Анализ деятельности Сберегательного банка России (стр. 6 из 13)
Не более 0,1% всех расходов банка приходится на долю расходов, связанных с операциями с ценными бумагами. Их величина по итогам 2009 года составила 1141684 тыс. руб.
Прочие расходы банка, к которым относятся уплаченные штрафы, расходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде, прочие доходы и убытки на 01.01.09г. составили 209 178 514 тыс. руб., на 01.04.09г. – 6 442 740 тыс. руб., на 01.07.09г. – 2 313 655 тыс. руб.
Удельный вес прочих расходов в совокупных расходах банка на соответствующие отчетные даты следующий: 5,0%, 0,3%, 0,1%.
Величина совокупного дохода на 01.01.09г. составила 4 291 185 894 тыс. руб., на 01.04.09г. – 2 290 564 706 тыс. руб., на 01.07.09г. – 3 776 845 945 тыс. руб.
При этом, фактически, расходы банка на 01.01.09г. составили 4 147 725 250 тыс. руб., на 01.04.09г. – 2 300 034 618 тыс. руб., на 01.07.09г. – 3 771 541 021 тыс. руб.
В течение всего исследуемого периода в структуре совокупного дохода банка преобладают операционные (без учета процентных) доходы, в структуре совокупных расходов – операционные (без учета процентных) расходы. Следует отметить, что во всех трех кварталах наблюдается преобладание совокупного дохода над общей суммой расходов. При этом темп роста совокупного дохода несколько ниже темпа роста всех расходов, что является негативной тенденцией в деятельности банка.
Факторный анализ процентных доходов и расходов. Результаты факторного анализа представлены в таблицах 1 и 2.
Таблица 1- Факторный анализ процентных доходов и доходов по операциям с ценными бумагами
| Показатель и порядок расчета | Значение показателя | ||||||
| тыс. руб./доли единицы | в процентах | ||||||
| t1 | t2 | t3 | t4 | t2-t1 | t3-t2 | t4-t3 | |
| ОД | Процентный доход и доход от операций с ценными бумагами (Д2, Д5) | 578 041 311 | -395 723 782 | 191 328 673 | -373 646 202 | ||
| 1 | Изменение размера дохода (ОД - ОД0) | -973 765 093 | 587 052 455 | -564 974 875 | 100% | 100% | 100% |
| V | Остатки на счетах по следующей группе активов (А3, А11, А12, А16, А19, А20, А21, А20*) | 6 277 943 700 | 6 329 293 745 | 6 298 006 737 | 0 | ||
| R | Уровень процентной ставки по группе активов (V) (ОД : V) и (ОД0 : V0) | 9,2% | -6,3% | 3,0% | - | ||
| 2 | Влияние изменения величины активов (V) на размер изменения дохода (V - V0) . R | -3 210 537 | -950 476 | - | 0% | 0% | - |
| 3 | Влияние изменения величины процентной ставки (R) на величину дохода (R - R0) . V0 | -970 554 556 | 588 002 931 | - | 100% | 100% | - |
На протяжении всего исследуемого периода наблюдается рост общей суммы процентного дохода банка и дохода от операций с ценными бумагами.
В основе факторного анализа процентных доходов и доходов по операциям с ценными бумагами лежит влияние на данный результативный показатель следующих факторов:
ˉ остатки на счетах по группе активов: предоставленные краткосрочные кредиты, долгосрочные ссуды, просроченные ссуды, факторинг и лизинг, государственные и негосударственные ценные бумаги, долговые обязательства, кредиты, предоставленные другим банкам, а также прочие кредиты;
ˉ уровень процентной ставки по группам активов.
Из результатов факторного анализа процентных доходов и доходов от операций с ценными бумагами следует, что за период 2-1 (II квартал) величина процентных доходов и доходов по операциям с ценными бумагами на 973 765 093 тыс. руб. превышает данный показатель на 01.04.09г., по сравнению с 01.01.09г.
На изменение размера процентного дохода и дохода от операций с ценными бумагами во втором квартале положительно повлияло увеличение остатков на счетах по группе активов с 6 277 943 700 тыс. руб. до 6 298 006 737 тыс. руб., отрицательное влияние оказывает снижение уровня процентной ставке по группе активов на 0,01%.
Уровень процентной ставки снизился с 9,2% до 3,0% благодаря отрицательному влиянию изменения величины активов на величину дохода (-950 476 тыс. руб.), и положительного влияния изменения величины процентной ставки (588 002 931 тыс. руб.).
Таблица 2 - Факторный анализ процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами
| Показатель и порядок расчета | Значение показателя | ||||||
| тыс. руб./доли единицы | в процентах | ||||||
| t1 | t2 | t3 | t4 | t2-t1 | t3-t2 | t4-t3 | |
| ОР | Процентные расходы и расходы от операций с ценными бумагами (Р2, Р9) | 247 600 582 | - 167 765 518 | 79 386 046 | - 159 221 110 | ||
| 1 | Изменение размера расходов (ОР - ОР0) | - 415 366 100 | 247 151 564 | - 238 607 156 | 100% | 100% | 100% |
| W | Остатки на счетах по следующей группе пассивов (П20) | 6 199 511 763 | 5311367 219 | 5247453994 | - | ||
| Q | Уровень процентной ставки по группе пассивов (W)(OP: W) и (OP0:W0) | 3,99% | -3,16% | 1,51% | - | ||
| 2 | Влияние изменения величины пассивов (W) на изменение расходов (W – W0) . Q | 28 053 046 | - 966 910 | - | -7% | 0% | - |
| 3 | Влияние изменения величины процентной ставки (Q) на величину расходов (Q-Q0)*W0 | - 443 419 146 | 248 118 474 | - | 107% | 100% | - |
На протяжении всего исследуемого наблюдается рост величины процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами. Снижение данного показателя во втором квартале (период 2-1) составил 415 366 100 тыс., в третьем (период 3-2) – 247 151 564 тыс. руб., в четвертом (период 4-3) –238 607 156 тыс. руб.
В основе факторного анализа процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами лежит влияние на данный результативный показатель следующих факторов:
ˉ остатки на счетах по группе пассивов (привлеченных средств – брутто);
ˉ уровень процентной ставки по группе пассивов.
Снижение величины процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами на 10,7% во втором квартале и на 100% в третьем обусловлен снижением уровня процентной ставки по группе пассивов на 7,15% и 1,65% соответственно.
Анализ прибыли. Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Общая сумма прибыли определяется как разница между общей суммой доходов банка и общей суммой расходов банка. Слагаемыми суммарной прибыли банка являются:
1) процентная прибыль;
2) прибыль от операций с ценными бумагами;
3) прибыль от операционной деятельности (рисунок 8).
На протяжении исследуемого периода финансовый результат деятельности коммерческого банка положительный. В то же время наблюдается снижение величины прибыли, что является негативным моментом. Общая величина прибыли на 01.01.09г. 143 460 644 тыс. руб., на 01.04.09г. - 9 469 912 тыс. руб., на 01.07.09г. - 5 304 924 тыс. руб. Таким образом, на 01.04.09г. наблюдается снижение фактической величины прибыли на 6,6%. Основная доля прибыли банка приходиться на доходы от операционной деятельности.
На протяжении всего исследуемого периода наблюдается преобладание процентных доходов над процентными расходами. Таким образом, на протяжении периода с 01.01.09 г. по 01.07.09 г. получает процентную прибыль. На 01.01.09г. величина процентной прибыли составила 331489247 тыс. руб., на 01.04.09г. – 102 380 404 тыс. руб., на 01.07.09г. – 214 022 103 тыс. руб.
Рисунок 8. Динамика объема и структуры прибыли по видам деятельности
На 01.04.09г. прибыль от операций с ценными бумагами составила 102 061 тыс. руб., на 01.07.09г. – 402989 тыс. руб. В течение анализируемого периода наблюдается преобладание расходов от операций с ценными бумагами над соответствующими доходами, в итоге на 01.01.09г. отмечается убыток в размере 1048518 тыс. руб., на 01.04.09г. - 102 061 тыс. руб., на 01.07.09г. - 402 989 тыс. руб.
Результаты расчета нормы прибыли на капитал и декомпозиционного анализа нормы прибыли на капитал представлены в таблице 3.
Таблица 3. Динамика объема и структуры нормы прибыли на капитал
| Показатель и порядок расчета | Период | ||||
| 01.01.09 | 01.04.09 | 01.07.09 | 01.10.09 | ||
| Н1 | Норма прибыли (Е4 : С1) | 0,140 | -0,008 | 0,004 | - |
| Н2 | Использование активов [Д1 : (А1, А22, А25)] | 0,19 | 0,14 | 0,21 | - |
| Н3 | Мультипликатор капитала [(А1, А22, А25) : С1] | 21,64 | 14,07 | 14,24 | - |
| Н4 | Прибыльность (маржа прибыли) [Е4/Д1)] | 0,033 | -0,004 | 0,001 | - |
Норма прибыли – общий показатель результативности деятельности банка на 01.01.09г. – 0,14, на 01.04.09г. – 0,008, на 01.07.09г. – 0,004.
Основными влияющими на норму прибыли факторами являются: показатель использования активов, отражающий общую эффективность использования активов банка; мультипликатор капитала, оказывающий влияние за счет изменения структуры капитала; рентабельность совокупного дохода (маржа прибыли), влияющая за счет изменения размера прибыли на денежную единицу совокупного дохода (см. таблица 4).
Таблица 4. Декомпозиционный анализ нормы прибыли на капитал
| Показатель и порядок расчета | Значение показателя | ||||||
| в долях единицы | в процентах | ||||||
| 2-1 | 3-2 | 4-3 | 2-1 | 3-2 | 4-3 | ||
| 1 | Изменение величины нормы прибыли на капитал (Н1-Н10) | -0,148 | 0,012 | - | 100% | 100% | - |
| 2 | Влияние изменений уровня использования активов на величину изменения нормы прибыли на капитал (Н2 - Н20)*Н3*Н4 | 0,003 | 0,001 | - | -2% | 11% | - |
| 3 | Влияние изменения мультипликатора капитала на величину изменения нормы прибыли на капитал (H3-H30)*H20*H4 | 0,006 | 0,000 | - | -4% | 0% | - |
| 4 | Влияние изменения маржи прибыли на величину изменения нормы прибыли на капитал (H4-H40)*H20*H30 | -0,1572 | 0,0108 | - | 106% | 89% | - |
По результатам декомпозиционного анализа нормы прибыли на капитал увеличилась на 0,16.