Финансовый анализ как инструмент оценки и контроля банковской деятельности (стр. 8 из 15)

Рассмотрим некоторые результаты деятельности коммерческих банков РМ и место среди них Эксимбанка в разрезе банков по итогам 2006 – 2007 гг.

Данные диаграммы 2.1.3 показывают, что лидером по сумме активов является Молдова-Агроиндбанк – 21% от общей суммы активов, что в абсолютном выражении составляет 6 888 609 тыс. леев. В целом активы 5–ти первых банков составляют 64% от общей суммы активов. Данные, приведенные в диаграмме, отражают динамику 2-х лет, из которых виден рост практически по всем банкам, исключение - Банка де Экономий, Унибанк.

Отметим наибольший рост в относительных величинах Эксимбанка – 97%, в денежных единицах – 1 338 942 тыс. леев, в абсолютном выражении первое место по росту активов - Молдова-Агроиндбанк – 2 175 900 тыс. леев, что в процентах составило – 46%.

Подробнее, в процентном выражении данные по активам сгруппированы в Приложении 2 и 4.

Рассмотрим таблицу 2.1.6, иллюстрирующую изменение произошедшие за 2007 г. у коммерческих банков по показателям доли активов, доли СНК, доли депозитов и доли кредитов.

Таблица 2.1.6.

Доля рынка (%) и изменения по отношению к 2006 г.

Источник: Составлено автором на основе данных еженедельника «Экономическое обозрение»[21,22]

Из выше указанных данных, что Эксимбанк – занимает 5 позицию по доле активов в совокупных активах, доля выросла на 2,5%, и это самый высокий показатель среди банков. По доле СНК на конец 2007 г. Эксимбанк – получил 2 позицию, опять же с наивысшим приростом показателя. Седьмое место получил банк и по доле депозитов в общем объеме и по приросту их. Доля выданных банком кредитов в общей сумме кредитов заняла 4 место, а рост в сравнении с прошлым годом – 2 место.

По данным таблице и их анализу можно сделать вывод об Эксимбанке как о банке быстрорастущем, что выражается в активизации кредитных отношений, а так же в росте капитала.

Проанализируем показатели, представленные в таблице 2.1.7. К видно, Эксимбанк занимает - 13 место по отношению депозитов к активам и 5 место по отношению кредитов к активам.

Таблица 2.1.7

Отношение депозитов и кредитов к активам на конец 2007 г.

Источник: Составлено автором на основе данных еженедельника «Экономическое обозрение»[21,22]

В таблице 2.1.8 отраженны показатели чистой прибыли банков.

Таблица 2.1.8

Чистая прибыль коммерческих банков РМ 2006 – 2007 гг.

Источник: Составлено автором на основе данных еженедельника «Экономическое обозрение»[21,22]

Чистая прибыль банков указанная в их ежегодной отчетности составила – 1 063 713 тыс. леев, что превышает показатель 2006 г. на 50%, или 351 929 тыс. леев. Относительный прирост прибыли по отдельным банкам превышает 100%, к примеру, Эксимбанк увеличил свою прибыль на 242%, Банка де Экономий на 133%, BCR, Chisinau на 112%. В абсолютном выражении первое место по приросту прибыли у Банка де Экономий – прибыль увеличилась на 106 801 тыс. леев. Затем следует Викториабанк с 71 895 тыс. леев и третью позицию занимает Молдова-Агроиндбанк 53 551 тыс. леев.

Отметим тот факт, что 2007 год по показателю чистой прибыли не для всех банков оказался удачным банки – Унибанк и Универсалбанк закончили год с убытками (-4 679 тыс. леев) и (-4 944 тыс. леев) соответственно.

Рассмотрим показатели рентабельности капитала и активов. Лидер по данным показателям по итогам года стал Викториабанк. Эксимбанк 11 место по показателю рентабельности капитала и 13 место по показателю рентабельности активов.

Таблица 2.1.9

Показатели рентабельности коммерческих банков РМ 2007 г.

Источник: Составлено автором на основе данных еженедельника «Экономическое обозрение»[21,22]

Приведенный выше анализ банковского сектора показывает, что банки в 2007 году развивались достаточно динамично, что отразилось на росте активов, СНК, чистой прибыли, а так же увеличило устойчивость и эффективность банков. Схематично показатели рентабельности представлены в приложении 6.

2.2 Анализ активов и пассивов коммерческого банка

Баланс является основной необходимой информацией для проведения анализа активов и пассивов, при условии, что данные в нем корректны и отражены в соответствии со стандартами бухгалтерского учёта. Но для подробного и тщательного анализа необходим не только синтетический, но и аналитический баланс.

Бухгалтерский учет в коммерческих банков ведется в соответствии с утвержденным планом счетов для коммерческих банков, и бухгалтерский баланс отличается по своей структуре от бухгалтерских отчетов других предприятий.

Форма бухгалтерского баланса банка установлена «Регламентом о порядке раскрытия коммерческими банками Республики Молдова информации о своей финансовой деятельности». Баланс банка разделяется на 2 блока:

активы банка;

обязательства и акционерный капитал.

Подробнее структура баланса по статьям активов и пассивов представлена в схеме 2.2.1.

Необходимо отметить тот момент, что депозиты группируются в 2 подгруппы – процентные и беспроцентные.

Это разделение играет важную роль для последующего анализа баланса банка в том отношении, что на основе данного разделения можно выявить риски, которые испытывает банк в связи с изменением процентной ставки и вычислить цену, которую он платит за пользование привлеченными средствами.

Банку выгодно, чтобы процентная ставка по депозитам была как можно ниже, следовательно, банк в целях приумножения прибыли старается увеличить в долю беспроцентных доходов в структуре обязательств, но беспроцентные депозиты от физических лиц и текущие счета юридических лиц – это бессрочные вклады, что в свою очередь влияет на ликвидность баланса.

Указанная выше структура баланса характерна для всей отчетности находящейся в прямом доступе.

Для начала ознакомимся с бухгалтерским балансом Эксимбанка, который в динамики с 2004 г. по 2007 г. представлен в приложении 7. Далее в приложении 8 дан вертикальный баланс, который отражает удельный вес каждой из статей баланс в сумме актива. В приложении 9 отражается процентный рост статей баланса в динамики от 2004 г.

Рассмотрим подробнее капитал банка. Диаграмма 2.2.1 наглядно отражает динамику роста акционерного капитала банка. В абсолютном выражении капитал банка с 2004 года увеличился на 661 660 тыс. леев, в процентах изменение этого показателя составило 787,06%. Это говорит осуществленных инвестициях в банк и переход его из сегмента средних банков в сегмент крупных.

Отдельно стоит отметить существенное увеличение статьи «Размещенные простые акции», рост составил 584 340 тыс. леев, или более 1 100% в сравнении с 2004 годом. Если просмотреть динамику роста данного показателя по вертикальному балансу приложение 7 то можно увидеть, что удельный вес «Размещенных простых акции» в активе банка вырос с 7,76% в 2004 г. до 23,39% в 2007 г. Увеличение данного показателя способствует укреплению банком своих позиций и дает возможность росту активов банка.

Одним из результатов увлечения капитала путем размещения простых акций стало увеличение статьи «Нераспределенная прибыль», рост составил 76 030 тыс. леев в денежном выражении, относительный показатель роста в сравнении с 2004 г. составил 245,82%. Однако удельный вес статьи в сумме актива снизился с 4,74% в 2004 г. до 3,94% в 2007 г. [приложение 7].

Рассмотрим показатели, характеризующие достаточность капитала.

Таблица 2.2.1

Показатели достаточности капитала Эксимбанка 2004 – 2007 гг.

Источник: Составлено автором на основе отчетности Эксимбанка.

Первые два показателя является – базой расчета коэффициента достаточности, третий – собственно сам коэффициент достаточности вычисленным в соответствии с методологией НБМ.

Четвертый коэффициент соотносит размер СНК с размером депозитов. Если в 2004 г. размер СНК был всего 16% от размера депозитов, то в 2007 уже 57%.

Из расчетов можно сделать вывод, что капитал банка существенно увеличился за последние годы, что укрепило надежность банка с одной стороны. А с другой стороны это говорит не в пользу банка, т.к. последствия увеличения капитала связанны со снижением эффективности деятельности банка, т.е. снижение таких показателей как ROE и ROA (Подробнее этот вопрос будет рассмотрен в параграфе 2.4). Кроме того, это свидетельствует о высокой доле участия акционерного капитала в формировании активов. Однако этому есть объяснение, Эксимбанк с 2005 года входит в группу Veneto Banca Holding, цель политики увеличения капитала которой представляется как - выведение Эксимбанка в число крупнейших банков в РМ.

Перейдем к анализу обязательств банка. Ниже представлена диаграмма 2.2.2, отражающая динамику роста обязательств Эксимбанка за период 2004-2007 гг.

За анализируемый период наблюдается существенный рост, с 2004 г. по 2007 г. обязательства выросли на 246,51%, что в денежном выражении составляет – 1 401 036 тыс. леев. Более быстрый рост капитала спровоцировал падение удельного веса обязательств в сумме актива с 87,11% в 2004 г. до 72,53% в 2007 г.

Основной рост обязательств в 2007 г. произошел благодаря статье «Прочие займы», прирост которой в сравнении с 2006 годом составил 600 970 тыс. леев и составил на конец 2007 года 22,85% от суммы актива [приложение 7]. К сожалению, точный состав данной статьи в связи с ограниченностью информации выявить не представляется возможным, остается предположить, что эта сумма представляет собой кредитную линию, предоставленную акционером банка Veneto Banca Holding.