Фінансова стійкість комерційного банку (стр. 11 из 19)
Проте існує велика ймовірність того, що навіть найсолідніший клієнт може бути не в спромозі своєчасно і в повному обсязі виконати зобов'язання перед банком. Причиною цього нерідко можуть бути фактори, що безпосередньо не залежать від діяльності банківського клієнта.
Практика обмеження максимальної суми кредиту, що видається одному клієнтові, є одним із основних інструментів забезпечення надійності банків у країнах з розвинутою ринковою економікою.
2.3 Аналіз фінансових результатів
Для зміцнення фінансової стійкості банку важливе значення має зростання його доходів, насамперед прибутку - джерела поповнення власного капіталу.
У закордонній практиці, особливо США, спостерігається як постійне зростання банківських активів, так і дохідності по них. І хоча надходження у вигляді комісійної винагороди за банківські послуги також підвищуються, проценти по дохідних активах (обліково-позичкових й інвестиційних операціях) забезпечують основну частку банківських доходів. Ця тенденція проявляється в Україні, що видно на прикладі АКБ "ПРАВЕКС-БАНК" (табл. 2.10). При цьому внаслідок нерозвиненості ринку різного роду банківських послуг основна маса банківських доходів поки що одержується від позичкових операцій.
Нарощування дохідності по кожній з перерахованих операцій вимагає застосування специфічних методів аналізу й менеджменту, що зумовлено особливостями одержання доходів по кожній з них. Так, доходи від обліково-позичкових операції складаються з процентів по банківських позичках усіх видів, і також з облікових процентів (дисконт), що одержуються при обліку векселів. Надання позик різних видів є найбільш важливим джерелом валового доходу для комерційних банків. В останні роки біля 65 % операційних доходів банків у розвинутих країнах складали проценти по позиках (в абсолютному виразі ці доходи також зростають).
Аналізуючи взаємозв’язок між фінансовою стійкістю та банківськими доходами слід врахувати, що розмір доходів визначається нормою процента, яка в свою чергу, залежить від рівня надлишкових кредитних коштів у банківській системі.
Головним інформаційним носієм для проведення аналізу прибутків та збитків банку за звітний період річний звіт про прибутки та збитки комерційних банків, форма якого затверджена Постановою Правління Національного Банку України.
Як свідчать дані цих звітів у 2006р., 2007р. та 2008 р. діяльність ХФ АКБ “ПРАВЕКС-БАНК” була прибутковою.
За період чистий прибуток ХФ АКБ „ПРАВЕКС-БАНК” склав на 01.01.2007 р. – 4694054 грн., на 01.01.2008 р. – 281849715 грн., на 01.01.2009 р. – 450850721 грн.
Для виконання факторів, які впливали на фінансовий результат діяльності банку, виконуємо аналіз структури доходів банку, табл. 2.10.
Загальна сума доходів банку станом на 31.12.2006 року дорівнювала 679818,90 тис.грн., станом на 31.12.2007 року – 1484372,78 тис.грн., станом на 31.12.2008 року – 2162172,22 тис. грн. Зростання загальних доходів банку протягом трьох років склало 1482353,311 тис.грн., або на 68,5%.
Найбільшу питому вагу у структурі загальних доходів банку займає процентний дохід банку: у 2006 р. - 41,53%, у 2007 р. - 53,79% та у 2008 р. - 50,23%. Наочне зображення вказаних результатів представимо на рис. 2.10.
Комісійний доход ХФ АКБ „ПРАВЕКС-БАНК” у структурі доходів займає другу позицію та складає у 2006 р. - 47,23%, 2007р. – 38,34% та 41,38% у 2008р. Комісійні доходи банку складаються із загальної суми коштів, яка сплачується клієнтами банку за договорами комісії, доручення, агентськими угодами. Усі клієнти банку сплачують банку кошти за розрахунково-касове обслуговування щомісячно, шляхом добровільного перерахування клієнтами коштів на рахунок банку. Агентські угоди складаються з метою делегування прав на ті види діяльності, на які клієнти не мають дозволу НБУ. Наприклад, на валюто-обмінні операції. Комісійні угоди складаються при наданні тих видів послуг, як купівля-продаж валютних коштів на міжбанківському валютному ринку.
Це пов'язане з тим, що право приймати участь у торгівлі на МВР мають тільки фінансово-кредитні установи, банки. Банки здійснюють операції на МВР як від свого імені, так і від імені клієнтів та підставі їх замовлень. Банк розміщує кошти на валютному ринку по найбільш вигідному курсу, за що клієнтами сплачується комісійна винагорода. З 2006 р. по 2008 р. сума комісійних доходів у складі загальних доходів банку виросла з на 573594159 грн. або на 64,11%.
Процентний доход банку складається з загальної суми фактично сплачених процентних доходів, а також нарахованих процентних доходів до отримання. В складі процентних доходів - доходи від надання клієнтам банку кредитів у національній та іноземних валютах, міжбанківські кредити та депозити, процентний доход від надання клієнтам послуг по фінансовому лізингу.
Таблиця 2.10
Структура доходів ХФ АКБ “ПРАВЕКС-БАНК” в 2006 – 2008 рр.
| Джерела доходів | 2006 р. | Питома вага, % | 2007 р. | Питома вага, % | Відхилення | 2008 р. | Питома вага, % | Відхилення | |||
| Абсолютне, грн | Відносне, % | Абсолютне,грн | Відносне, % | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | |
| 1. Процентні доходи, у тому числі: | 282315526,00 | 41,53 | 798382738,00 | 53,79 | 516067212,00 | 282,80 | 1086046497,00 | 50,23 | 287663759 | 136,03 | |
| 1.1 Процентні доходи за кредитами суб’єктам господарської діяльності в поточну діяльність | 93967591,00 | 13,82 | 137335135,00 | 9,25 | 43367544,00 | 146,15 | 222365346,00 | 10,28 | 85030211 | 161,91 | |
| 1.2 Процентні доходи за кредитами фізичним особам | 49861721,00 | 7,33 | 111289741,00 | 7,50 | 61428020,00 | 223,20 | 216719870,00 | 10,02 | 105430129 | 194,73 | |
| 1.3 Процентні доходи за цінними паперами | 5897864,00 | 0,87 | 0,00 | 0,00 | -5897864,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
| 1.4 Процентні доходи по операціях з філіями | 132588350,00 | 19,50 | 549757862,00 | 37,04 | 417169512,00 | 414,64 | 646961281,00 | 29,92 | 97203419 | 117,68 | |
| 2. Комісійні доходи, у тому числі: | 321046974,00 | 47,23 | 569124982,00 | 38,34 | 248078008,00 | 177,27 | 894641133,00 | 41,38 | 325516151 | 157,20 | |
| 2.1 Комісійні доходи за операціями з банками | 7172271,00 | 1,06 | 19906761,00 | 1,34 | 12734490,00 | 277,55 | 1666536,00 | 0,08 | -18240225,00 | 8,37 | |
| 2.2 Комісійні доходи за операціями з клієнтами | 313701405,00 | 46,14 | 547584402,00 | 36,89 | 233882997,00 | 174,56 | 855597539,00 | 39,57 | 308013137,00 | 156,25 | |
| 2.3 Комісійні доходи по операціях з філіями | 173298,00 | 0,03 | 1633819,00 | 0,11 | 1460521,00 | 942,78 | 37377058,00 | 1,73 | 35743239,00 | 2287,71 | |
| 3. Результат від торгівельних операцій | 48514232,00 | 7,14 | 98172516,00 | 6,61 | 49658284,00 | 202,36 | 161130333,00 | 7,45 | 62957817,00 | 164,13 | |
| 4. Інші банківські операційні доходи, у тому числі: | 27541447,00 | 4,05 | 13458063,00 | 0,91 | -14083384,00 | 48,86 | 20107832,00 | 0,93 | 6649769,00 | 149,41 | |
| 4.1 Доходи від оперативного лізингу | 1077759,00 | 0,16 | 0,00 | 0,00 | -1077759,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
| 4.2 Штрафи, пені, що отримані за банківськими операціями | 825492,00 | 0,12 | 53786,00 | 0,00 | -771706,00 | 6,52 | 2044961,00 | 0,09 | 1991175,00 | 3802,03 | |
| 4.3 Інші банківські операційні доходи | 25638196,00 | 3,77 | 0,00 | 0,00 | -25638196,00 | 100,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
| 5. Інші небанківські операційні доходи | 400723,00 | 0,06 | 5217074,00 | 0,35 | 4816351,00 | 1301,92 | 222324,00 | 0,01 | -4994750,00 | 4,26 | |
| 6. Повернення списаних активів | 0,00 | 0,00 | 17405,00 | 0,00 | 17405,00 | 100,00 | 24094,00 | 0,00 | 6689,00 | 138,43 | |
| 7. Загальна сума доходів | 679818902,00 | 100,00 | 1484372778,00 | 100,00 | 2162172213,00 | 100,00 | |||||
Ще одним із джерел отримання процентних доходів банку є надання міжбанківських кредитів. Попит на цей вид кредитування викликаний досить жорсткими нормативами обов'язкового резервування залучених коштів на кореспондентському рахунку банку в НБУ. Цей вид кредитування здійснюється у вигляді декількох видів. Це: "овернайт" - кредитування строком на ніч; "овердей" - кредитування на один день; звичайні короткострокові кредити та депозити. Міжбанківське кредитування є одним із найбільш надійних видів позик.
Рис. 2.1 Діаграми питомої ваги доходів
Обсяг доходу від торгівельних операцій ХФ АКБ „ПРАВЕКС-БАНК” постійно та стрімко зростає. Так у 2008 р. дорівнював 161130333 грн., що на 70% більше ніж у 2006 року, не зважаючи на те, що питома вага зменшилась у загальному обсязі.
Витрати банку у порівнянні з 2006 роком зросли на 1036196644 грн., або на 60%, що подано у таблиці 2.11.
Процентні витрати банку збільшились з 2006 року на суму 1036196,644 тис.грн. Процентні витрати банку складаються з витрат по депозитам фізичних та юридичних осіб, міжбанківським кредитам та депозитам, на сплату відсотків по договору лізингу, на сплату відсотків по субординованому боргу, по борговим цінним паперам, емітованим банком (векселі та ощадні сертифікати). Збільшення суми процентних витрат у складі загальних витрат банку пов'язано, в першу чергу, з підвищенням обсягів кредитування, що потребує додаткового залучення коштів. По-друге, банк значно збільшив клієнтську базу, що, в свою чергу, призвело до збільшення залишків на рахунках клієнтів, по яким банк сплачує відсотки. Комісійні витрати банку постійно зростають і у 2008 р. Склали 92698551 грн., що на 7023441 грн. більше, порівнюючи з 2006 роком. Комісійні витрати ХФ АКБ “ПРАВЕКС-БАНК” складаються з витрат по операціях на міжбанківському валютному ринку, по операціях з цінними паперами, по операціях з філіями, по договорах комісії та доручення.