Информационные системы в бухгалтерском учете (стр. 9 из 12)

Регистрация этой операции в программе производится следующим образом.

В списке документов «Поступление доп.расходов» (меню «Основная деятельность»-пункт «Покупка» - подпункт «Поступление доп. Расходов») клавишей Insоткрываем форму нового документа. Рис.22

Для каждой организации, входящей в предприятие, документ «Поступление доп.расходов» в течение года нумеруются автоматически в порядке возрастания номеров. Начинается номер с префикса организации.[9]

В поле «от» по умолчанию проставляется рабочая дата. Дату документа можно изменить вручную.

Рис.18

Рис.19

Рис.20

Рис.21

Рис.22

Поля «Контрагент» и «Договор» заполняем таким же образом, что и в документе «Поступление товаров и услуг».

В общем случае расходы могут относиться не к одному объекту, а к группе объектов. Значение реквизита «Способ распределения» определяет, как общую сумму расхода необходимо поделить между отдельными объектами.

Табличную часть закладки «Товары» заполняем в автоматическом режиме. Для этого в меню «Заполнить» командной панели выбираем пункт «Заполнить по поступлению» и в дополнительном окне двойным щелчком выбираем документ поступления.

По умолчанию учет расчетов с контрагентами, оказывающими организации услуги, ведется с использованием счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Счета по умолчанию можно поменять на другие на закладке «Счет учета расчетов».

После заполнения формы записываем и проводим документ, вводим документ с реквизитами счета-фактуры поставщика, который тоже проводим.

При проведении документа формируются записи в регистрах бухгалтерии, а также в регистрах накопления подсистемы учета НДС.

Если в организацию поступает оборудование, требующее монтажа, то оно сначала принимается к учету на счет 07 “Оборудование для монтажа”. В программе операция поступления в организацию такого оборудования регистрируется с помощь универсального документа “Поступление товаров и услуг”. Сначала с документом работают на складе. Здесь заполняют экранную форму, на бумажный носитель выводят акт о приеме оборудования по форме ОС 14 и сохраняют документ в информационной базе. После приема оборудования документ поставщика вместе с актом передают в бухгалтерию, где проверяют правильность заполнения реквизитов экранной формы документа “Поступление товаров и услуг”, после чего проводят документ.

Сведения поступившем оборудовании в справочнике “Номенклатура” заносим в группу “Оборудование к установке”(создается автоматически при начальном заполнении информационной базы). Это позволяет для всех поступлений оборудоваия, требующего монтажа, использовать одни и те же счета по умолчанию. Рис.23

Рис.23

Каждую номенклатурную единицу поступившего оборудования в табличной части закладки “Оборудование” вводим отдельной строкой, указываем количество и стоимость. Остальные колонки заполняются по умолчанию.

Переходим на закладку “Дополнительно” и указываем здесь реквизиты приходного ордера (по которому оборудование было оприходовано). Сохраняем документ в информационной базе и формируем акт о приемке оборудования, после чего закрываем форму.

После оформления акт вместе с документами поставщика передаем в бухгалтерию, где продолжаем работу.

Открываем документ, проводим его, после чего в поле “Ввести счет-фактуру” открываем и заполняем форму нового документа “Счет-фактура полученный”, где указываем реквизиты счета-фактуры поставщика оборудования. Этот документ тоже проводим.

При выполнении процедуры выполнения проведения документа “Поступление товаров и услуг” формируются бухгалтерские (налоговые) проводки. Чтобы их посмотреть из списка документов этого вида, нужно документ сделать текущим, после чего щелкнуть на пиктограмме

командной панели или в меню “Перейти” командной панели выбрать пункт “Журнал проводок (бухгалтерский учет)” (“Журнал проводок (налоговый учет по налогу на прибыль)”). Открывается окно, текущим содержимым которого являются только те проводки, которые сформированы выбранным документом.

По каждой строке табличной части закладки “Оборудование” при проведении сформированы две бухгалтерские проводки: одна в дебет 07 (Оборудование) - на стоимость покупки без налога, вторая - в дебет счета 19.01 ”Налог на добавленную стоимость при приобретении основного средства” - на суму предъявленного к оплате НДС, в корреспонденции по счету 60.01 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”. Это те счета, которые были указаны в форме документа на закладках “Оборудование” (счета дебета проводки) и “Счета учета расчетов” счет кредита проводки).

В налоговом учете по каждой строке формируется по одной записи: по дебету 07 “Оборудование” и кредиту вспомогательного счета ПВ “Поступление и выбытие имущества, работ, услуг, прав” - на стоимость покупки без налога.

Кроме того, при проведении документа также производятся движения в регистрах накопления подсистемы учета НДС, аналогичные тем, которые осуществляются при проведении документа по операции оприходования отдельных объектов ОС.

Принятое к учету оборудование списывается со счета 07 “Оборудование к установке” по мере передачи оборудования в монтаж.

Для отражения операции по передаче оборудования в монтаж предназначен документ “Передача оборудования в монтаж” Сначала с документом работают на складе, после фактической передачи оборудования акт передают в бухгалтерию где документ проводят, проверив на правильность заполнения.

Рассмотрим порядок отражения этой операции в программе.

В списке документов “Передача оборудование в монтаж” (Меню ОС и НМА - Передача оборудования в монтаж) открываем форму нового документа. Рис.24

Рис.24

Сначала заполняем шапку формы документа.

Указываем дату передачи оборудования. Устанавливаем флажок “Отражать в налоговом учете”. В реквизите “Склад” указываем место хранения оборудования до его передачи в монтаж.

По правилам бух. учета, первоначальная стоимость объектов ОС, требующих монтажа, формируется на счете 08.03 “Строительство объектов ОС”. Указываем его в счетах поле “Счет БУ”.

Аналитический учет по счету 08.03 ведется по объектам вложений “(линейный справочник “Объекты строительства”) в разрезе статей затрат (справочник “Статьи затрат”)

В табличной части перечисляем оборудование, передаваемое в монтаж, и указываем его количество. Эту процедуру рекомендуется выполнять с помощью кнопки “Подбор” командной панели.

Сохраняем документ в информационной базе, формируем и выводим на печать акт о приеме - передаче оборудования в монтаж.

После оформления акт передают в бухгалтерию. Здесь документ проверяют на правильность заполнения и проводят. При проведении автоматически формируются бухгалтерские и налоговые проводки с кредита счета 07”Оборудование к установке” в дебет счета 08.03 “Строительство объектов ОС”.

Кроме того, при проведении документа производятся движения в регистрах накопления подсистемы НДС “НДС по партиям товаров” и “НДС по ОС, НМА”.

В первом регистре накопления производится движение по списанию сумм НДС, числящихся на каждой переданной в монтаж единицей оборудования. Во втором регистре производятся записи по сторнированию сумм налога с состоянием “Ожидается принятие к учету ОС” по каждому наименованию переданного в монтаж оборудования и вводится новая запись на общую сумму “переданного” налога с состоянием “Ожидается принятие к учету объекта строительства”.

Затраты по монтажу оборудования силами сторонних организаций отражают универсальным документом конфигурации “Поступление товаров и услуг” с операцией “Объекты строительства”.

3. Принятие ОС к учету

Для принятия к бухгалтерскому учету активов в качестве ОС необходимо единовременное выполнение следующих условий:

1. Использование в производстве товаров, при выполнении работ или оказании услуг либо для нужд управления организацией.

2. Использование в течение длительного времени, т.е. срока полезного использования продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев.

3. Организацией не предполагается последующая перепродажа данных активов

4. Способность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем

Сроком полезного использования является период, в течение которого использование объекта основных средств приносит доход организации. Для отдельных групп ОС определяется исходя из количества продукции, ожидаемого к получению в результате использования объекта.

Не относятся к ОС для целей бухгалтерского учета:

Машины, оборудование иные аналогичные предметы, числящиеся как готовые изделия на складах организации-изготовителя, как товары - на складах организаций, осуществляющих торговую деятельность.

1. Предметы, сданные в монтаж или подлежащие монтажу, находящиеся в пути

2. Капитальные и финансовые вложения

Основные средства организации разнообразны по составу и назначению.

К ОС относятся:

1. Здания

2. Сооружения

3. Рабочие и силовые машины и оборудование

3. Измерительные и регулирующие приборы и устройства