Под действие закона об отмывании денег страны должны подпадать только в случае, если деятельность и доходы, полученные на их территории (или с помощью регистрации на их территории), являются криминальными. В этом плане СЭЗ, ОЭЗ или оффшоры не должны отличаться от других территорий, на которые распространяется данное законодательство.
Будущее офшорных зон и офшорных компаний — один из вопросов, о которых ходит невероятное количество домыслов и слухов. Попытаемся произвести небольшой непредвзятый анализ.
Факторы, оказывающие влияние на использование офшорных компаний, можно условно разбить на две группы. Первая группа относится к законодательству страны, где компанию предполагается использовать. В нашем случае это Российская Федерация. Вторая же группа факторов относится к законодательству стран, где офшорные компании регистрируются: либо к международным организациям, которые оказываются, либо к международным организациям, которые оказывают существенное влияние на них.
Что касается первой группы, т. е. российского законодательства, нужно сказать, что оно сравнительно либерально и на офшорные компании не налагается никаких существенных ограничений в деятельности, если сравнивать их с обычными нерезидентами. Самое серьезное ограничение изложено в недавно принятом указании ЦБ РФ № 1318-У « О формировании и размере резерва под операции кредитных организации с резидентами офшорных зон» от 7 августа 2003 г. Данный документ несколько ™ работу кредитных организаций тем, что предписывает формировать резерв от 25 до 50% в случае возникновения задолженности перед кредитной организацией со стороны резидента офшорной зоны, находящейся в группе 2 или 3 указания ЦБ 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)».
Движение экспортно-импортных грузов, порядок реализации внешнеторговых сделок регулируется также Таможенным кодексом и Законом «О таможенном тарифе». Таможенный кодекс определяет: юридический статус таможенных органов, виды таможенных режимов, и платежей, порядок их начисления и взимания, процедуры оформления товаров и транспортных средств, основания для ограничения ввоза и вывоза товаров и услуг. Статьи Кодекса, касающиеся преступной деятельности, вступили в силу одновременно с соответствующими изменениями и дополнениями к УК РФ и Уголовно-процессуальному кодексу РФ 18 июля 1994 г. Закон «О таможенном тарифе» действует с 1 июля 1994 г. и представляет собой «свод ставок таможенного тарифа, таможенных пошлин, применяемых к товарам, услугам, перемещаемым через таможенную границу РФ и систематизированным в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности. Законом определяются виды пошлин, метод их определения, меры оперативного регулирования внешней торговли, порядок определения таможенной стоимости товара и страны его происхождения, а также механизм предоставления преференций.
5. Отдельные аспекты правового регулирования ВЭД
К правовому регулированию ВЭД относятся также воздействия со стороны государства на экспортно-импортные операции мерами нетарифного характера, в числе которых, в первую очередь, - механизм квотирования и лицензирования. В России он распространяется на товары, экспорт которых осуществляется согласно международным обязательствам Российской Федерации и на специфические товары.
При совершении и исполнении внешнеторговых сделок и возможном возникновении споров стороны сталкиваются с «применимым правом», т.е. правом, которое должно регулировать отношения сторон по указанным операциям. Стороны могут указать в контракте применяемое право, но оно не гарантирует достижения договоренности в случае возникновения спора. В этом случае через решение арбитражного суда на основе коллизионной нормы используется право или российской стороны, или иностранного государства, но в этом случае возможна неоднозначная трактовка и регламентация одних и тех же вопросов. Для унификации процесса урегулирования правовых вопросов стали разрабатываться и заключаться разнообразные дву- и многосторонние договоры и другие документы, единообразно регламентирующие внешнеэкономическую сферу хозяйствующих субъектов различных стран. При этом международные договоры отклассифицированы и по принципу нормативного (обязательного) и факультативного (добровольного) характера, их можно сгруппировать и по предмету регулирования. К числу международных договоров нормативного характера к операциям купли-продажи товаров относятся:
Конвенция ООН о договорах международной купли-продажи товаров (Венская Конвенция, 1980 г.). Применима для договоров между коммерческими предприятиями из различных Стран-участниц Конвенции и тогда, когда согласно нормам международного частного права применимо право Договаривающегося государства. Ее положения легко адаптируются к различным потребностям сторон. Она не применяется к реализации товаров личного пользования, с аукциона, в порядке исполнительного производства, к продаже фондовых бумаг, акций, Iсудов водного и воздушного транспорта и на воздушной подушке и продаже электроэнергии. Россия присоединилась к Конвенции 1 сентября 1991 г.
Конвенция об исковой давности в международной купле-продаже товаров (Нью-Йоркская Конвенция, 1974 г.). Срок исковой давности установлен в 4 года. СССР подписал эту конвенцию, но Россия ее пока не ратифицировала.
Прокол oб изменении Конвенции об исковой давности в международной купле-продаже товаров ( Венский Протокол, 1980 г.) Цель его – привести в соответствие Нью-Йоркской Конвенции Венской Конвенции, чтобы стороны контракта на момент его заключения находились в Договаривающихся государствах или было применимо право Договаривающегося государства. СССР этот Протокол не подписывал, а Россия к нему не присоединялась.
Конвенция о праве, применимом к договорам купли-продажи товаров от 15 июля 1955 г. (Гаагская Конвенция, 1955 г.). В состав участников Конвенции Россия не входит. Применяется
Право продавца.
Соглашение об общих условиях поставок товаров между организациями государств-участников Содружества Независимых Государств от 20 марта 1992 г. (ОУП СНГ, 1992 г.). Участницы Соглашения - Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан, Молдова, Россия, Таджикистан и Украина. Применима для компаний всех форм хозяйственной собственности, стороны свободны в выборе предмета сделки, определения обязательств, других условий, за исключением поставок товаров по межгосударственным соглашениям.
Общие условия поставок товаров из СССР в КНР и из КНР в СССР (ОУП СССР-КНР, 1990 г.). Вступили в силу с 1 июля 1990г., Россия является правоприемником СССР. ОУП СССР-КНР подробно регламентируют условия поставок, в том числе базисные условия, сроки, качество и количество, техдокументацию, гарантии, платежи, санкции, претензии и арбитраж. Международные договоры о лизинге и факторинге: Конвенция о международном финансовом лизинге от 28 мая 1988 г. (Оттавская Конвенция, 1988 г.) Разработана в рамках Международного института унификации частного права ( УНИДРУА), подписана 13 государствами, вступила в силу 1 мая 1995 г. лишь в отношениях между Италией, Францией и Нигерией. Поручение президента Российской Федерации от 19 сентября 1994 г. о присоединение России к этой Конвенции не реализовано до настоящего времени;
Конвенция о международном финансовом представительстве ( факторинге ) от 28 мая 1988 г. подписана 15 странами, из которых лишь Франция ее ратифицировала, а для вступления Конвенции в силу необходима ратификация минимум трех стран. Представитель СССР участвовал в разработке ее положений.
Международные договоры по промышленной собственности:
Парижская конвенция по охране прав промышленной
собственности, 1983 г. В ее состав входят 106 стран, СССР присоединился с 1 июля 1965 г., а ее Стокгольмский текст ратифицировал 19 сентября 1968 г. Принцип Конвенции состоит в том, что она предусматривает национальный режим охраны прав промышленной собственности, а также «конвенционный приоритет» (например, заявка на патент в одном из государств дает право подачи аналогичной заявки в других странах - участницах Конвенции) для патентов - 12 мес., для товарных знаков -6 мес.;
Мадридское Соглашение о международной регистрации фабричных и товарных знаков от 14 апреля 1891 г. Всего участниц 25 стран, СССР присоединился в 1976 г.;
а также перечень конвенций по международному арбитражу.
К числу факультативных документов относятся общие условия поставок стран-членов СЭВ, Общие условия поставок, разработанные в рамках Европейской экономической комиссии, принципы международных коммерческих договоров (Les Mercatoria), международные правила толкования международных терминов (ИНКАТЕРМС), унифицированные правила по договорным гарантиям, унифицированные правила по инкассо и по документарным аккредитивам, а также целый ряд специальных договоренностей, среди которых наиболее значимыми являются Руководство по составлению Договоров на сооружение промышленных объектов (ЕЭК, Женева, 1973 г.), руководство по составлению договоров о промышленном сотрудничестве, договоров по передаче ноу-хау в машиностроении и т.д.
Особое значение в регулировании внешнеэкономической деятельности международные и российские правила налогообложения внешнеторговых сделок. Следует обратить внимание на наличие ратифицированных соглашений об избежании двойного налогообложения, на наличие изменений в связи со вступлением в силу второй части Налогового кодекса (в части экспорт-гной деятельности) и возникновении ответственности бюджета перед налогоплательщиком за несвоевременный возврат сумм налога (НДС).