работников по исполнительным листам | 15186 | ||||
| Оборот | 0 | Оборот | 15186 | ||||
| Сальдо на 01.04.2009 г. | 2660 | ||||||
СЧЕТ 76.2
Расчеты с разными кредиторами
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер | содержание | сумма |
| Сальдо на 01.03.2009 г. | 581100 | ||||||
| март | 26 | Оплачено за консультационные услуги | 11092 | март | 3 | Приняты к оплате счета за консультационные услуги | 11092 |
| март | 72 | Уменьшена задолженность разным кредиторам | 31000 | март | 8 | Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание цеха | 29736 |
| март | 43 | Депонированы невыплаченные суммы заработной платы | 56527 | ||||
| Оборот | 42092 | Оборот | 97355 | ||||
| Сальдо на 01.04.2009 г | 636363 | ||||||
СЧЕТ 77
Отложенные налоговые обязательства
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер | содержание | сумма |
| Сальдо на 01.03.2009 г. | 13800 | ||||||
| март | 84 | Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее в прошлом отчетном периоде | 3500 | март | 81 | Отражены отложенные налоговые обязательства | 33159 |
| Оборот | 3500 | Оборот | 33159 | ||||
| Сальдо на 01.04.2009 г. | 43459 | ||||||
СЧЕТ 80
Уставный капитал
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер | содержание | сумма |
| Сальдо на 01.03.2009 г. | 5900000 | ||||||
| Оборот | 0 | Оборот | 0 | ||||
| Сальдо на 01.04.2009 г. | 5900000 | ||||||
СЧЕТ 81
Собственные акции
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер | содержание | сумма |
| Сальдо на 01.03.2009 г. | 1113000 | ||||||
| март | 75 | Выкуплены акции у акционеров | 840000 | март | 76 | Отражена задолженность за проданные акции | 900000 |
| март | 77 | Отражена разница между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения работникам предприятия | 60000 | ||||
| Оборот | 900000 | Оборот | 900000 | ||||
| Сальдо на 01.04.2009 г. | 1113000 | ||||||
СЧЕТ 82
Резервный капитал
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер | содержание | сумма |
| Сальдо на 01.03.2009 г. | 2385000 | ||||||
| Оборот | 0 | Оборот | 0 | ||||
| Сальдо на 01.04.2009 г. | 2385000 | ||||||
СЧЕТ 83
Добавочный капитал
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер | содержание | сумма |
| Сальдо на 01.03.2009 г. | 2650600 | ||||||
| Оборот | 0 | Оборот | 0 | ||||
| Сальдо на 01.04.2009 г. | 2650600 | ||||||
СЧЕТ 84
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер | содержание | сумма |
| Сальдо на 01.03.2009 г. | 1980000 | ||||||
| март | 79 | Начислены дивиденды учредителям | 800000 | ||||
| Оборот | 800000 | Оборот | 0 | ||||
| Сальдо на 01.04.2009 г. | 1180000 | ||||||
СЧЕТ 90
Продажи
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер | содержание | сумма |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Сальдо на 01.03.2009 г. | 0 | ||||||
| март | 65 | Списана сумма выявленных отклонений фактической себестоимости готовой продукции от ее учетной стоимости | (700000) | март | 66 | Отгружена продукция покупателям | 8106718 |
| март | 67 | Учтена выручка от продажи готовой продукции | 5974000 | ||||
| март | 68 | Начислен НДС на отгруженную продукцию | 1236618 | ||||
| март | 69 | Списаны общехозяйственные расходы согласно учетной политике | 485658 | ||||
| март | 70 | Списаны расходы на продажу | 240000 | ||||
| март | 71 | Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности | 870442 | ||||
| Оборот | 8106718 | Оборот | 8106718 | ||||
| Сальдо на 01.04.2009 г. | 0 | ||||||
СЧЕТ 91