| Таблица 4 |
| № п/п или дата | Документ | Краткое содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма, руб | Расчет по операциям |
| Дебет | Кредит |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Устав организации, договор, счет-фактура, акт приемки и передачи в эксплуатацию | а) поступил от поставщика станок, требующий монтажа | 08.4 | 60 | 900025 |
| б) НДС поставщика 18% | 18.1.1 | 60 | 162005 | 0,18*900025 |
| в) доставка станка поставщиком | 08.4 | 60 | 100000 |
| г) НДС за доставку 18% | 18.1.1 | 60 | 18000 | 0,18*100000 |
| д) монтаж станка подрядчиком | 08.4 | 60 | 200025 |
| е) НДС за монтаж 18% | 18.1.1 | 60 | 36005 | 0,18*200025 |
| ж) передача станка в эксплуатацию | 01 | 08.4 | 1200050 | 900025+100000+200025 |
| 2 | Ведомость амортизации | Начислена амортизация: |
| a) компьютеров в бухгалтерии( второй год эксплуатации, первоначальная стоимость 6000025 руб., срок полезного использования 5 лет, применить метод чисел) | 26 | 02 | 133334 | 6000025*4/(15*12) |
| б) по патенту на производство продукции ; | 20 | 05 | 70000 |
| в) по зданию цеха | 25 | 02 | 15000 |
| г) по зданию офиса | 26 | 02 | 130000 |
| 3 | Акт списания станка | а) сданы на склад запасные части от списания станка вследствии поломки и невозможности ремонта | 10.5 | 91.1 | 40000 |
| б) списана первоначальная стоимость станка | 01.2 | 01.1 | 4000000 |
| в) списана амортизация станка | 02 | 01.2 | 3000000 |
| г) списана остаточная стоимость станка | 91.2 | 01.2 | 1000000 | 4000000-3000000 |
| д) начислен НДС от остаточной стоимости за минусом суммы запасных частей | 91.3 | 68 | 172800 | (1000000-40000)*0,18 |
| е) Финансовый результат от списания станка | 99 | 91.9 | 1132800 | 40000-1000000-172800 |
| 4 | Товарно-транспортная накладная, книга покупок,лимито-заборная карта, накладная на внутреннее перемеще-
ние(требование),
накладная на внутреннее перемещение | 1. Поступили материалы от поставщика | 10 | 60 | 600025 |
| 2.НДС поставщика к оплате 18 % | 18.3.1 | 60 | 108005 | 600025*0,18 |
| 3. Поступили материалы от учредителя | 10 | 75 | 500025 |
| 4. Поступили на склад возвратные отходы из производства | 10 | 20 | 160000 |
| 5. Израсходованы материалы: |
| а) на производство продукции | 20 | 10 | 400000 |
| б) на текущий ремонт оборудования | 25.1 | 10 | 100000 |
| в) на упаковку готовой продукции ( коммерческие расходы согласно учетной политике на счете 44) | 44 | 10 | 50000 |
| 5 | Платежное требование, платежное поручение,приходный кассовый ордер | 1. Перечислено с расчетного счета: |
| а) поставщикам за материалы - вся задолженность с учетом суммы из табл. 3 и 4 | 60 | 51 | 2214090 | ∑ всех кредитов по 60 счету: 90000+900025+162005+100000+18000+200025+36005+600025+108005 |
| б) частично погашена кредиторская задолженность по профсоюзным взносам | 76 | 51 | 70025 |
| в) платежи в бюджет (табл.3) | 68 | 51 | 200000 |
| г) платежи по социальному страхованию и обеспечению (табл. 3) | 69 | 51 | 90000 |
| 2. НДС поставщика за материалы к зачету (табл.4) | 68 | 51 | 216010 | 162005+18000+36005 |
| 3. Сдан в кассу долг за командировку из табл. 1: | 50 | 71 | 300 |
| а) Потапова П. П. | 40025 |
| б) Соколова С.С. | 10000 |
| 6 | Приходный кассовый ордер,расходный кассовый ордер. | 1. Получено с расчетного счета в кассу для выдачи зарплаты за прошлый месяц и командировочных расходов | 50 | 51 | 800000 |
| 2. Выдано из кассы |
| а) заработная плата за декабрь ( табл.3) | 70 | 50 | 700000 |
| б) на командировочные расходы: |
| 1) Соколову С.С. | 71.1 | 50 | 30000 |
| 2) Потапову П.П. | 71.2 | 50 | 20000 |
| 3) Смирнову И.И. | 71.3 | 50 | 50000 |
| 7 | Счет-фактура поставщика,нормативы организации,выписка из ссудного счета, платежное требование, | 1. Расход электроэнергии, предоставленной поставщиком: |
| а)на производство продукции | 20 | 60 | 700000 |
| б) на освещение цеха | 25 | 60 | 400000 |
| в) на освещение офиса | 26 | 60 | 200000 |
| г) НДС поставщика 18 % от общей суммы | 18.3.1 | 60 | 234000 | (700000+400000+200000)*0,18 |
| 2. За счет кратковременного кредита оплачен счет поставщика за расход электроэнергии вместе с НДС | 60 | 66 | 1534000 | 700000+400000+200000+234000 |
| 3. Начислены проценты по кредиту за месяц, относимые на общехозяйственные расходы по ставке 12 % годовых с учетом задолженности по кредиту на начало месяца (табл. 3) | 26 | 66 | 15000 | 1500000*0,12/12 |
| 8 | Расчетно-платежная ведомость. | 1. Начислена зарплата за январь даректору объединения "Атлант" (имеет 2 детей до 18 лет) | 26 | 70 | 1402500 |
| 2. Начислены отчисления от суммы зарплаты: |
| а) фонд социальной защиты (34%) | 26 | 69 | 476850 | 1402500*0,34 |
| б) обязательное страхование от несчастных случаев на производстве ( 2%) | 26 | 76.2 | 28050 | 1402500*0,02 |
| 9 | Расчетно-платежная ведомость. | Удержано из заработной платы директора: |
| а) подоходный налог (12%); | 70 | 68 | 121500 | (1402500-250000-140000)*0,12 |
| б) пенсионный фонд (1%); | 70 | 69 | 14025 | 1402500*0,01 |
| в)профсоюзные взносы (0,5%); | 70 | 76 | 7013 | 1402500*0,005 |
| 10 | Расчетно-платежная ведомость | Начислена заработная плата за январь: |
| а) рабочим за производство продукции (20 чел.) | 20 | 70 | 50000025 |
| б) обслуживающиму персоналу цеха (5 чел.) | 25 | 70 | 6000000 |
| в) за упаковку готовой продукции на складе (3 чел.) | 44 | 70 | 3000000 |
| 11 | Расчетно-платежная ведомость | Начислено в фонд социальной защиты по данным графы 6 операции10: |
| а) рабочим за производство продукции (20 чел.) | 20 | 69 | 17000009 | 50000025*0,34 |
| б) обслуживающиму персоналу цеха (5 чел.) | 25 | 69 | 2040000 | 6000000*0,34 |
| в) за упаковку готовой продукции на складе (3 чел.) | 44 | 69 | 1020000 | 3000000*0,34 |
| 12 | Расчетно-платежная ведомость | Начислены отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев по данным графы 6 операции10 : |
| а) рабочим за производство продукции (20 чел.) | 20 | 76.2 | 1000001 | 50000025*0,02 |
| б) обслуживающиму персоналу цеха (5 чел.) | 25 | 76.2 | 120000 | 6000000*0,02 |
| в) за упаковку готовой продукции на складе (3 чел.) | 44 | 76.2 | 60000 | 3000000*0,02 |
| 13 | Расчетно-платежная ведомость | Удержано из заработной платы по данным графы 6 операции 10: | 59000025 | (50000025+6000000+3000000) |
| а) подоходный налог 12% (указать общую сумму): | 70 | 68 | 7080003 | 59000025*0,12 |
| б) пенсионный фонд 1% (указать общую сумму); | 70 | 69 | 590000 | 59000025*0,01 |
| в) профсоюзные взносы 0,5%( указать общую сумму); | 70 | 76 | 29500 | 59000025*0,005 |
| 14 | Авансовые отчеты | Предоставлены и утверждены авансовые отчеты: |
| а) Соколова С. С. на общепроизводственные расходы | 25 | 71 | 15000 |
| б) Потапова П. П. на общехозяйственные расходы | 26 | 71 | 30000 |
| в) Смирнова И.И. за доставку продукции покупателю (комерческие расходы) | 44 | 71 | 25000 |
| 15 | Справка бухгалтера (ведомость готовой продукции) | Определить и списать на соответствующий счет: |
| а) общепроизводственные расходы; | 20 | 25 | 8690000 | 15000+120000+2040000+6000000+400000+100000+15000 |
| б) общехозяйственные расходы; | 20 | 26 | 2415734 | 133334+130000+200000+15000+1402500+476850+28050+30000 |
| в) фактическую себестоимость готовой продукции, если незавершенное производство на конец месяца равно 20000 рублей | 43 | 20 | 80185769 | 2415734+8690000+1000001+17000009+50000025+700000+400000+70000+90000-20000 |
| 16 | Ведомость отгрузки,платёжное поручение, платежное требование,таблица расчета,справка бухгалтера. | 1. Отгружена покупателям готовая продукция по фактической себестоимости (реализация по мере оплаты) | 45 | 43 | 15025000 |
| 2. На расчетный счет поступила выручка за реализацию продукции | 51 62 | 62 90.1 | 35000025 |
| 3. Списана фактическая себестоимость отгруженной и оплаченной продукции | 90.2 | 45 | 15000000 |
| 4. Начислены налоги с выручки: |
| а) НДС - 18% | 90.3 | 68 | 5338987 | 35000025*18/118 |
| б)целевой сбор - 1% | 90.5 | 68 | 296610 | (35000025-5338987)/100 |
| 5. Распределены и списаны коммерческие расходы на релизацию продукции | 90.2 | 44 | 785978 |
| 6. Финансовый результат от реализации продукции | 90.9 | 99 | 13578450 | 35000025-15000000-5338987-296610-785132 |
| 17 | Платёжное поручение. | На расчётный счёт поступила : дебиторская задолженность Академии наук (Таблица 2) |
| а) претензия | 51 | 76.3 | 150000 |
| б) платежи от страховой организации | 51 | 76 | 50000 |
| 18 | Справка бухгалтера, книга покупок. | Начислены налоги с прибыли: |
| а) налог на недвижимость за месяц от остаточной стоимости зданий (табл.3) по годовой ставке 1 % | 99 | 68 | 22464 | (100000025*0,7-61490000*0,7)*0,01/12 |
| б)налог на прибыль 24 % | 99 | 68 | 3253437 | (13578450-22464)*0,24 |
| в) транспортный сбор 3 % | 99 | 68 | 309076 | (13578450 -22464-3253437)*0,03 |
| 19 | Справка бухгалтера. | Использование чистой прибыли( табл.3): |
| а) создан резервного фонда 30 %; | 84 | 82 | 27000 | 90000*0,3 |
| б)начисление дивидентов учредителям 15% | 84 | 75.2 | 13500 | 90000*0,15 |
| в) удержан налог на доход с суммы дивидентов 15% | 75.2 | 68 | 2025 | 13500*0,15 |