Фінансова стійкість комерційного банку (стр. 12 из 19)
Таблиця 2.11
Структура витрат ХФ АКБ „ПРАВЕКС-БАНК”, грн.
| Найменування статті | 2006 р. | Питома вага, % | 2007 р. | Питома вага, % | Відхилення | 2008 р. | Питома вага, % | Відхилення | ||
| Абсолютне, грн | Відносне, % | Абсолютне, грн | Відносне, % | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1 Процентні витрати | 407727028,00 | 60,39 | 685942464,00 | 57,04 | 278215436,00 | 40,56 | 821961721,00 | 48,03 | 136019257,00 | 7,95 |
| 1.1 Процентні витрати за коштами до запитання суб'єктів господарської діяльності | 57927946,00 | 8,58 | 42594296,00 | 3,54 | -15333650,00 | -2,24 | 27818954,00 | 1,63 | -14775342,00 | -,86 |
| 1.2 Процентні витрати за коштами бюджету та позабюджетних фондів України | 38612022,00 | 5,72 | 0,00 | 0,00 | -38612022,00 | -5,63 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 1.3 Процентні витрати за коштами фізичних осіб | 147185946,00 | 21,80 | 255109933,00 | 21,21 | 107923987,00 | 15,73 | 463488411,00 | 27,08 | 208378478,00 | 12,18 |
| 1.4 Процентні витрати по операціях з філіями | 164001114,00 | 24,29 | 388238235,00 | 32,29 | 224237121,00 | 32,69 | 330654356,00 | 19,32 | -57583879,00 | -3,36 |
| 2 Комісійні витрати, у тому числі: | 22464140,00 | 3,33 | 45610354,00 | 3,79 | 23146214,00 | 3,37 | 92698551,00 | 5,42 | 47088197,00 | 2,75 |
| 2.1 Комісійні витрати | 18604547,00 | 2,76 | 34159278,00 | 2,84 | 15554731,00 | 2,27 | 49680783,00 | 2,90 | 15521505,00 | 0,91 |
| 2.2 Комісійні витрати за операціями з цінними паперами | 26994,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | -26994,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 2.3 Інші комісійні витрати | 768764,00 | 0,11 | 0,00 | 0,00 | -768764,00 | -0,11 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 2.4 Комісійні витрати по операціях з філіями | 3063835,00 | 0,45 | 11451076,00 | 0,95 | 8387241,00 | 1,22 | 43017768,00 | 2,51 | 31566692,00 | 1,84 |
| 3 Інші банківські операційні витрати, у тому числі: | 32584298,00 | 4,83 | 53648997,00 | 4,46 | 21064699,00 | 3,07 | 111812765,00 | 6,53 | 58163768,00 | 3,40 |
| 3.1 Відрахування у фонд гарантування вкладів фізичних осіб | 4946532,00 | 0,73 | 10981680,00 | 0,91 | 6035148,00 | 0,88 | 22631330,00 | 1,32 | 11649650,00 | 0,68 |
| 3.2 Витрати на оперативний лізинг | 25770210,00 | 3,82 | 0,00 | 0,00 | -25770210,00 | -3,76 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 3.3 Витрати за отриманими консультаційними послугами фінансового характеру | 724261,00 | 0,11 | 0,00 | 0,00 | -724261,00 | -0,11 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 3.4 Інші банківські операційні витрати | 1143295,00 | 0,17 | 0,00 | 0,00 | -1143295,00 | -0,17 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 4 Інші небанківські операційні витрати, у тому числі: | 172286901,00 | 25,52 | 409283329,00 | 34,04 | 236996428,00 | 34,55 | 676354371,00 | 39,52 | 267071042,00 | 15,61 |
| 4.1 Витрати на утримання персоналу, у тому числі: | 32085174,00 | 4,75 | 94016734,00 | 7,82 | 61931560,00 | 9,03 | 282746163,00 | 16,52 | 188729429,00 | 11,03 |
| 4.2 Основна і додаткова з/п | 23436402,00 | 3,47 | 68605593,00 | 5,71 | 45169191,00 | 6,58 | 205570564,00 | 12,01 | 136964971,00 | 8,00 |
| 4.3 Внески на державне соціальне страхування, з них: | 8648772,00 | 1,28 | 25150808,00 | 2,09 | 16502036,00 | 2,41 | 76593708,00 | 4,48 | 51442900,00 | 3,01 |
| 4.3.1 Збір на соц. страхування на випадок безробіття | 350307,00 | 0,05 | 0,00 | 0,00 | -350307,00 | -0,05 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 4.3.2 Сплата податків та інших обов’язкових платежів крім податку на прибуток, у тому числі: | 18311775,00 | 2,71 | 13089138,00 | 1,09 | -5222637,00 | -0,76 | 24705300,00 | 1,44 | 11616162,00 | 0,68 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 4.3.3 Податок на землю | 3534,00 | 0,00 | 4500,00 | 0,00 | 966,00 | 0,00 | 271855,00 | 0,02 | 267355,00 | 0,02 |
| 4.3.4 Сплата інших податків та обов’язкових платежів крім податку на прибуток | 18308241,00 | 2,71 | 2102958,00 | 0,17 | -16205283,00 | -2,36 | 1802115,00 | 0,11 | -300843,00 | -0,02 |
| 4.3.5 Витрати на утримання основних засобів та нематеріальних активів, у тому числі: | 40512160,00 | 6,00 | 107372889,00 | 8,93 | 66860729,00 | 9,75 | 146815221,00 | 8,58 | 39442332,00 | 2,30 |
| Витрати на утримання власних основних засобів та нематеріальних активів | 9855034,00 | 1,46 | 21382206,00 | 1,78 | 11527172,00 | 1,68 | 27641753,00 | 1,62 | 6259547,00 | 0,37 |
| Амортизація | 19823721,00 | 2,94 | 83745371,00 | 6,96 | 63921650,00 | 9,32 | 118931726,00 | 6,95 | 35186355,00 | 2,06 |
| Інші експлуатаційні та господарські витрати | 32819569,00 | 4,86 | 93846615,00 | 7,80 | 61027046,00 | 8,90 | 115808188,00 | 6,77 | 21961573,00 | 1,28 |
| Витрати на телекомунікації | 16554304,00 | 2,45 | 58317895,00 | 4,85 | 41763591,00 | 6,09 | 71994058,00 | 4,21 | 13676163,00 | 0,80 |
| Супутні небанківські операційні витрати, у тому числі: | 31072780,00 | 4,60 | 37007671,00 | 3,08 | 5934891,00 | 0,87 | 32471785,00 | 1,90 | -4535886,00 | -0,27 |
| Інші небанківські операційні витрати по операціях з філіями | 931139,00 | 0,14 | 5632387,00 | 0,47 | 4701248,00 | 0,69 | 1813656,00 | 0,11 | -3818731,00 | -0,22 |
| 5 Відрахування в резерви | 28142281,00 | 4,17 | 8037919,00 | 0,67 | -20104362,00 | -2,93 | 8494084,00 | 0,50 | 456165,00 | 0,03 |
| Податок на прибуток | 11920200,00 | 1,77 | 0,00 | 0,00 | -11920200,00 | -1,74 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
Розподілення витрат банку за статтями приведено на рис. 2.2
Рис. 2.2 Розподілення витрат банку за статтями
Інші банківські операційні витрати збільшились з 2006 року на суму 79228,467 тис. грн.
Вони, згідно кошторису, банку складаються з:
- витрат на відрахування у фонд гарантування вкладів фізичних осіб;
- витрат на оперативний лізинг;
- витрат за утриманими консультаційними послугами фінансового характеру.
Питома вага витрат зображена на рис.2.3 у вигляді діаграм.
На рис. 2.2 видно, що у 2007 року всі витрати стрімко зросли, найбільш збільшилися процентні витрати майже у 2 рази відносно до 2006 року. А вже у 2008 року інші банківські операційні витрати зменшились не тільки порівнюючи з 2007 роком, але й і з 2006 роком на 40%.
Рис.2.3 Питома вага витрат
Аналізуючи рис. 2.3 слід зазначити, що серед операційних витрат значна частка припадає на виплату процентів. Зараз спостерігається тенденція до їх зростання у 2007 р., порівнюючи з 2006 р. майже на 13%, а у 2008 р. На 3,5%, порівнюючи з 2007р., а з 2006р. Майже на 10%. Зростання обумовлено підвищенням процентних ставок та істотним зростанням долі строкових і ощадних вкладів серед депозитів. Ці виплати складають всі фактично здійснені оплати за користування залученими й запозиченими ресурсами і включають:
- по-перше, виплати по депозитах, по вкладах до запитання, тобто поточних розрахункових, контокорентних рахунках і рахунках з правом овердрафта; по строкових й ощадних вкладах; по депозитних сертифікатах;
- по-друге, витрати по позиках, одержаних в НБУ, а також витрати по позиках і депозитах комерційних банків.
Хоча інші небанківські операційні витрати не мають безпосереднього впливу на зростання банківських доходів, вони підвищують рівень соціальної забезпеченості працівників банку і, таким чином, в цілому позитивно позначаються на його діяльності.
Розділ 3. ШЛЯХИ УДОСКОНАЛЕННЯ ФІНАНСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ
3.1 Універсальна система оцінки та управління кредитним ризиком у комерційному банку
Будь-яка діяльність пов’язана з ризиком, а тим більше банківська діяльність. Банківський ризик поєднаний із загрозою втрати банком частини своїх ресурсів, недоотриманням прибутків, додатковими витратами у результаті проведення певних фінансових операцій. Тож управління банківськими ризиками - важливе завдання керівників банку.
Банк стикається з різними видами ризиків: невизнанням ринком продуктів банку, збитками, спричиненими зміною законодавства тощо. Саме тому першочерговим завданням банківського менеджменту є пошук у межах виробничо-господарської діяльності оптимального співвідношення між прибутком, ризиком та ліквідністю. На цьому базуються процеси, пов’язані з управлінням прибутками, ліквідністю та ризиками.
Йдеться про виявлення ризиків, аналіз їх потенційної безпеки та контроль. Останнє передбачає усунення ризику шляхом відмови від будь-якої банківської операції, якій притаманний високий коефіцієнт ризику, зменшення ризику за допомогою того чи іншого методу, перенесення його на інших учасників операції тощо.
Дуже важливо розробити таку стратегію управління, яка могла б забезпечити виконання банківських операцій, що мінімізували ризик і гарантували певний фінансовий результат.
Стратегія управління банківськими ризиками спирається на певні принципи. До них належать:
- встановлення і оцінка зон деякого ризику з передбаченням можливих джерел збитків чи тих ринкових ситуацій, які їх зумовлюють, а також прогнозування обсягів майбутніх збитків;
- здійснення контролю за операціями ризикового характеру шляхом координації дій підрозділів банку, причетних до їх виконання;
- виділення коштів, передбачених для фінансування заходів з попередження ризику, в усіх банківських підрозділах та службах;
- визначення зобов’язань банківських спеціалістів і відповідальності за дотримання ними прийнятої політики управління ризиками.