Информационные системы в бухгалтерском учете (стр. 8 из 12)

2. Учет вложений в основные средства

Учет затрат, формирующих первоначальную стоимость объектов основных средств, в программе ведется на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» с использование субсчетов 08.01 «Приобретение земельных участков», 08.02 «Приобретение объектов природоиспользования», 08.03 «Строительство объектов основных средств» и 08.04 «Приобретение отдельных объектов основных средств» Рис.10

Аналитический учет на субсчетах 08.01, 08.02 и 08.03 ведется по отдельным объектам вложений (субконто1) и в разрезе статей затрат (субконто2). Первый аналитический разрез поддерживается с помощью справочника «Объекты строительства», второй (с признаком «Только обороты») – с помощью справочника «Статьи затрат».[4]

Рис.10

Для выполнения минимальных требований нормативных документов по бухгалтерскому учету вложений во внеоборотные активы в справочнике «Статьи затрат» рекомендуется открыть группу «Вложения в основные средства» с элементами:

·строительные работы

·реконструкция

·буровые работы

·монтаж оборудования

·оборудование, требующее монтажа

·оборудование, не требующее монтажа

·инструменты и инвентарь, предусмотренные сметами на капитальное строительство

·проектно-изыскательные работы

·прочие затраты по капитальным вложениям[5]

Для целей подсистемы учета НДС на счете 08.03 дополнительно ведется аналитический учет по способу строительства «Подрядный» или «Хозспособ».

Иначе построен аналитический учет затрат на приобретение отдельных объектов основных средств. На субсчете 08.04 для аналитического учета используется справочник «Номенклатура», при этом учет ведется не только в стоимостных, но и в натуральных показателях. Кроме того, на этом субсчете может быть открыт аналитический учет по местам хранения, либо только в натуральном выражении, либо дополнительно в стоимостном выражении. Выбор модели учета производится в форме обработки «Настройка параметров учета». При этом следует иметь в виду, что учет по местам хранения автоматически вводится одновременно на всех счетах, где аналитический учет ведется с использованием справочника «Номенклатура». Также следует отметить, что при отключении складского учета все данные аналитического учета по этому разделу будут потеряны.

Для отражения операций с основными средствами в конфигурации имеется широкий спектр документов. С их помощью отражается:

·поступление оборудования

·приобретение отдельных объектов, не требующих монтажа

·выполнение строительно-монтажных работ

·принятие объектов ОС к бухгалтерскому и налоговому учету

·перемещение ОС внутри организации

·модернизация ОС

·списание и выбытие ОС с баланса организации

Для отражения в программе операций поступления в организацию ОС, как требующих, так и не требующих монтажа предназначен универсальный документ «Поступление товаров и услуг».

Сначала с этим документом работают на складе, где заполняют экранную форму, на бумажный носитель выводят приходный ордер, а документ просто записывают в информационную базу; затем – в бухгалтерии, где проверяют правильность заполнения реквизитов, после чего проводят (формируют записи на счетах учета).

В списке документов «Поступление товаров и услуг» -Меню «Основная деятельность» - пункт «Покупка» - подпункт «Поступление товаров и услуг» клавишей Insоткрываем форму нового документа. Рис11[6]

Рис.11

При создании нового документа на поступление товаров и услуг программа автоматически заполняет отдельные поля значениями по умолчанию, в том числе установленными для текущего пользователя.

В частности, программа присваивает документу номер и указывает дату его создания.

Для каждой организации предприятия документы «Поступление товаров и услуг» в течение года нумеруются автоматически в порядке возрастания их номеров. Начинается номер документа с префикса организации (если он задан). В поле «от» по умолчанию проставляется рабочая дата (совпадает с системной датой компьютера или датой, установленной в режиме «Параметры» меню «Сервис» главного меню программы). Дату можно изменить вручную.

Реквизиты склада указываем в поле «Склад» выбором из справочника «Склады (места хранения)» Рис.12

В поле «Контрагент» выбором из справочника «Контрагенты» указываем информацию о поставщике Рис.13

Для заполнения поля «Договор» с помощью кнопки

открываем справочник «Договоры контрагентов» и заносим в него информацию об основании расчетов.Рис.14

Для отражения сведений о поступившем в организацию оборудовании, в том числе отдельных объектах ОС выбираем операцию «Оборудование» Рис.15

В результате в табличной части документа появляется закладка «Оборудование», на которой и приводятся сведения о поступившем оборудовании.

По каждой поступившей позиции указывается наименование, кол-во, цена, счета учета. [7]

Рис.12

Рис.13

Рис.14

Заполнение колонки «Номенклатура» производится выбором из одноименного справочника. При начальном заполнении информационной базы программа создает в справочнике «Номенклатура» отдельную группу «Оборудование», в которую и рекомендуется заносить сведения о ценностях в виде отдельных объектов основных средств.

Такое решение позволяет не указывать счета учета для каждого объекта, поскольку по умолчанию будут использоваться те, которые указаны для группы в целом. Рис.7

В регистре сведений "Счета учета номенклатуры" задается список счетов учета номенклатуры (товаров, материалов, продукции, услуг и т.д.), подставляемых по умолчанию в документы конфигурации. Каждая запись регистра содержит сведения о счетах бухгалтерского и налогового учета материально – производственных запасов, используемых в различных хозяйственных операциях: при поступлении, реализации, передаче МПЗ и т.д.

Счета учета можно указать для каждой номенклатурной позиции или группы номенклатуры, для каждого склада или типа склада.

Для всех групп справочника "Номенклатура", автоматически создаваемых при первом запуске программы ("Товары", "Материалы", "Полуфабрикаты" и др.), в регистр счетов учета номенклатуры вносятся соответствующие записи. Это позволяет начать работу сразу, без предварительной настройки счетов. Внести изменения в настройку счетов по умолчанию можно позднее.

Кроме того, в регистре автоматически создается одна запись, которая не привязана ни к одной группе номенклатуры. Эта запись будет использоваться для автоматической подстановки счетов учета номенклатуры в документы в случае, если пользователь создаст в справочнике "Номенклатура" новые группы, но не создаст для них записи в регистре счетов учета номенклатуры. Настройки этой записи соответствуют группе номенклатуры "Товары".

Рис.15

Рис.16

Для разных организаций, учет хозяйственной деятельности которых ведется в одной информационной базе, по одной той же номенклатурной единице можно указать разные счета учета. Это возможно в ситуации, когда, например, одна организация производит продукцию, вторая организация закупает и реализует произведенную продукцию как товар, а третья – использует в производстве в качестве материала. В регистре сведений "Счета учета номенклатуры" можно создать настройки для таких позиций номенклатуры, указав для каждой организации соответствующие счета бухгалтерского и налогового учета МПЗ.[8]

Для заполнения колонки «Номенклатура» вводим в группу «Оборудование» новый элемент с наименованием ОС. Рис.17

Рис.17

Указываем количество поступивших объектов, стоимость за единицу. Остальные графы заполняются автоматически. В результате экранная форма приобретает вид, представленный на рис.18

Переходим на закладку «Дополнительно» и указываем здесь реквизиты приходного ордера, а также лица, ответственного за операцию.Рис.19

Сохраняем документ в информационной базе и формируем приходный ордер, после чего закрываем форму.

Работу с документом продолжаем в бухгалтерии. Открываем документ и проводим его, после чего в поле «Ввести счет-фактуру» открываем и заполняем форму нового документа «Счет-фактура полученный» Этот документ также проводим.

При проведении документа «Поступление товаров и услуг» формируются записи на счетах бухгалтерского учета Рис.20

И налогового учета по налогу на прибыль Рис.21

А так же в регистрах накопления «НДС по партиям запасов», «НДС по ОС, НМА», «НДС предъявленный»

Первоначальную стоимость инвентарного объекта формируют также прочие затраты, связанные с его приобретением. Такие затраты отражаются документом «Поступление дополнительных расходов».