Наконец, существует возможность выбрать лицо, ответственное за заполнение книги. Его должность, фамилия и инициалы, а также табельный номер будут отражены на первой странице инвентарной книги. Эта возможность отключается, если установлен отбор по материально-ответственному лицу, поскольку оно и будет являться ответственным за ведение инвентарной книги.
Справочник "Способы отражения расходов по амортизации (погашению стоимости)"
Справочник предназначен для ведения списка возможных способов отражения расходов по амортизации (погашению стоимости) в затратах предприятия.
Затраты по амортизации ОС и НМА (погашению стоимости специальной одежды и специальной оснастки) могут быть распределены по нескольким статьям затрат и объектам аналитики (например, по нескольким подразделениям организации) в определенной пропорции.
Табличная часть
В табличной части элемента справочника указываются направления распределения расходов по амортизации (погашению стоимости). Каждое из них вводится отдельной строкой. Для каждого направления нужно указать счета бухгалтерского и налогового учета и соответствующую аналитику, по которой должна распределяться сумма амортизации.
Для правильного распределения суммы амортизации по заданным направлениям в табличной части элемента справочника нужно установить соответствующие значения коэффициентов распределения в поле "К".
При отражении рассчитанной суммы амортизации в учете программа суммирует значения заданных коэффициентов, а затем распределяет сумму амортизации пропорционально величине каждого коэффициента.
Справочник «ЕНАОФ»
Справочник «ЕНАОФ» содержит классификатор основных средств, по которым установлены стандартные шифры и годовые нормы амортизационных отчислений. По этому справочнику классифицируются основные средства, для которых рассчитывается износ.
Для автотранспорта используются нормы амортизационных отчислений в процентах от стоимости автомобиля в расчете на 1000 км пробега.
Износ основных средств отражается в бухгалтерском учете в соответствии с ПБУ 6/01 «Учет основных средств».
Справочник «ОКОФ»
Справочник «ОКОФ» представляет собой общероссийский классификатор основных фондов. Справочник используется для классификации основных средств и определения амортизационной группы в соответствии с Постановлением от 1 января 2002 г. N1 Правительства РФ «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».
Кроме того, классификация по ОКОФ используется при переоценке основных средств.
Справочник «Объекты строительства»
Справочник «Объекты строительства» используется в бухгалтерском и налоговом учете для ведения аналитического учета по строящимся (модернизируемым, реконструируемым, монтируемым) объектам основных средств.
Документ "Выработка ОС" используется при выбранном способе амортизации ОС "пропорционально объему продукции (работ)" для фиксирования объема продукции, произведенной в текущем месяце.
При способе списания стоимости ОС "пропорционально объему продукции (работ)" начисление амортизации производится исходя из натурального показателя объема продукции (работ) в отчетном периоде и соотношения первоначальной стоимости объекта ОС и предполагаемого объема продукции (работ) за весь срок полезного использования объекта ОС.
При заполнении документа "Принятие к учету ОС" на закладке "Бухгалтерский учет" следует выбрать способ начисления амортизации "пропорционально объему продукции (работ)" , указать параметр выработки и предполагаемый объем выработки.
Для того, чтобы при закрытии месяца амортизация рассчитывалась исходя из объема продукции, произведенной в отчетном периоде (месяце), его следует зафиксировать в документе "Выработка ОС".
При этом количество документов "Выработка ОС" в отчетном периоде не имеет значения, т.к. программа будет анализировать суммарный объем выработки за отчетный период (месяц). Допустимо фиксировать объем выработки за отчетный период как одним документом, так и несколькими.
Табличная часть
В табличной части документа "Выработка ОС" указывается:
основное средство, по которому фиксируется выработка;
параметр выработки;
объем выработки;
единица измерения.
Документ "Изменение состояния ОС"
Документ позволяет изменить состояние основного средства по бухгалтерскому учету.
При изменении состояния можно изменить и состояние начисления или не начисления амортизации на период пребывания ОС в этом состоянии. Состояние начисления амортизации можно изменить также и для налогового учета.
Для изменения состояния начисления амортизации по объектам необходимо установить флаг "Влияет на начисление амортизации".
Документ дополнен механизмом событий (напоминание).
Данный документ не формирует никаких проводок, он лишь изменяет значение соответствующих ресурсов регистров сведений, хранящих информацию об основных средствах.
Для быстрого заполнения табличной части однотипными объектами основных средств, имеющими одинаковые наименования, нужно ввести в табличную часть хотя бы один такой объект. Затем следует воспользоваться кнопкой Заполнить в командной панели табличной части. При выборе в выпадающем меню пункта По наименованию табличная часть будет заполнена объектами основных средств, имеющими такое же наименование, как у введенного первоначально.
Документ «Изменение параметров начисления амортизации» предназначен для отражения изменений в регистре сведений об объектах основных средств для целей бухгалтерского и налогового учета.
В документ вносятся новые сведения об объектах основных средств (например, новый срок полезного использования в случае его изменения, стоимость для начисления амортизации или объем продукции(работ) и т.п.).
Для налогового учета основных средств, при использовании нелинейного метода начисления амортизации, можно установить или снять признак начисления амортизации по базовой стоимости, если установить флаг "Изменять параметры начисления по базовой стоимости НУ".
Для более быстрого заполнения табличной части документа необходимо воспользоваться кнопкой "Подбор".
После формирования списка основных средств, подготавливаемых к передаче необходимо воспользоваться кнопкой "Заполнить" для заполнения табличной части информацией об объектах основных средств по данным учета, существующим на момент введения документа.
Для быстрого заполнения табличной части однотипными объектами основных средств, имеющими одинаковые наименования, нужно ввести в табличную часть хотя бы один такой объект. Затем следует воспользоваться кнопкой Заполнить в командной панели табличной части. При выборе в выпадающем меню пункта По наименованию табличная часть будет заполнена объектами основных средств, имеющими такое же наименование, как у введенного первоначально.
При проведении документа эти сведения записываются в регистр сведений и используются документом "Закрытие месяца" при начислении амортизации в месяце, следующем за месяцем изменения параметров.
Данный документ не формирует никаких проводок, он лишь изменяет значение соответствующих ресурсов регистров сведений, хранящих информацию об основных средствах.
Для изменения остальных характеристик учета основных средств (например - способа отражения расходов по амортизации, графиков начисления амортизации и пр.) используются другие документы - "Изменение графиков амортизации ОС", "Изменение способов отражения расходов по амортизации"
1С:Бухгалтерия 8 автоматизирует самые трудоемкие и сложные бухгалтерские расчеты. Большинство из них выполняется специальной завершающей процедурой "Закрытие месяца". Программа сама сделает все необходимые расчеты и сформирует проводки.
Амортизация и погашение стоимости
Амортизационная премия по налогу на прибыль
С 2006 г. в НК РФ предусмотрено включение в состав расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль до 10% первоначальной стоимости основных средств при первом начислении амортизации для целей налогового учета (так называемая амортизационная премия). При этом начисление амортизации в данном случае будет производиться исходя из первоначальной стоимости, уменьшенной на сумму амортизационной премии.
Аналогичные правила могут применяться и к затратам на модернизацию основных средств, до 10% которых разрешается включать в состав расходов при первом начислении амортизации исходя из изменившейся в результате модернизации первоначальной стоимости основного средства.
Для отражения амортизационной премии в программе «1С:Бухгалтерия 8.0» необходимо в электронном документе «Принятие к учету ОС» на закладке «Налоговый учет» установить флажок «Включить капитальные вложения в состав расходов по п. 1.1 ст. 259 НК РФ» и указать процент первоначальной стоимости, который будет включен в состав расходов при первом начислении амортизации по основному средству (рис. 2).
Программа позволяет рассчитать сумму амортизационной премии, и при первом начислении амортизации по этому основному средству эта сумма будет автоматически включена в состав расходов. Амортизация будет начисляться исходя из уменьшенной первоначальной стоимости основного средства.
Подобная методика применяется и при модернизации основного средства. Достаточно указать сумму амортизационной премии, а ее начисление и дальнейший расчет амортизации будут выполнены автоматически.
Включение части первоначальной стоимости основного средства в состав расходов допускается только в налоговом учете, поэтому это влечет возникновение временных разниц согласно требованиям ПБУ 18/02. После того как в налоговом учете амортизационная премия будет отражена в составе текущих расходов, в бухгалтерском учете будут признаны отложенные налоговые обязательства по основным средствам, а при перенесении стоимости этих основных средств на расходы посредством амортизации автоматически отразится погашение отложенных налоговых обязательств (документ «Закрытие месяца»).